Выбор системы налогообложения для общества с ограниченной ответственностью (ООО) зависит от ряда факторов, таких как оборот компании, виды деятельности, региональные особенности, количество сотрудников, а также стратегии развития предприятия. В России существует несколько систем налогообложения: общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). При осуществлении определенных видов деятельности компании уплачивают ряд других налогов, помимо заданных в рамках выбранного режима. Например, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), водный налог, акцизы. А еще налоги, связанные с наличием конкретных видов имущества (земельный, транспортный, на имущество организаций). Вот несколько важных моментов, которые следует учитывать при выборе системы налогообложения для ООО:
1. Оборот и тип деятельности: Если оборот вашего ООО невелик, упрощенная система налогообложения (УСН) может быть более подходящим вариантом.
2. Региональные особенности: Налоговые льготы и особенности могут различаться в зависимости от региона, поэтому важно изучить возможности, предоставляемые местными налоговыми органами.
3. Стратегия развития: При выборе системы налогообложения важно учесть долгосрочные стратегии развития вашего ООО. Подумайте, хотите ли вы работать с контрагентами на НДС, менять сферу деятельности или открывать филиалы.
ОСНО
При регистрации юридического лица автоматически присваивается общая система налогообложения. И если вы остались на этой системе, то налоги для компании такие:
- Налог на имущество организации - это региональный налог, по которому облагается недвижимое и движимое имущество компании. Ставка варьируется в зависимости от региона, но не превышает 2.2% от кадастровой или остаточной стоимости (ст. 380 НК РФ)
- Налог на прибыль, т.е. доходы за вычетом расходов. Доходы и расходы бывают реализационными и внереализационными. Налоговая ставка для ООО составляет 20%. 2% из которых (3% в 2017-2024 годах) распределяется в федеральный бюджет. 18%(17% в 2017-2024 годах) - в региональный (п.1 ст.284 НК РФ). Ставка может варьироваться от 18% до 13.5% в зависимости от региона.
- НДС (налог на добавленную стоимость) облагаются реализация товаров и услуг, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ. Деятельность не облагаемая НДС определена в п.2 ст.146 НК РФ, а так же в ст.149 НК РФ. Ставка может быть 20%, 10%, 0% в зависимости от сферы деятельности.
Плюсы
Нет ограничений по размеру прибыли и количеству сотрудников. Так же компании-плательщики НДС будут охотнее работать с вами, т.к. смогут уменьшить размер своего налога.
Минусы
Не простая система из-за сложности расчетов прибыли и НДС. Много отчетности, которую нужно сдавать каждый квартал ( I квартал, полугодие и 9 месяцев) плюсом к годовой отчетности. И налоговая нагрузка достаточно высокая.
УСН
Упрощённая система налогообложения специально была придумана для того, чтобы облегчить ведение отчетности малому и среднему предпринимательству. Но чтобы вести деятельность на данном режиме нужно соответствовать некоторым критериям:
- Уровень дохода. Перейти на УСН можно при доходе не более 112,5 млн руб. за 9 мес и далее применять при доходе не более 200 млн рублей за год. Указанные величины индексируются на коэффициент-дефлятор.
- Численность работников. Не более 130 человек
- Остаточная стоимость основных средств. Не более 150 млн рублей.
- Наличие филиалов.
- Доля участия других организаций. Не более 25%.
Ставка варьируется от 1% до 20% в зависимости от того, какой объект налогообложения вы выберете ("доходы" или "доходы минус расходы"), степени доходов и численности работников.
Плюсы
Налоговая нагрузка не такая высокая. Проше отчетность. Можно выбрать объект налогообложения, от которого будет зависеть ставка. Не нужно платить НДС, только если вы не ввозите товары в РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ.
Минусы
Не все компании могут использовать УСН. А для объекта налогообложения "доходы минус расходы" устанавливается минимальная ставка 1%, даже если расходы компании превысили доходы.
ЕСХН
Специальный налоговый режим, разработанный для производителей сельхоз продукции. Доля дохода от сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70%.
Ставка налога составляет 6 %, но некоторыми регионами может быть уменьшена до 0%.
Плюсы
Сниженная налоговая ставка. Есть возможность отказаться от НДС.
Минусы
Воспользоваться данной системой можно только если вы производите сельскохозяйственную продукцию. Если вы ее закупаете или обрабатываете, применить ЕСХН не получится.
P.S. Есть еще Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Но там еще больше требований, чем для УСН. И это экспериментальная система, которая может применяться в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан с 1.07.2017 года по 31.12.2027 года. А там посмотрим))
Может будет как с самозанятостью и сможем ее применять по всей России.