Год прошёл, а новый – принёс нам много радостей геморроя новых законов. И подзаконных, понятно. Вот некоторые – самые важные – касающиеся наших любимых налогов. И сборов, ага.
Тарифы страховых взносов на ОСС от несчастных случаев и профзаболеваний не изменятся
С января вступил в силу закон, определяющий порядок и ставки страховых взносов на ОСС на производстве и профзаболеваний на 2024-2026 годы. Приятная новость: они останутся на прежне уровне. А ещё для ИП, где трудятся инвалиды I-III группы, останется в силе пониженный (60% страховой тариф).
Основание: Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 549-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов"
Социальные вычеты по НДФЛ станут больше
По расходам на обучение детей теперь можно получить до 110000 (вместо 50000). А на лечение себя-любимого, покупку лекарств, пенсионное обеспечение, оценку квалификации – и, ах, да – обучение – можно получить до 150000 (а раньше было 120000).
Процедура получения вычетов тоже станет проще – будет достаточно справки от поставщика услуг (раньше требовалась целая кипа документов).
Основание: Федеральный закон от 28 апреля 2023 г. № 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Вырастут табачные и алкогольные акцизы
Рост акцизов и соответствующее повышение розничных цен на алкоголь и табак стало уже недоброй традицией. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% в 2024 году составят 643 руб. за 1 л, на вина – 36 руб. за 1 л, сидр, пуаре, медовуху – 26 руб. за 1 л. Акцизы на пиво по-прежнему будут зависеть от крепости напитка – для пива с долей этилового спирта от 0,5% до 8,6% – 26 руб. за 1 л, свыше 8,6% – 49 руб. за 1 л. С 1 января также выросли акцизы на сигареты, в том числе электронные.
Основание: Подпункты 8-19 п. 1 ст. 193 Налогового кодекса Российской Федерации
Выплат, свободных от НДФЛ, стало больше
В перечень таких выплат войдут:
- Материальная поддержка, которую получают нуждающиеся обучающиеся по закону «Об образовании»;
- Доходы от премий, грантов и призов с подарками, полученные на региональных и местных соревнованиях;
- Денежные выплаты к ордену «Родительская слава» и званию «Мать-героиня» (а как же "отец-героин(ь)", спросите вы? Мимо!).
Основание: Федеральный закон от 29 мая 2023 г. № 200-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 372.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Поменялись сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами
Исчисленный и удержанный с 1 по 22 число текущего месяца налог нужно не позднее 28 числа текущего же месяца, с 23 по конец месяца – до 5 числа следующего месяца. А за 23-31 декабря нужно уложиться до последнего рабочего дня текущего года. И никаких отсрочек!
Дополнительно корректировки проведены по расчетам 6-НДФЛ: их нужно сдавать за календарные квартал, полугодие, 9 месяцев и год (раньше надо было с 1 по 22 число последнего месяца отчетного периода). Специально для этого мытари подготовили новую форму 6-НДФЛ, ее нужно будет использовать для представления расчетов уже в I квартале 2024 года.
Основания:
- Пункт 7 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
- Часть 2 ст. 4 Федерального закона от 19 декабря 2023 г. № 611-ФЗ "О внесении изменений в статьи 4 и 105.26 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
- Приказ ФНС России от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
Документы бухучёта «приземлили»
Теперь документы бухгалтерского учета можно хранить только в России. Такое требование содержится в ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете" (он действует с 1 января 2022 года, но Минфин несколько раз переносил сроки вступления этого требования в силу, поэтому на практике получилось только с этого года).
Правило касается не только документов как таковых, но и содержащихся в них данных – и баз. Базы не забываем.
Основание: Приказ Минфина России от 23 декабря 2021 г. № 224н "О внесении изменения в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 16 апреля 2021 г. № 62н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете"
Транспортный налог на авто в угоне будут рассчитывать иначе
Если машинка числится в розыске по причине хищения или угона, налоги будут переставать капать с 1-го месяца начала розыска и вплоть до возврата владельцу. При этом заявление в идеале подавать будет не надо: ФНС и МВД установили информационный обмен для своевременного получения сведений о находящемся в розыске транспорте.
Утверждены форма, формат и порядок предоставления заявления о прекращении исчисления транспортного налога (аванса) в отношении угнанного (похищенного) транспорта, а также формы уведомления о прекращении исчисления налога и сообщения об отсутствии оснований для этого.
Основания:
- Пункт 98 ст. 2 Федерального закона от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
- Информация ФНС России от 9 августа 2023 г. "Изменен порядок налогообложения транспортных средств отдельных видов"
Оснований для получения инвестиционного вычета по налогу на прибыль стало больше
Вычет в виде расходов на капвложения в рамках соглашений о реализации инвестпроектов из Реестра проектов с государственной (муниципальной) поддержкой доступен организациям, реализующим соответствующие проекты в соответствии с установленными Правительством критериями.
В вычет можно включить только те затраты, которые осуществлялись в рамках проекта – притом не больше четверти от общей суммы. Ставка налога на прибыль в рамках нового варианта вычета не может превышать 10%.
Основание :Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. № 629-ФЗ "О внесении изменений в статью 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
Дистанционщиков будут облагать НДФЛ по общей ставке
Теперь к доходам от источников относятся, в числе прочих, выплаты и вознаграждения при выполнении трудовой функции в дистанционном режиме по договору с работодателем-российской организацией, с обособленными подразделениями иностранных организаций с регистрацией в РФ.
Вне зависимости от статуса работника вознаграждения и иные выплаты будут облагаться по ставке 13% (или 15%, если доход превысит лимит). Это касается и отпусков, и пособий по временной нетрудоспособности, и даже командировочных расходов.
Основание:
- Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
Увеличена предельная величина базы для страховых взносов
С начала года для каждого «физика» единая предельная величина базы для исчисления взносов установлена на уровне 2,225 млн. рублей (рост на 16%; в 2023 году применялись единые тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Единая ставка составляла 30%, а свыше лимита базы – 15,1%. При этом лимит базы для страховых взносов составлял 1 млн 917 тыс. руб).
Основание: Постановление Правительства РФ от 10 ноября 2023 г. № 1883 "О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2024 г."
Обновили форму и форматы ЕФС-1
Форма отражает сведения, предоставляемые страхователями для индивидуального учета в рамках систем ОПС и ОСС, а также сведения о начислении страховых взносов на травматизм. Новые форму и форматы применяют с 1 января.
Основание:
- Приказ СФР от 23 ноября 2023 г. № 2315 "Об определении форматов сведений для единой формы "сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)"
- Приказ СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281 "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" и порядка ее заполнения"
Прочитали? Мне очень важна ваша поддержка. Поэтому, если материал понравился, поставьте, пожалуйста ПАЛЕЦ ВВЕРХ и подписывайтесь на "Камералкин",
а ещё вы можете подписаться на телеграм-канал "Камералкин".
Ну, а если вам нужна консультации и помощь с налогами, пишите в бота nalog_off
#Соцфонд #ФНС #сборы #налоги #законы