На прошлой неделе я рассказала и показала на реальном примере, как налоговая считает, сколько необходимо сотрудников для работы вашего бизнеса.
И все бы хорошо, посчитали необходимый минимум сотрудников, приняли их на работу и спим спокойно…. но, сотрудники – это не только ценный мех основной ресурс бизнеса, а еще и расходы на страховые взносы и НДФЛ.
Для расчета ежемесячной суммы страховых взносов и НДФЛ я направила клиенту свою табличку. Забиваете туда данные по вашим сотрудникам и получаете округленный расчет, сколько налогов ежемесячно придется заплатить.
После проведенных таким образом расчетов, клиент решил, что не готов нести затраты в виде налогов на официальное оформление сотрудников. И предложил оформить всех работников, как самозанятых. А что? И договоры с персоналом будут, и налоги платить не придется. Идеально!
Давайте рассмотрим этот вариант.
Самозанятость была придумана и отражена законодательно для того, чтобы вывести из тени расчеты между физическими лицами.
Например, когда мы идем в небольшое ателье на первом этаже нашего дома, отдаем куртку в ремонт и оплачиваем мастеру на карту. Мастер не регистрируется как ИП, чтобы опять же не платить фиксированные страховые взносы и не иметь проблем по сдаче отчетности/получению патента. Доход у него небольшой, работает он в своем ателье один-одинешенек.
Вот для таких субъектов и была придумана самозанятость: оформление за пару минут, страховые взносы по желанию, ККМ не нужна, налоги самый минимум. Идеально!
Бизнес быстро сообразил, что данный факт можно использовать для экономии на платежах в бюджет. Казалось бы, очень простое решение - оформляем всех сотрудников, как самозанятых и не платим страховые взносы и НДФЛ.
Я настоятельно НЕ рекомендую предпринимателям использовать такой вариант оформления отношений с персоналом. Почему? Расскажу в следующей публикации и приведу аргументы налоговиков для доначисления налогов.
Ну как же так…. ведь в прошлый раз я обещала рассказать, как бизнесу использовать самозанятых, а сегодня говорю, что этого делать нельзя.
В ситуации нашего клиента я нашла возможный законный вариант использования самозанятых и экономии на страховых взносах, но требующий большого, если не сказать огромного, административного ресурса.
Итак:
- Используем практику, когда мастера в салоне работают на аренде. Практика довольно распространенная и не вызывает лишних вопросов.
- Заключаем с мастерами договоры АРЕНДЫ рабочего места, специалист же в свою очередь регистрируется как самозанятый.
- Оплата за услуги приходит на банковскую карту самозанятого.
Посчитаем экономию на налогах на нашем примере:
Выручка в год 9,0 миллионов рублей. В прошлый раз мы рассчитали, что согласно выручке салону требуется, как минимум, четыре сотрудника.
Допустим, что заработная плата одного специалиста – 70 тысяч. С помощью моей таблички рассчитаем, что в этом случае предприниматель должен заплатить в бюджет страховые взносы и НДФЛ – 1 миллион 220 тысяч в год.
Если расчеты будут производиться напрямую с самозанятыми, то бизнесу потребуется:
9,0 млн / 2,4 млн (ограничение выручки самозанятого) = 4 мастера
9,0 млн * 4% (ставка налога самозанятого) = 360 тысяч в год
Допустим, предприниматель будет сдавать рабочие места в аренду по 20 тысяч/месяц.
УСН 6% = 20000*4*12*6% = 57600 в год, да еще и на фиксированные уменьшим.
Налоговая выгода такого способа очевидна, а вот есть ли минусы?
Конечно есть, оптимизация всегда связана с рисками и практически всегда с организационными моментами:
- необходимо объяснить мастерам выгоду такого способа организации процесса.
- придется каким-то образом организовать контроль и вывод поступающих денег на карты мастеров.
- риск предъявления претензий налоговиков минимальный, но все-таки он есть.
Данный способ оптимизации можно рассмотреть для любого небольшого бизнеса, основные клиенты которого – физические лица.
Салоны красоты, центры развития/обучения и подготовки к ОГЭ/ЕГЭ, ателье, организация мастер-классов и т.п.
В итоге клиент Агентства «Ваш Бухгалтер» принял следующее решение: оформить пару сотрудников, с остальным мастерами заключить договоры аренды рабочих мест.
В следующий раз расскажу, что стоит учесть бизнесу при работе с самозанятыми и какие аргументы используют налоговики для доказывания факта подмены трудового договора.
Вы можете самостоятельно "прикинуть" сколько налогов придется платить ежемесячно, если официально оформите отношения с сотрудниками.
В моем ТГ-канале забирайте таблицу Excel для быстрого расчета суммы страховых взносов и НДФЛ, для этого подпишитесь на канал и напишите в комментариях канала "нужен расчет налогов с ФОТ":
