Проблема дробления бизнеса существует уже около 20 лет и была обозначена еще в основных направлениях налоговой политики на 2010–2012 гг., но законодательных изменений так и не последовало. В судах количество налоговых споров, связанных с дроблением, только увеличивается.
Летом 2023 г. Совет Федерации указал ФНС России на необходимость выработать предложения, направленные на то, чтобы пресекать использование схем дробления бизнеса, приводящих к недопоступлению доходов в бюджет.
Предлагаем расмотреть несколько источников информации, в которых ФНС может найти основание для проверки вашей организации:
1️⃣Сайт вашей организации расскажет налоговой, чем вы занимаетесь, где вы располагайтесь, какое у вас есть имущество, кто ваши основные поставщики и контрагенты и тд.
Налоговики обращают внимание на принадлежность доменного имени сайта. В деле № А74-6189/2018 судьи причислили к признакам дробления то, что однотипные сайты группы компаний принадлежат одному лицу (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 03.07.2020 № А74-6189/2018).
2️⃣СМИ и интернет, социальные сети директоров и собственников компании.
Будет изучено то, как вы себя позиционируете: ваши интервью и выступления.
Сейчас популярно говорить на всеобщее обозрение, какой у вас доход, что также привлекает внимание ФНС.
3️⃣Сайты superjob.ru и hh.ru, где будут изучены ваши вакансии и та, заработная плата, которую вы указали.
В одном судебном кейсе инспекторы доказали взаимозависимость компаний тем, что на сайте по поиску работы указаны их общие контактные данные (постановление Девятого ААСот 24.01.2017 № А40-81870/16, оставленное в силе постановлениемАС Московского округа от 04.05.2017).
4️⃣Бонусные программы и рекламные акции.
В одном деле организации пользовались общей бонусной программой и рекламными акциями. Инспекторы сделали вывод о взаимозависимости и дроблении (постановление АС Волго-Вятского округа от 19.10.2022 № А29-11957/2018).
5️⃣Общие контактные данные и вывески.
Еще пример — группа компаний использовала общий телефон справочной службы и общие торговые вывески. В форме 2-НДФЛ в качестве телефона работодателя у разных компаний был указан общий номер одного из топ-менеджеров группы. Эти факты вместе взятые, а также то, что у организаций не было деловой цели и самостоятельности, подтвердили дробление(постановление АС Уральского округа от 28.01.2021 № А60-69372/2019).
6️⃣Общие логотипы, товарные знаки.
Будьте готовы объяснить, на каких основаниях и зачем в группу компаний включены взаимозависимые лица. К примеру, основание, чтобы использовать общий товарный знак, — договор коммерческой концессии или лицензии. Если объяснений нет, налоговики, скорее всего, обвинят в схеме.
7️⃣Родство и брак руководителей и учредителей.
Взаимозависимость компаний через общих учредителей или руководителей выявляют через ЕГРЮЛ. Именно на эти сведения чаще всего опираются проверяющие, когда доказывают дробление и необоснованную налоговую выгоду(постановления АС Волго-Вятского от 10.11.2022 № А29-16189/2020, Западно-Сибирского от 30.05.2022 № А70-6978/2021 округов).
Взаимозависимость близких и дальних родственников позволяют выявить данные из ЗАГСа. Так, архивные записи подтвердили, что учредитель и руководитель фирмы — муж и жена. Инспекторы, заподозрив махинацию, специально направили запрос в ЗАГС (постановление АС Московского округа от 15.09.2020 № А40-26789/2019).
Специально для предпринимателей мы создали чек-лист, по которому вы сможете проверьте свой бизнес.
Всего 12 критериев, чтобы понять ждёт ли Вас 🫵 проверка от налоговой 👉 жмите
_________________
#дляпредпринимателей #налоговаяпроверка #проверкабизнеса #налоги2024 #новостибизнеса #налоговое_законодательство #налоговыйконсультант #фнс2024 #какпройтипроверкуналоговой #законы2024