Налоговый режим — это важно для успешного бизнеса, оптимизации затрат и налоговой нагрузки. Чтобы разобраться, какой режим подойдет именно вашей компании — расскажем.
Грамотно выбрать подходящую схему может показаться сложно. Особенно для предпринимателей на старте, когда нет четкого понимания, в чем разница между режимами. Чтобы прояснить эти моменты, я расскажу про то, чем отличается ОСНО и УСН.
УСН бывает двух разновидностей:
- УСН «Доходы» со ставкой налогообложения на весь получаемый доход.
- УСН «Доходы минус расходы» со ставкой на разницу между реальными затратами и выручкой.
ОСНО или общая система налогообложения учитывает ваш доход, а также добавляет к учету НДС — налог на добавленную стоимость. Сама система предполагает больше отчетности и налоговых трат.
Давайте разберем, чем может отличаться оба режима.
Кому подходит
УСН подходит не для всех. Есть ограничения для этого:
Доходы. В 2023 году коэффициент составляет 1,257 и лимиты такие:
- 188,55 млн рублей (150 млн руб. х 1,257) — для применения УСН по обычным ставкам (до 6% на УСН «доходы» и до 15% на УСН «доходы минус расходы»);
- 251,4 млн рублей (200 млн руб. х 1,257) — для применения УСН по повышенным ставкам (8% на УСН «доходы» и 20% на УСН «доходы минус расходы»);
- 141,41 млн рублей (112,5 млн руб. х 1,257) — для права перехода на УСН.
Количество сотрудников. Для стандартных ставок численность не может превышать 100 человек. Для повышенных ставок лимит — 130 человек. В общем случае можно оставаться на УСН при численности до 100 человек. Если численность от 100 до 130 человек, право на УСН сохраняется, но ставки будут повышенные — 8% и 20%.
Лимит основных средств. Лимит по стоимости основных средств прописан в Налоговом кодексе и составляет 150 млн рублей. Он не индексируется. Так что в 2024 году будет такой же лимит.
Сфера деятельности. Которая не предполагает ряд областей. Например, на УСН вы не можете торговать алкоголем или полезными ископаемыми.
ОСНО дает больше преимуществ и возможностей для бизнеса. Выбирать его не нужно специально, при регистрации режим стоит по умолчанию, никаких заявлений, чтобы его использовать не требуется.
Отчетность и налоги
На УСН нет НДС, налога на прибыль и на имущество, кроме налога на кадастровое имущество. Если вы ИП на упрощенке, то вы не платите НДФЛ. Также УСН предусматривает минимум отчетности — только ежегодная декларация.
ОСНО — является одной из самых сложных систем и требует от предпринимателей большого внимания к учету и отчетности. Ниже приведены основные налоги и отчетность, которую необходимо вести на ОСНО:
Налог на прибыль:
- Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально).
- Учет доходов и расходов для определения налоговой базы.
НДС:
- Декларация НДС (ежеквартально).
- Выставление счетов-фактур с НДС.
Налог на имущество:
- Расчет налога на основе стоимости имущества (ежегодно).
НДФЛ (налог на доходы физических лиц):
- Удержание НДФЛ с выплат сотрудникам.
- Подача отчетов 2-НДФЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально).
Страховые взносы:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование.
- Взносы в Фонд социального страхования.
Отчетность по среднесписочной численности:
- Подача сведений о среднесписочной численности сотрудников (ежегодно).
Ставки налогов
На упрощенном режиме налогообложении существуют такие варианты:
- УСН «Доходы» — процент налога составляет 6% от дохода. Такой вариант подходит, если у налогоплательщика нет большого количества расходов, которые можно учесть при расчете налога.
- УСН «Доходы минус расходы» — налог считается в размере 15% от разницы между доходами и расходами. Применяется, если у компании есть расходы, которые можно учесть при расчете налога и они составляют не менее 60% от доходов (в этом случае выгодно). Также выгодно, если у вас большая часть выручки идет на закупку товара. Так вы платите только на сумму разници между всем поступлением денег на расчетный счет и вашими затратами.
На ОСНО нет единой ставки налога. Размер зависит от вида налога и может быть разным для разных налогоплательщиков. Рассмотрим в деталях:
- Налог на прибыль — ставка 20%.
- НДС — ставка может быть 0%, 10% или 20%, в зависимости от вида товара или услуги.
- Налог на имущество — ставка устанавливается регионом и может варьироваться от 0,1% до 2%.
- НДФЛ — ставка может быть 9%, 13% или 30%, в зависимости от дохода и статуса налогоплательщика.
- Страховые взносы —- ставка может составлять от 0,2% до 8%, в зависимости от суммы дохода и вида страхования.
Для предпринимателей разбираться во всех тонкостях достаточно сложно. Да и не нужно. Важнее сосредоточится на развитии бизнеса, на поиске новых и классных идей для масштабирования.
Отличная новость в том, что многие вопросы по налогообложению, ведения финансовой отчетности, бухгалтерии можно передать в надежные руки. Напишите нам и мы подберем вам лучший вариант сотрудничества.
Наш сайт: https://consulting360.ru/