В новом списке значатся все страны ЕС
Министерство финансов России опубликовало приказ со специальным перечнем из 40 офшорных зон с льготным налогообложением. Приказ начнёт действовать с 1 января 2024 года и будет затрагивать налоговый период с 2024 по 2026 годы. Помимо стран ЕС в список Минфина, в частности, вошли ОАЭ, Бахрейн, Макао, Монако, Лихтенштейн, Сейшельские острова, остров Мэн, Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни).
В случае включения юрисдикций в список Минфина, компании, учреждённые в этих странах, или акции которых, как минимум на 25% принадлежат учредителям из государств «чёрного списка», лишаются значительного числа налоговых льгот и прочих преференций. Также подобным компаниям запрещается участвовать в различных государственных программах поддержки бизнеса и получать бюджетные инвестиции.
Такой запрет впервые был введён в 2021 году в рамках кампании по деофшоризации. Изначально в список входили исключительно низконалоговые юрисдикции, в том числе: ОАЭ, Кипр, Люксембург, Нидерланды, Ирландия. Однако, учитывая возникшие тогда сложности у российского бизнеса, введение запрета неоднократно откладывалось, последним решением — до 1 января 2025 года.
Согласно новому приказу от 29 декабря 2023 года, российский бизнес, по-прежнему, сохранит часть налоговых льгот, которые он мог бы потерять из-за включения недружественных стран в список офшоров, до начала 2027 года. Компаниям с «дочерними» предприятиями в странах, вводивших санкции против России, разрешат не платить налоги на полученные из-за рубежа дивиденды и безвозмездно переданные активы. Это облегчит и сделает дешевле вынужденный «переезд» российского бизнеса из некогда популярных офшорных юрисдикций.
Комментарий эксперта Hill Consulting:
В России существуют три основных черных списка офшоров: списки Федеральной налоговой службы, Центрального Банка РФ и Минфина, каждый из которых имеет свои задачи и свой перечень юрисдикций. Список Минфина не влияет на внешнеэкономическую деятельность и мониторинг трансграничных сделок. Однако он существенно ограничивает возможности компаний, учрежденных в юрисдикциях, входящих в этот список, в применении налоговых льгот и получении бюджетных инвестиций.
После того, как Минфин внес в список все недружественные страны, что стало ответом на аналогичный шаг ЕС, данный «черный список» утратил свой первоначальный смысл, как список юрисдикций с низким или нулевым налогообложением. Однако российские компании со структурами на Кипре, Мальте, в Люксембурге, Нидерландах столкнулись с резким ростом налоговой нагрузки. Тоже самое коснулось и компаний из недружественных стран, работающих в России.
Для выхода из сложившейся ситуации, помимо приказов, Минфин готовит законопроект, предполагающий применение редакции черного списка за 2022 год, до конца 2026 года по целому ряду применявшихся норм.
За предстоящие три года у российского бизнеса будет время адаптироваться, провести необходимую реструктуризацию и перевести свои холдинговые структуры в Россию или страны, не входящие в «черный список» Минфина. Более подробно о том, какие меры необходимо предпринять уже в ближайшее время для минимизации возникающих налоговых и прочих рисков, вы можете узнать на консультации у нас в офисе.
Источник