Будь то масштабное сокрытие или небольшая ошибка в декларации — если налоговая служба не получает столько денег, сколько ей положено, это классифицируется как уклонение от уплаты налогов. Иногда закон предусматривает серьезные наказания за подобные правонарушения. Когда можно надеяться на снижение штрафа и в каких случаях вы полностью освобождаетесь от него.
Серьезность наказания за уклонение от уплаты налогов зависит во многом от того, сколько денег вы утаили от налоговых органов. По сути, закон предусматривает два вида наказания: штраф или тюремное заключение (до 10 лет).
Федеральный верховный суд Германии (BGH) установил следующие правила вынесения приговоров:
- уклонение от уплаты налогов на сумму до 50 000 евро: штраф;
- уклонение от уплаты налогов на сумму более 50 000 евро: тюремное заключение за особо тяжкое уклонение от уплаты налогов, возможно — условно с испытательным сроком;
- уклонение от уплаты налогов на сумму более одного миллиона евро: обязательное тюремное заключение и публичное судебное разбирательство.
Что является решающим фактором
По мнению Федерального верховного суда Германии, не всегда решающим фактором становится сумма, «утаенная» от налоговых органов. При вынесении «приговора» суды всегда рассматривают конкретный случай и принимают во внимание все причины, которые могут смягчить или усилить наказание.
Например, сумма вашего долга составляет 60 000 евро налогов. С одной стороны — неплохие деньги, с другой — при наличии так называемых смягчающих обстоятельств можно отделаться штрафом. Бывает и наоборот: вы уклонились от уплаты лишь небольшой суммы налогов, но суд счел, что есть основания для отягчающих обстоятельств. Как следствие — тюремный срок.
При вынесении приговора…
… суд не располагает полным перечнем возможных причин, смягчающих и отягчающих наказание. Однако, по мнению занимающейся уголовным налоговым правом фирмы Rose & Partner (Гамбург), есть следующие причины, смягчающие наказание:
- человек действует не из корыстных побуждений, а, например, хочет спасти компанию;
- должник находится в преклонном возрасте, болен, плохо образован или не имеет опыта в налоговых вопросах;
- если сумма долга — это лишь небольшая часть фактически уплаченных налогов;
- гражданин не был выявлен в уклонении от уплаты налогов в течение длительного периода времени — вплоть до совершения преступления;
- уклонение от уплаты налога прекращено по собственной инициативе;
- гражданин делает раннее признание и выплачивает реституцию.
В то же время, следующие причины являются отягощающими:
- уклонение от уплаты налогов исключительно с целью личного обогащения;
- наличие у человека знаний и опыта в области налогообложения;
- первоначальное намерение уклониться от уплаты налогов в крупных размерах или в долгосрочной перспективе;
- гражданин уходит от уплаты налогов в коммерческих целях;
- создание корпоративных структур с целью уклонения от уплаты налогов, вовлечение туда других людей и систематическое проведение фиктивных сделок;
- попытка скрыть свое преступление, используя компании за рубежом или переводя прибыль за границу;
- использование особенностей взимания НДС для незаконного сбора налогов (так называемые карусельные операции с НДС);
- руководитель предоставляет своих сотрудников третьим лицам без разрешения Федерального агентства по трудоустройству (незаконный найм сотрудников).
Могу ли я избежать штрафа, добровольно раскрыв информацию?
Да, необходимо своевременно сделать добровольное заявление и предоставить правильную и полную информацию. Это может быть поздно, если например, если ваше правонарушение уже зафиксировано или власти уже возбудили уголовное дело и сообщили вам об этом.
Кроме того, в добровольном заявлении должны быть указаны все налоговые правонарушения, по которым еще не истек срок давности, по крайней мере, за последние десять лет. По итогам: придется заплатить все неуплаченные налоги плюс проценты на них. Во избежание ошибок лучше всего проконсультироваться с налоговым адвокатом.
Об этом говорит Германия