Правила переноса сроков сдачи отчетности в 2024 году
По общему правилу, при выпадении крайней даты для подачи любой отчетности на нерабочий день, срок продлевается до ближайшего рабочего дня после этой даты. Это правило распространяется и на региональные праздники. Если в субъекте РФ региональные власти ввели дополнительный выходной в связи, например, с религиозным праздником, сроки отчетности в 2024 году для организаций и ИП, установленные федеральным налоговым законодательством, остаются неизменными, но в регионе они будут пролонгированы, т.е. перенесены на ближайший рабочий день. Такую позицию ФНС отразила в Письме от 31.10.2014 г. № СА-4-7/22585.
Срок сдачи отчетности в 2024 году таблица
Таблица ниже отражает крайние даты подачи деклараций и отчетов по основным налогам и взносам в каждом месяце 2024 года (с учетом переносов).
Календарь отчетности 2024 для бухгалтера: таблица
Крайний срок сдачи, 2024 год
Вид отчета
Период
Комментарий
22 января
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
4 квартал 2024 года
Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС
Единая упрощенная налоговая декларация
2023 год
Подается налогоплательщиками в ИФНС при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам
Декларация по водному налогу
4 квартал 2023 года
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты
Декларация по налогу на игорный бизнес
Декабрь 2023 года
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе
25 января
05 февраля (перенос с 03.02.2024)
ЕФС-1 в части сведений о несчастных случаях
2023 год
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на «травматизм». С 2023 года сведения подаются в составе ЕФС-1.
4 квартал 2023 года
Ежеквартально направляют в ИФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 января по 22 января
Январь 2024
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления.
Декларация по акцизам
Декабрь 2023 года
Подается при проведении операций с подакцизной продукцией
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
4 квартал 2023 года
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале
ЕФС-1 в части сведений о стаже
2023 год
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц
Декларация НДПИ
Декабрь 2023 года
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 января по 31 января
Январь 2024
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления.
20 февраля
Декларация по косвенным налогам
Январь 2024
Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций
26 февраля (перенос с 25.02.2024)
04 марта (перенос с 03 марта)
Персонифицированные сведения о физлицах
Январь 2024 года
Сдается ежемесячно в ФНС
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 февраля по 22 февраля
Февраль 2024
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления.
ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности)
Январь 2024 года (при наличии кадровых мероприятий)
В составе ЕФС-1. При переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК
2023 год
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов
Январь 2024
Заполняется на каждый вид налогов и взносов.
Декларация по налогу на прибыль
Январь 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по НДПИ
Январь 2024 года
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 февраля по 29 февраля
Февраль 2024
Сдается в ИФНС
10 марта
Декларация о плате за НВОС
2023 год
Отчет подается в Росприроднадзор
20 марта
Декларация по косвенным налогам
Февраль 2024 года
Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций
25 марта
Персонифицированные сведения о физлицах
Февраль 2024 года
Сдается ежемесячно в ФНС
ЕФС-1 (Сведения о трудовой деятельности)
Февраль 2024 года
Если имело место увольнение или прием работника, форма направляется в ПФР не позднее следующего рабочего дня после даты издания соответствующего приказа
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 марта по 22 марта
Март 2024
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления.
Декларация по акцизам
Февраль 2024 года
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией
Декларация по налогу на прибыль
2023 год
Подается в ИФНС при ежеквартальной и ежемесячной сдаче отчетности
Декларация по налогу на прибыль
Январь-февраль 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов
2023 год
Подают в ИФНС плательщики налога
Декларация по УСН
2023 год
Сдают организации по итогам отчетного года в ФНС
Декларация по ЕСХН
2023 год
Сдается в ФНС плательщиками спецрежима
Декларация по налогу на имущество
2023 год
Подают в ИФНС организации - плательщики налога
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов
Февраль 2024 года
Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов.
31 марта
Бухгалтерская отчетность
2023 год
Подается юрлицами в ИФНС
03 апреля
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 марта по 31 марта
Март 2024
Сдается в ИФНС
15 апреля
Документы для подтверждения основного вида экономической деятельности
Для утверждения тарифа по несчастным взносам на 2024 год
С 2023 года сдается в СФР
20 апреля
Декларация по косвенным налогам Март 2024 года
Форма сдается в ФНС при наличии импортных операций
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
1 квартал 2024 года
Подается в ФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС
Единая упрощенная налоговая декларация
1 квартал 2024 года
Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагаемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам
25 апреля
ЕФС-1 (разд. 2 аналог 4-ФСС) 1 квартал 2024 года Сдается в СФР Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 апреля по 22 апреля Апрель 2024 С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления.
Декларация по НДС
1 квартал 2024 года
Ежеквартально направляют в ИФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС
Декларация по акцизам
Март 2024 года
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
1 квартал 2024 года
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале
Декларация по налогу на прибыль
1 квартал 2024 года
При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль
Январь-март 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов
1 квартал 2024 года
Подают в ИФНС плательщики налога
Расчет 6-НДФЛ
1 квартал 2024 года
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ
РСВ
1 квартал 2024 года
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц
Декларация по НДПИ
Март 2024 года
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
Март 2024
Новый вид отчетности для ФНС. Заполняется на каждый вид налогов и взносов.
