Бухгалтеры «Берегов Невы» решили дать разъяснения тем, кто ещё столкнулся с таким «прекрасным» сюрпризом.
Фото: wayhomestudio, freepik.com.
Что рекомендовали в ФНС
В последний месяц года ФНС настойчиво рекомендовала организациям и ИП уплатить страховые взносы за декабрь и сдать внеплановое уведомление с кодом 34/03.
Таким образом, утверждали в ФНС, взносы за декабрь были бы зафиксированы как уплаченные в декабре. Это важно для компаний, которым нужно было учесть эти взносы в 2023 году.
Вообще же обязанности сдавать уведомления по взносам за декабрь в декабре в Налоговом кодексе нет.
Уведомление по взносам за 3-ий месяц квартала не нужно, потому что срок его сдачи совпадает со сроком сдачи РСВ, где указывается сумма взносов.
Но некоторые всё же поступили как рекомендовали в ФНС.
В итоге уведомление по взносам подано — а оно одновременно выполняет роль заявления о зачёте (точнее оно называется «заявление о распоряжении путём зачёта в счёт исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога»).
Был запущен механизма зачёта и взносы были зарезервированы, т.е. списаны с ЕНС.
Что получилось
Срок сдачи РСВ за 2023 год — 25 января 2024 года. При сдаче РСВ на ЕНС снова запустился механизм зачёта — и взносы за декабрь повторно списали с ЕНС в резерв.
Согласно п. 9 ст. 78 НК РФ, как при сдаче уведомления, так и при сдаче РСВ указанные в них суммы взносов сразу резервируются, т.е. списываются с ЕНС до наступления срока их уплаты.
Это происходит без участия плательщика взносов и не может быть отменено, согласно п. 1 и 3 ст. 11.3, п. 6 ст. 78 НК РФ.
Таким образом, взносы за декабрь на данный момент как бы списаны дважды — при подаче внепланового уведомления в декабре и при представлении РСВ за год в январе.
У наших клиентов случилась небольшая паника и даже появились претензии к бухгалтерам, что они что-то неправильно сдали. Но бухгалтеры не имеют никакого отношения к тому, как работает программа ФНС, и к тому, что её работу даже не все в ФНС понимают.
Что делать
В налоговой службе предлагают ждать. Обещают, что 29 января, когда наступит срок уплаты налогов и взносов, всё встанет на свои места. Деньги спишутся как положено, а излишне зарезервированная сумма взносов должна вернуться на сальдо ЕНС.
Оригинал статьи на нашем сайте.
Ещё больше полезных статей о бухгалтерии и бизнесе на bereganevy.ru.