Говорю про Москву, естественно. Сиделки здесь на 99% приезжие: Кыргызстан, Узбекистан, Таджикистан и др. Т.н. славянок сейчас крайне мало. Ну нет их, взять неоткуда. Причины понятны, думаю. Девочек из названных стран тоже, прямо скажем, дефицит.
Вчера звонит клиентка и говорит, что обзванивает подряд все агентства Москвы. Везде ей отвечают: славянок нет, звоните позже. А ей надо сейчас. Ну так рассматривайте другие национальности.
Вопрос кто лучше: славянка или неславянка, если честно, не стОит даже обсуждения. Смотрите на навыки, опыт, человеческие качества нанимаемого работника, а не на его национальность. Редкий случай, где реально подопечный не принял сиделку-неславянку. В основном, это хотелки родственников.
Но я не об этом… а о взаимоотношениях иностранный гражданин (ИГ) + работодатель–физ. лицо.
Давайте разберём:
A. нужен ли договор иностранцу, который хочет работать, например, сиделкой;
B. нужно ли работодателю платить какие-то налоги за такого нанимаемого работника.
БУДЕТ МНОГО ТЕКСТА.
Если вы на мой канал зашли впервые, то давайте познакомимся. Меня зовут Наталья Глазова. Я являюсь руководителем московского патронажного центра "Время Заботы", дипломированным тренером-преподавателем по уходу. Помогаю пожилым людям и их родственникам с 2016 года.
Как иностранец может приехать в РФ:
- Граждане этих государств могут посещать РФ без оформления визы на срок не более 90 дней с момента пересечения границы:
→ Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия, Таджикистан, Узбекистан и др.;
- Должны оформлять визу, приезжая из остальных стран, в т.ч.:
→ Грузия, Туркменистан и др;
Далее о статусах ИГ:
- Постоянно проживающие — те, у кого вид на жительство. Сейчас обычно оформляют бессрочный ВНЖ.
- Временно проживающие — те, кто на три года получил разрешение на временное проживание (РВП). Такие иностранцы могут работать только в регионе выдачи РВП.
- Временно пребывающие — все остальные. По умолчанию безвизовые иностранцы могут временно находиться в России не более 90 дней каждые 180 дней в году.
→ Среди временно пребывающих иностранцев есть подкатегория — граждане стран — членов ЕАЭС: Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. Гражданин любой из этих стран и члены его семьи могут находиться в РФ до тех пор, пока действует трудовой или гражданско-правовой договор с российским работодателем или заказчиком.
- Люди, получившие временное убежище в РФ, и беженцы. Эта категория нам не очень неинтересна.
ИГ может приехать в РФ для:
- Отдыха;
- Трудоустройства.
В первом случае через 3 месяца ИГ должен покинуть пределы нашей страны. Во втором - в миграционной карте целью визита в РФ должна быть указана «работа».
Важно знать иностранцу:
ФЗ от 14.07.2022 № 357-ФЗ:
Безвизовые граждане могут изменять в миграционной карте цель визита. Например, ИГ въехал в РФ как турист, через какое-то время нашёл работу и остался уже для осуществления трудовой деятельности. Пересекать границу в этом случае не требуется.
Нас интересуют ИГ, которые приезжают в Россию на работу. Для этого им требуется оформить разрешительные документы.
Чтобы ИГ мог работать в России =>
Нужно получить патент или разрешение на работу (РнР). Это два разных документа и выдаются разным категориям ИГ.
- Патент получают ИГ, приехавшие из безвизовых стран (например, Узбекистан. Таджикистан).
- Разрешение на работу получают ИГ, имеющие визу (например, Туркменистан).
‼️ ВНИМАНИЕ:
Патент или РнР не нужны:
- ИГ из стран – членов ЕАЭС (Киргизия, Казахстан, Армения и Беларусь);
- ИГ, имеющим РВП или ВНЖ;
- Обладателям статуса беженца и др.
