Случается так, что учредителю (руководителю) необходимо на время получить от своей же компании денежные средства без дополнительной налоговой нагрузки как на фирму, так и на себя лично. Обычно в такой ситуации прибегают к договору займа.
Такой договор может быть процентным и беспроцентным. Как же понять, какой вариант выбрать, а также какие ещё есть нюансы в оформлении займа ООО учредителю?Важно! Если делать все необдуманно, налоговая может признать займ доходом, доначислить НДФЛ и заблокировать счёт.
В данной статье разберёмся, как обезопасить себя от негативных вариантов развития событий, какие налоговые последствия влечёт за собой займ учредителю ООО в 2024 году.
Может ли ООО выдать займ учредителю
Может ли ООО выдать займ учредителю? По закону организация может выдать заём любому лицу, в том числе учредителю или директору. Главное помнить, что любое действие компании должно быть экономически обоснованным.
Взять в долг у собственной компании можно любую сумму. Займ может быть процентный или беспроцентный. От выбора зависит документооборот и налогообложение.
При оформлении договора займа обязательно необходимо соблюсти требования законодательства к порядку заключения крупных сделок и сделок с заинтересованностью.
Если займ — это крупная сделка для компании (сумма займа равна или превышает 25% стоимости чистых активов ООО), обязательно необходимо получить предварительное одобрение участников фирмы. Если же заключение такого договора — это еще и сделка с заинтересованностью, необходимо обязательно выполнить предусмотренную законом и уставом ООО процедуру.
Решение об одобрении займа между учредителем и ООО принимает общее собрание или единолично единственный участник ООО. Конечно, если единственный участник и руководитель компании — это одно лицо, одобрять какие-либо сделки ему не требуется.
Беспроцентный займ или с процентами
Первое, что хотелось бы отметить: в данной статье мы говорим именно о займе, т.е. деньги, которые учредитель берёт у своего же ООО, он берет на время и планирует вернуть. Какой вариант договора оформить в таком случае: процентный или беспроцентный?
На самом деле, правильнее было бы разделить займы на три вида:
- беспроцентный;
- процентный со ставкой ниже 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ;
- процентный со ставкой выше 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ.
Почему же так? Читайте статью «Займ ООО учредителю: нюансы в 2024 году» на нашем сайте.