30 апреля
Декларация 3-НДФЛ
2023 год
Подают в ИФНС ИП на ОСНО, частные нотариусы, адвокаты и т.п.
03 мая
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 апреля по 30 апреля
Апрель 2024
25 мая
03 июня
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 мая по 22 мая
Май 2024 года
С 2024 года по НДФЛ подаются двойные уведомления.
Персонифицированные сведения о физлицах
Апрель 2024 года
Подается в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль
Январь-апрель 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 мая по 31 мая
Май 2024
Сдается в ИФНС
26 июня
03 июля
Персонифицированные сведения о физлицах
Май 2024 года
Сдается ежемесячно в ИФНС
Уведомления о НДФЛ, удержанном с 01 июня по 22 июня
Июнь 2024 года
Заполняется на каждый вид налогов и взносов
Декларация по налогу на прибыль
Январь-май 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по НДПИ
Май 2024 года
Сдают налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 июня по 30 июня
Июнь 2024
Сдается в ИФНС
22 июля (перенос с 20 июля 2024)
Единая упрощенная налоговая декларация
Полугодие 2024 года
Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам
25 июля
05 августа
Персонифицированные сведения о физлицах
Июнь 2024 года
Сдается ежемесячно в ИФНС
ЕФС-1 (разд.2 аналог 4-ФСС)
полугодие 2024 года
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
2 квартал 2024 года
Подается в ФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС
Декларация по водному налогу
2 квартал 2024 года
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты
Декларация по налогу на игорный бизнес
Июнь 2024 года
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе
Декларация по НДС
2 квартал 2024 года
Ежеквартально направляют в ФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС
Декларация по акцизам
Июнь 2024 года
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
2 квартал 2024 года
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале
Декларация по налогу на прибыль
полугодие 2024 года
При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль
Январь-июнь 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов
полугодие 2024 года
Подают в ИФНС плательщики налога
Расчет 6-НДФЛ
полугодие 2024 года
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ
РСВ
полугодие 2024 года
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц
Декларация НДПИ
Июнь 2024 года
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 июля по 31 июля
Июль 2024
Сдается в ИФНС
26 августа (перенос с 25 августа 2024)
03 сентября
Персонифицированные сведения о физлицах за июль
Июль 2024 года
Подается в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль
Январь-июль 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 августа по 22 августа
Август 2024
Сдается в ИФНС
Декларация по НДПИ
Июль 2024 года
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 августа по 31 августа
Август 2024
Сдается в ИФНС
25 сентября
03 октября
Декларация по налогу на прибыль
Январь-август 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по НДПИ
Август 2024 года
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Персонифицированные сведения о физлицах
Август 2024
Подается в ИФНС
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 сентября по 22 сентября
Август 2023 года
Подается в ИФНС
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 сентября по 30 сентября
Сентябрь 2024
Сдается в ИФНС
21 октября (перенос с 20 октября 2024)
Единая упрощенная налоговая декларация
9 месяцев 2024 года
Подается в ИФНС налогоплательщиками при отсутствии налогооблагаемых объектов и движения по кассе и расчетным счетам
25 октября
03 ноября
Персонифицированные сведения о физлицах
Сентябрь 2024 года
Сдается ежемесячно в ИФНС
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 октября по 22 октября
Октябрь 2024 года
Полается в ИФНС
ЕФС с разд. 2 (аналог 4 - ФСС) за 3 кв.
9 месяцев 2024 года
Ежеквартальный отчет, подаваемый работодателями в СФР по страховым взносам на травматизм
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
3 квартал 2024 года
Подается в ИФНС застройщиками, посредниками, экспедиторами, не являющимися плательщиками НДС
Декларация по водному налогу
3 квартал 2024 года
Ежеквартально в ИФНС подают налогоплательщики водного налога, использующие водные объекты
Декларация по налогу на игорный бизнес
Сентябрь 2024 года
Ежемесячная форма отчета в ИФНС для субъектов хозяйствования, специализирующихся на игорном бизнесе
Декларация по НДС
3 квартал 2024 года
Ежеквартально направляют в ФНС плательщики НДС, налоговые агенты и неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС
Декларация по акцизам
Сентябрь 2024 года
Подается в ИФНС при проведении операций с подакцизной продукцией
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами
3 квартал 2024 года
Подается в ИФНС при наличии операций с прослеживаемыми товарами в отчетном квартале
Декларация по налогу на прибыль
Январь-сентябрь 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль
9 месяцев 2024 года
При ежеквартальной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородов
9 месяцев 2024 года
Подают в ИФНС плательщики налога
Расчет 6-НДФЛ
9 месяцев 2024 года
Сдают в ИФНС налоговые агенты по НДФЛ
РСВ
9 месяцев 2024 года
Сдают в ИФНС страхователи, производящие выплаты в пользу физических лиц
Декларация по НДПИ
Сентябрь 2024 года
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 октября по 31 октября
Октябрь 2024
Сдается в ИФНС
25 ноября
03 декабря
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь
Октябрь 2024 года
Сдается ежемесячно в ИФНС
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 01 ноября по 22 ноября
Ноябрь 2024 года
Сдается в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль
Январь-октябрь 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Декларация по НДПИ
Октябрь 2024 года
Сдают в ИФНС налогоплательщики, занимающиеся добычей полезных ископаемых
Уведомления о взносах и НДФЛ, удержанном с 23 ноября по 30 ноября
Сдается в ИФНС
25 декабря
Персонифицированные сведения о физлицах
Ноябрь 2024 года
Сдается ежемесячно в ИФНС
Уведомления о взносах за ноябрь и НДФЛ, удержанном с 01 декабря по 22 декабря
Декабрь 2024 года
Сдается в ИФНС
Декларация по налогу на прибыль
Январь-ноябрь 2024 года
При ежемесячной сдаче отчетности в ИФНС
Формат отчетности
Важное значение имеет формат представления отчетности. Когда речь идет о декларации по НДС, направленный в налоговую бумажный отчет не будет принят, так как по НДС отчетность может быть представлена только в электронном виде (за исключением налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками, или освобожденных от их обязанностей). Электронный формат обязателен для иных деклараций, если среднесписочная численность персонала у налогоплательщика в предыдущем году превышала 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Только электронно подается и новый отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, который представляют при наличии таких операций в отчетном периоде (п. 32 Положения, утв. Постановлением Правительства № 1108 от 01.07.2021).