Повторенье – мать ученья, поэтому еще раз:
✅ Иностранцам из Кыргызстана (страны – члена ЕАЭС) не требуется оформления ни разрешения на работу, ни патента. Работает такой гражданин на территории РФ на основании ТД или договора ГПХ. Такие граждане могут оформиться самозанятыми и отчислять налоги в установленных размерах со своих доходов.
✅ Иностранцы из Узбекистана, Таджикистана должны оформить патент, если задерживаются в нашей стране на срок более 3-х месяцев.
Для домашнего персонала договором, на основании которого ИГ работает в РФ, может стать договор между заказчиком и работником.
Патент – что за зверь?
Патент мигрант оформляет сам. Патент выдается на период от месяца до одного года. Срок действия документа зависит исключительно от того, за какой период мигрант внес оплату — оплатил за месяц, значит, патент будет активен месяц. По истечении оплаченного месяца нужно будет снова заплатить авансовый платеж, чтобы продлить документ.
Разрешение на работу для будущего сотрудника делает работодатель.
‼️ ВАЖНО:
И патент, и разрешение на работу активны только в тех регионах, в которых они получены. То есть, если мигрант получил трудовой документ в Москве, то работать в Питере или в любом другом городе по нему он не сможет.
Поэтому сиделки с патентами, полученными в Москве, не поедут на работу даже в Мытищи. Это уже другой регион, и нужно оформлять патент для работы в Мытищах.
Еще интересно про патент:
Например, если в патенте написано «уборщица», а человек трудится сиделкой, считается, что он работает без патента. В таком случае ему нужно получить второй патент, в котором вид деятельности будет указан «Сиделка» (или соц. работник, например). Указывать в патенте специальность или нет, решают регионы. Если специальность не указана, тогда без проблем, трудись, кем хочешь.
Как проверить подлинность патента:
Не ищите на документе срок действия патента. Повторюсь: этот срок зависит исключительно от того, за какой период мигрант внес оплату — оплатил за месяц, значит, патент будет активен месяц, заплатил за 6 месяцев или год, значит патент будет действителен в течение этого времени.
- Попросите у работника квитанцию об уплате фиксированных авансовых платежей по НДФЛ — их иностранец платит за выдачу и продление патента.
(сумму из квитанции нужно разделить на месячный платеж, установленный в регионе, это и будет количество месяцев действия патента).
Дальше самое интересное.
В первую очередь нас интересует ФЗ №115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»:
Ст. 13. Трудовая деятельность иностранных граждан в Российской Федерации, п.2, п.3
- п.2. Работодателем … является физическое или юридическое лицо, получившее в установленном порядке разрешение на привлечение и использование иностранных работников и использующее труд иностранных работников на основании заключенных с ними трудовых договоров.
- п.3. Заказчиком работ (услуг) … является физическое или юридическое лицо … далее см. п.2.
Статья 13.3. Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, на основании патента, п.1, п.7
- п.1. Работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями … или иными лицами, чья профессиональная деятельность … подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста восемнадцати лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента, выданного в соответствии с настоящим Федеральным законом.
- п.7. В течение двух месяцев со дня выдачи патента иностранный гражданин обязан представить лично либо направить … в … орган, выдавший патент, уведомление об осуществлении трудовой деятельности.
Напрямую здесь вроде о физ. лицах не говорится.
Теперь о налогах:
Физ. лицо получает оплату за свой труд, а работодатель должен удерживать с этой суммы НДФЛ и уплачивать страховые взносы за работника.
А если работодатель – тоже физическое лицо? Что в этом случае? Является ли он налоговым агентом?
НК РФ, ст. 24, п.1. Налоговые агенты
- п.1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых … возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему.
В ст. 226, п.1 НК дается полный перечень налоговых агентов. Среди них физических лиц НЕТ.
То есть гражданин РФ, как работодатель, НЕ является налоговым агентом, а значит, не имеет права удерживать с зарплаты или вознаграждения иностранца НДФЛ.
