Социальный налоговый вычет - с 1 января 2024 года увеличен его размер. Уплачивающие НДФЛ россияне смогут вернуть больше средств за лечение, обучение и занятия спортом.
Что такое социальный налоговый вычет?
Социальный налоговый вычет - это не облагаемая НДФЛ часть суммы, потраченной на лечение, обучение, занятия спортом и некоторые другие расходы. Вернуть можно 13% от установленной суммы расходов.
До 1 января 2024 года совокупный размер социальных налоговых вычетов (кроме вычетов за обучение детей и дорогостоящее лечение) составлял 120000 рублей.
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ, согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается до 150000 рублей.
Вычет на обучение детей
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 мог быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося в общей сумме на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
С 01.01.2024 размер вычета на обучение детей и подопечных увеличен до 110000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей).
Вычет на дорогостоящее лечение
Социальный налоговый вычет при расходах на дорогостоящее лечение можно заявлять в полной сумме.
Как получить налоговый вычет
Получить социальные налоговые вычеты, то есть вернуть уплаченный НДФЛ с сумм, затраченных на лечение, обучение и занятия спортом в установленном размере, можно двумя способами: 1) подав в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором были произведены расходы;
2) предъявив работодателю в течение года, в котором произведены расходы, справку из налогового органа, чтобы работодатель не удерживал НДФЛ с выплачиваемых работнику доходов.
Размер возвращаемого из бюджета НДФЛ с 1 января 2024 года составляет:
- за покупку жилья – до 260000 руб.;
- за проценты по ипотеке – до 390000 руб.;
- социальные вычеты – до 19500 руб.;
- за обучение детей – до 14300 руб. на каждого ребенка;
- за дорогостоящее лечение – без ограничений (в размере 13% от уплаченной суммы).
Сроки оформления вычетов
Все вычеты, кроме имущественного, имеют срок давности три года. Например, в 2024 можно вернуть налог по расходам 2023, 2022 и 2021 годов.
Обратите внимание: из бюджета нельзя вернуть средств больше, чем уплачено в виде НДФЛ.