Для отчетов РСВ и 6-НДФЛ электронный формат обязателен при численности сотрудников более 10 человек (п. 2 ст. 230, п. 10 ст. 431 НК РФ), а для подаваемой в СФР формы ЕФС-1 – если в отчет включено 25 и более физлиц.
Итак, какими будут новые сроки сдачи отчетности в 2024 году зависит от ряда факторов:
- законодательно установленная периодичность сдачи соответствующей отчетности;
- совпадение с выходными и днями, объявленными нерабочими праздниками на федеральном или региональном уровне;
- формат представления сведений – на бумаге или в электронном виде.
Срок сдачи отчетности в 2024 году таблица
При подготовке отчетности к сдаче в контролирующий орган необходимо ориентироваться на сроки, установленные на законодательном уровне.
На какие важные моменты при заполнении ЕФС-1 обратить внимание бухгалтеру и кадровику, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Обзорный материал.
Срок сдачи ЕФС-1 для каждого раздела установлен свой:
ВНИМАНИЕ! Сведения о трудовой деятельности и кадровых мероприятиях с 2023 года сдавайте на всех сотрудников, включая тех с которыми заключаете гражданско-правовые договоры.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2024 году юридическими лицами по итогам 2023 года истекает 31 марта 2024 года. Документы подаются в ФНС только в электронном виде, в т.ч. и субъектами МСП. Те, для кого обязателен ежегодный аудит отчетности, подают аудиторское заключение вместе с годовым отчетом или в срок до 10 дней (рабочих) после даты составления заключения, но не позднее 31 декабря следующего за отчетным года. В Росстат бухотчетность подавать не надо, достаточно отправить ее в налоговый орган.
Статистические отчеты необходимо подавать в орган Росстата тем, кто попал в выборку ведомства. Узнать о перечне статотчетности, которую предстоит сдавать ИП или компании, можно с помощью сервиса на сайте ведомства, указав любой из требуемых реквизитов.
Если нарушены сроки предоставления отчетности в 2024 году
Применительно к нарушению сроков сдачи отчетности, подаваемой работодателями в Пенсионный фонд, надо руководствоваться нормами ст. 17 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ – нанимателю грозит штраф в размере 500 руб. за каждый документ:
- при несвоевременной сдаче отчета;
- за представление в контролирующий орган информации не в полном объеме;
- если имеет место искажение информации, то есть, данные в отчете являются недостоверными.
Дополнительно могут быть применены положения ст. 15.33.2 КоАП РФ – за непредставление данных в систему персонифицированного учета на должностных лиц налагается административное взыскание в сумме 300-500 руб.
Если не произведена вовремя сдача налоговой отчетности в 2024 году, сроки, указанные в таблице, нарушены — могут применяться следующие меры:
- при несдаче вовремя декларации или РСВ в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ на налогоплательщика налагается штраф, равный 5% от неуплаченной по декларации суммы налога или взносов за каждый месяц просрочки (полный и неполный) – минимум 1000 руб., максимум 30% от суммы неуплаченного налога, указанного в просроченной декларации;
- при нарушении срока представления в ИФНС Расчета 6-НДФЛ штраф равен 1000 руб. за каждый месяц (в том числе неполный) просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
- при задержке с подачей в ИФНС налоговой декларации от 20 дней к налогоплательщику может быть применена такая мера воздействия, как блокировка счетов (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Итоги
С 2023 года почти все отчеты сдаются не позднее 25-го числа отчетного месяца. Такое нововведение было связано с объединением ПФР и ФСС в единый Социальный фонд. Кроме того чиновники отменили самостоятельные формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и др. Им на смену пришел единый отчет ЕФС-1.