Гражданин РФ, как работодатель, ответственности за то, уплатил ли иностранец налог или нет, не несет.
Уплата налога - обязанность иностранца. Оплата взносов за патент – и есть реализация этой обязанности.
Про НДФЛ вроде понятно.
Теперь взносы:
Берём ФЗ № 167-ФЗ «О пенсионном страховании», ст. 6, п.1. Страхователи:
Страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются, лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица…
Ст. 7, п.1. Застрахованные лица:
Застрахованные лица – лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим ФЗ.
Застрахованными лицами являются:
- граждане РФ;
- постоянно или временно проживающиена территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства;
- иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ,
работающие по трудовому договору, договорам ГПХ, гражданско-правовым договорам.
Тоже видим в ФЗ № 212-ФЗ, ст. 5. О страховых взносах…
Ст. 5. Плательщики страховых взносов
Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с ФЗ о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) физические лица, не признаваемые индивидуальными
предпринимателями.
НК РФ, Ст.425. Тарифы страховых взносов. Нас интересует п.3.
- п.3. Начиная с 2023 года устанавливаются тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), на обязательное социальное страхование (ОСС), на обязательное медицинское страхование (ОМС) в следующих единых размерах (единый тариф страховых взносов), если иное не предусмотрено настоящей главой:
→ в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов - 30 процентов.
Ну и вишенка на торте:
Чтобы платить взносы, у работника д.б. СНИЛС, а работодатель-физ. лицо должен зарегистрироваться в Социальном Фонде.
Зачем заключать иностранцу договор с заказчиком:
договор подтверждает легальность работы и пребывания иностранного гражданина на территории РФ. Прием на работу иностранца без заключения договора грозит ему дальнейшей депортацией и запретом на въезд в страну.
Что еще нужно не забыть:
Уведомить МВД. В течение 3-х рабочих дней работодатель-физ. лицо обязан подать в МВД уведомление о заключении/расторжении договора с иностранным гражданином (п. 8 ст. 13 ФЗ № 115). Сделать это можно через портал «Госуслуги» при наличии квалифицированной подписи.
РЕЗЮМЕ:
1. Иностранец, приехав в РФ на работу, должен получить разрешительные документы:
→ патент для тех, кто без визы. Например, Узбекистан, Таджикистан;
→ разрешение на работу для тех, кто с визой. Например, Туркменистан.
→ Иностранцам из Киргизии, Казахстана, Армении и Беларуси, а также имеющим РВП или ВНЖ – ни патент, ни РнР не нужны!
2. В течение 2-х месяцев ИГ должен уведомить соответствующие органы об осуществлении трудовой деятельности.
3. ИГ должен оформить СНИЛС.
4. Работодатель-физическое лицов течение 3-х дней должен уведомить МВД о начале трудовых отношений с иностранцем, а также
5. Зарегистрироваться в ПФР и ФСС.
6. Уплачивать страховые взносы за своего работника в соответствии с датами и сроками.
7. Работодатель-физическое лицо в течение 3 дней должен уведомить МВД об окончании трудовых отношений с иностранцем.
Фух….
Ну и что вы по этому поводу думаете?
ВЫВОД:
Наивно полагать, что сиделки, которые приезжают в Москву на заработки, – все сплошь дисциплинированы, оформляют патенты или становятся самозанятыми.
Вместо вот этого всего вышенаписанного многие сиделки пересекают границу каждые три месяца. Поэтому клиенту не стоит удивляться, что сиделки меняются. Все хотят сэкономить.
Нанимая сиделку, которая не является гражданкой РФ или самозанятой, заказчик услуг обязан уплачивать страховые взносы за работника.
Берегите себя.
Ставьте лайк, мне будет приятно, подписывайтесь и задавайте вопросы в комментариях. Если я в чем-то ошиблась, поправьте меня, знающие, с указанием источника.
В моём ТГ канале найдете больше про уход за пожилыми людьми. Буду рада новым подписчикам.