С 1 января 2024 года введен новый налог на доходы от вкладов, который стал обязательным для пользователей банковских услуг. Исключение временного моратория привело к тому, что доходы, полученные в 2021 и 2022 годах, больше не остаются вне налогообложения.
В соответствии со статьей 217 Налогового кодекса РФ, на доходы от вкладов за 2023 год теперь нужно уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или 15%.
Рассмотрим пример расчета для 2023 года:
В период с самой высокой ставкой Центрального банка России - 15%, освобожденный от налогообложения доход по банковским вкладам в 2023 году составляет 150 000 рублей. Это получается путем умножения 1 миллиона рублей на 15%, что дает 150 000 рублей.
Предположим:
- Величина депозита - 2 миллиона рублей;
- Процентная ставка по депозиту - 12%;
- Доход за год - 240 000 рублей;
- Необлагаемый минимум (240 000 – 150 000) - 90 000 рублей.
Таким образом, налогоплательщику нужно будет уплатить налог только с той части дохода, которая превышает 150 000 рублей. В данном примере налог составит 11 700 рублей.
Общие правила налогообложения вкладов и счетов:
- Облагаются налогом рублевые доходы с депозитов по ставке выше 1% годовых за любой период в течение года;
- Доход от валютных вкладов облагается налогом, независимо от процентной ставки.
Льготы по налогу на доход от процентов в 2024 году:
- Освобождение от налога на счетах с процентной ставкой менее 1% годовых (например, зарплатные и текущие депозиты);
- Не облагается налогом валютный депозит, на который не начисляются проценты.
Факторы, которые влияют на сумму налога с вкладов и счетов:
Самый главный фактор — совокупный доход налогоплательщика. Если основной доход лица по месту работы, к примеру, больше 5 млн рублей в год, то к дополнительному доходу от банковского вклада будет применена ставка 15 % вместо 13 %.
Указания банков по уплате налога с процентов на вклады в 2023 году:
Банки самостоятельно передают в ФНС сведения о доходах вкладчиков до 1 февраля. Далее налогоплательщики получают налоговые уведомления. Оплатить налог с процентных доходов необходимо до 1 декабря 2024 года. Расчет суммы налога на проценты ФНС выполняет после получения отчетов из всех банков.
В тех случаях, когда банк выступает в роли депозитария или брокера, он самостоятельно берет на себя обязанности налогового агента и вычитает сумму налога из полученных налогоплательщиком купонов от владения ценными бумагами. Финансовая операция выполняется в тот же день, когда произошло зачисление на счет дивидендов.