Выбор системы налогообложения для индивидуального предпринимателя (ИП) зависит от размеров предприятия, его оборотов, числа работников и др.
Есть четыре варианта уплаты налогов для ИП:
1. Общий налоговый режим (ОСНО).
Является основным. И если предприниматель при регистрации не подал заявление о переходе на специальные налоговые режимы, то основные налоги, которые ему нужно платить.
- Налог на доходы физ. лиц-13%
- Налог на добавленную стоимость. Ставка 20%, 10%, 0% - в зависимости от вида деятельности.
Поменять налоговый режим можно раз в год. Для этого нужно подать заявление о переходе в налоговую до 31 декабря текущего года.
2. Упрощённая система налогообложения (УСН).
Является одной из самых популярных систем налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса. Есть три критерия для того, чтобы использовать УСН:
- Степень дохода. Доход не должен превышать 200 млн рублей в год.
- Количество работников не должно превышать 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств не должна превышать
150 млн рублей.
Можно выбрать один из двух объектов налогообложения в зависимости от специфики бизнеса:
- "Доходы". Ставка 6%. (с 1.01.2021 если доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, и/или количество работников превысило 100 чел., но не превысило 130 чел., ставка равна 8%)
Законами регионов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6%.
"Доходы минус расходы". Ставка - 15%. (с 1.01.2021 если доходы превысили 150 млн рублей, но не превысили 200 млн рублей, и/или количество работников превысило 100 чел., но не превысило 130 чел., ставка равна 20%).
Законами регионов РФ размер налоговой ставки может быть снижен до 5%
3. Патентная система налогообложения (ПСН).
Главной особенностью данной системы налогообложения является то, что ее можно совмещать с другими системами. Патент можно применять не для всех видов деятельности, а для тех, которые установлены регионами РФ.
У ПСН нет как таковой ставки налога. Стоимость патента рассчитывается исходя из суммы потенциального дохода, и в каждом регионе она разная.
Можно приобрести патент на срок от 1 до 12 месяцев с любой даты календарного года.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
ЕСХН применятся только производителями сельхоз продукции (растениеводство, животноводство, выращивание и доращивание рыб). А так же теми ИП, кто оказывает услуги сельхоз. производителям (обрезка деревьев, выпас скота и т.д.).
Доля дохода от перечисленных услуг должна составлять 70%.
Ставка налога равна 6% от прибыли (доходы минус расходы).
Заключение.
Специальные налоговые режимы были придуманы для того, чтобы заменить несколько налогов одним и для простоты ведения бухгалтерской отчетности.
Плюс ИП платит страховые взносы за себя и за работников, если они есть.