В последние годы в Турции произошли значительные изменения в налоговом законодательстве, особенно в отношении налогов, уплачиваемых за границей. Важным шагом в этом направлении стало внедрение механизма вычета налогов, уплаченных за рубежом, из корпоративного налога в Турции. Эта мера направлена на устранение двойного налогообложения для компаний, работающих на международном уровне, и создание более благоприятных условий для глобального бизнеса. В этой статье мы подробно рассмотрим, как работает этот механизм, какие условия необходимы для его применения, и какие последствия это имеет для турецких компаний, ведущих бизнес за границей
Налоги, уплаченные ранее в соответствующей стране за прибыль, облагаемую налогом в Турции при получении за границей, могут быть вычтены из корпоративного налога, рассчитанного на эту прибыль в Турции.
Корпоративный подоходный налог и аналогичные налоги, уплачиваемые за границей, которые могут быть вычтены, не могут превышать сумму, которую можно получить, применяя ставку корпоративного налога к доходам, полученным за границей.
В связи с тем, что в соответствующем году в результате вычета убытков или исключений не произошло налогооблагаемой прибыли учреждения в Турции, частичное или полное вычет налогов, уплаченных на месте, с доходов за рубежом, включенных в декларации в Турции, невозможен, право на вычет можно использовать до конца третьего отчетного периода после этого.
Удержание налога, уплаченного за границей
Для того чтобы налоги, уплаченные за границей, могли быть вычтены, уплаченный налог должен быть получен от компетентных органов и подтвержден документами, заверенными посольством или консульством Турции в их районе.
В случае, если документы об уплате налога не могут быть представлены во время сбора, налог, уплаченный или подлежащий уплате в иностранном государстве, рассчитывается по известной ставке, применяемой в соответствующей стране, при условии, что он не превышает ставку корпоративного налога, часть сбора, которая попадает в рассчитанную таким образом сумму, откладывается, документы, которые должны быть представлены, должны быть представлены в соответствующий налоговый орган не позднее, чем в течение одного года с даты сбора В этом случае начисление корректируется в соответствии с точной суммой, указанной в этих документах.
Если без каких-либо форс-мажорных обстоятельств документы не будут представлены в указанный срок или если после представления этих документов выяснится, что существует право на вычет в размере, меньшем суммы отложенного налога, то для отложенных налогов рассчитывается отсроченное повышение.
Вычеты по соглашениям об избежании двойного налогообложения
Предотвращение двойного налогообложения Большинство наших соглашений предусматривают предотвращение двойного налогообложения методом вычета. В этом контексте налоги, уплачиваемые в другом государстве-участнике Соглашения с точки зрения резидентов Турции, вычитаются из налога, рассчитанного в Турции.
В случае, если в соглашениях используется метод зачета, его применение осуществляется в соответствии с положениями о “зачете налогов, уплачиваемых в зарубежных странах”, содержащимися в законах о подоходном и корпоративном налогах.
Отменяет ли соглашение о СРО ограничения по срокам удержания и компенсации претензий?
Выше я изложил наше внутреннее законодательство, касающееся вычета налогов, уплачиваемых за рубежом, из расчетного корпоративного налога. Чтобы повторить это в предложении, налоги, уплаченные за границей, должны быть удержаны в течение одного года, кроме того, если вычет налогов, уплаченных за границей, невозможен из-за отсутствия базы или суммы, позволяющей вычесть вычет, право на вычет должно быть реализовано до конца следующего третьего отчетного периода. Как видно, он подлежит вычету; существует ограничение на два срока: один на один год (удержание) и один на три года (осуществление права на вычет).
Что касается вопроса о том, отменяют ли соглашения об избежании двойного налогообложения эти два ограничения по срокам, мы хотели бы ответить на этот вопрос в недавно датированном постановлении Государственного совета.
Предмет иска: Из информации, содержащейся в решении Государственного совета, которое я изложу ниже, следует, что сумма налога, удерживаемого дочерней компанией компании-истца, расположенной в Алжире, с платежей, произведенных компании в 2008-2011 годах, должна быть учтена в корпоративной налоговой декларации за 2017 год как “Налоги, уплаченные в зарубежных странах, не подлежат вычету в текущем году и переносятся на следующий год”. Похоже, что он подал в суд с требованием отменить начисление, которое было установлено в результате отказа в приеме на работу.
Налоги, уплаченные за границей, должны быть удержаны в течение одного года, кроме того, если вычет налогов, уплаченных за границей, невозможен из-за отсутствия базы или суммы, позволяющей вычесть вычет, право на вычет должно быть использовано до конца следующего третьего отчетного периода.
Судебный процесс и решение: Налоговый суд, рассматривающий дело, постановил, что суммы удержания, полученные дочерней компанией-резидентом в Алжире в 2008, 2009, 2010 и 2011 годах в связи с выплатами лицензий на товарные знаки (роялти) и техническими консультационными услугами, не были вычтены из корпоративного налога вместе с необходимыми документами. на том основании, что в течение срока действия не было подано в аффилированную администрацию, не было выявлено нарушений закона в рамках возбужденного дела. он приходит к выводу и на этом основании принимает решение об отказе в возбуждении дела.
Окружной административный суд, рассмотрев апелляционное заявление истца, признал Решение Налогового суда процессуальным и законным и постановил отклонить ходатайство.
Истец возражал против статьи 90 Конституции. В соответствии с четким положением статьи 24 Алжирского соглашения об избежании двойного налогообложения, в случае споров, которые могут возникнуть из-за того, что законы и международные договоры об основных правах и свободах, которые были должным образом приняты, содержат разные положения по одному и тому же вопросу, положения, на которых будут основываться положения международного договора, которые должны применяться в конкретном случае. Он обжалует это решение в Государственном совете на том основании, что в нем есть пункт, что все условия, предусмотренные настоящей статьей, выполнены.
Четвертая палата Государственного совета, рассматривающая апелляционную жалобу, на тех же основаниях отклоняет апелляционную жалобу, оставляя в силе решение Окружного административного суда. (Дата четвертого заседания Государственного совета от 21.03.2023 г. и E:2020/1168 К: Резолюция 2023/1168.)
Заключение
Внедрение механизма вычета налогов, уплаченных за границей, является значительным шагом в усовершенствовании налоговой системы Турции и укреплении ее позиций на международной арене. Это нововведение не только снижает налоговую нагрузку на турецкие компании, работающие за рубежом, но и делает Турцию более привлекательной для иностранных инвестиций. В этом контексте компании, заинтересованные в расширении своего бизнеса или релокации за пределы Турции, могут воспользоваться услугами RelocationTR. Наша компания предлагает полный спектр услуг по релокации бизнеса, облегчая переход и адаптацию к новым экономическим и налоговым условиям. С RelocationTR ваш бизнес может эффективно адаптироваться к глобальным экономическим изменениям и максимально использовать преимущества новых налоговых льгот
Запишись на бесплатную консультацию в Телеграм: https://t.me/relocationtr_support
Задайте свой вопрос прямо в WhatsApp: https://wa.me/905442376383
Наш сайт: https://relocationtr.com/
Получи множество полезной информации в нашем инстраграм: https://www.instagram.com/re_locationtr/
Наш супер полезный телеграм с прямыми эфирами и крутыми статьями: https://t.me/relocationyourbussines
Интереснейший ютуб: https://www.youtube.com/channel/UC4JsrFO9WjLwUUSEzqwWbkA