Модель для расчета точки безубыточности очень полезна для оценки влияния изменения постоянных и переменных затрат на результаты деятельности предприятия.
Постоянные затраты
Оценить полный объем постоянных затрат не так просто. Не многие из них действительно постоянны и определяются годовыми договорами, например, аренда. Постоянные затраты обычно включают в себя все непредвиденные расходы, например, ремонты и штрафы.
При этом их доля в общей сумме затрат значительна, а при недостаточном объеме продаж или его снижении, выручка может оказаться ниже суммы постоянных затрат.
Цены на услуги, формирующие сумму постоянных затрат постоянно растут, например, коммунальные затраты растут ежегодно.
Исходя из сказанного выше прогнозировать сумму постоянных затрат сложно, есть риск как занижения - не все расходы включили, цены выросли выше прогноза, таки и завышения - при планировании по аналогии с прошлым годом было включены уже не актуальные расходы.
Для оценки того как изменение постоянных затрат может повлиять на финансовый результат можно использовать следующую модель
В этой модели задаем диапазон возможного изменения постоянных затрат от базового уровня: снижение или рост на 10%. После чего смотрим как измениться количество продаж в точке безубыточности и как должна измениться цена в точке безубыточности. На основании чего делаем выводы о необходимости и возможности повышения цен, изменения состава постоянных затрат и так далее.
Переменные затраты
Индексация переменных затрат
Рост цент отражается не только на постоянны, но и на переменных затратах. Модель позволяет проиндексировать переменные затраты, в нашем примере при условии их роста или снижения на 10%, все остальные параметры модели при этом остаются неизменными.
Так как рост затрат приводит к снижению рентабельности, в этой же модели можно подобрать количество продаж (строка 22), которое позволит сохранить рентабельность на базовом уровне 22,5%, если предположить, что переменные расходы вырастут на 10% от базы.
Эта же модель позволит оценить влияние на показатели безубыточности бонусов с продаж продавцам.
Из модели видно, что бонус 5% снижает рентабельность продаж до 16%, чтобы сохранить рентабельность продаж на базовом уровне 22,5% нужно увеличить объем продаж с 300 до 394 единиц.
При помощи модели же можно оценить какая площадка выгодней: с комиссий 3% от цены дающая рост продаж на 60 единиц (20%) или с комиссией 5% дающая рост продаж на 90 единиц (30%)
Модель показывает, что не смотря на то, что 2я площадка приносит больше прибыли в денежном выражении по сравнению с 1ой, 238370,56 руб. против 222447,04 руб., рентабельность продаж на 1ой выше 24,1% против 23,8%.
Эта модель является частью курса "Расчет цены в Excel. Точка безубыточности", который находится на платформе Stepik по ссылке. До 31 марта 2024 года курс можно купить со скидкой по промокоду START.