Налоговые ставки сейчас
Сейчас действует ставка налога на доходы в размере 13 %. И с 2021 года действует повышенная ставка в 15 % на доходы свыше 5 миллионов руб.
Предложение ввести дифференцированную налоговую ставку
Осенью 2023 года в Госдуму был внесен законопроект № 450126-8 о внесении изменений в статью 224 Налогового кодекса РФ. Депутаты предложили ввести прогрессивную шкалу налогов на доходы физических лиц, то есть, размер налоговой ставки будет зависеть от годового дохода. Фактически это персонализированная ставка - для каждого налогоплательщика своя.
Это уже вторая попытка внести изменений в НК РФ и полностью изменить плоскую шкалу налогообложения на прогрессивную. Рассмотрим суть изменений, а потом сравним их с первой попыткой и обсудим, почему изменения не прошли в 2015 году.
Обоснование законопроекта из пояснительной записки
Депутаты, предложившие законопроект, говорят об усилении запроса общества на социальную справедливость, огромном разрыве в доходах граждан, росте инфляции и падении доходов, а также подчеркивают, что у ряда граждан после уплаты налога остаются средства ниже прожиточного минимума, что обеспечивает только физиологическое выживание.
Размеры налоговой ставки по законопроекту
Размер налоговой ставки зависит от суммы налоговых баз за налоговый период (годовой доход) и составляет:
· 0 % - если доход меньше или равен 360 000 руб.;
· 13 % - на доход от 360 000 руб. до 5 млн. руб.;
· 603 200 руб. + 15 % на доход от 5 млн. руб. до 10 млн. руб.;
· 1 353 200 руб. + 25 % на доход от 10 млн. руб. до 50 млн. руб.;
· 11 353 200 руб. + 30 % на доход от 50 млн. руб. до 100 млн. руб.;
· 26 353 200 руб. + 35 % на доход свыше 100 млн. руб.
Итак, получается, что для большинства граждан ничего в вопросе налогообложения и не измениться, ведь основная масса налогоплательщиков подпадают во втору группу со ставкой 13 % (ежемесячный доход от 30 000 руб. до 416 666 руб.).
Но вот для людей с ежемесячным доходом до 30 000 руб. изменения помогли бы ежегодно сохранять до 46 800 руб., что окажет существенное влияние на их экономическое состояние.
Кроме того, установление увеличенных налоговых ставок для граждан с огромным доходом позволит более эффективно формировать бюджет.
Мое личное мнение: предложенные законопроектом рамки предусматриваю слишком большой разрыв во второй подгруппе. Как можно говорить о справедливости, если одна налоговая ставка в 13 % установлена для граждан с ежемесячным доходом в 30 тысяч руб. и 416 тысяч руб., это разница в 14 раз (1288 %). Учитывая, что это самая многочисленная группа налогоплательщиков и разрыв в доходах огромный, речи о справедливости просто не идет.
Абсолютная справедливость, конечно же не достижима, но вот чтобы хотя бы идти к ней, вторую группу со ставкой в 13 % нужно разбить на подкатегории, например:
· 5 % - от 360 000 руб. до 600 000 руб.;
· 7 % - от 600 000 руб. до 1 200 000 руб.;
· 8 % - от 1 200 000 руб. до 3 000 000 руб.;
· и так далее.
Прошу ваше мнение по данному вопросу высказать в комментариях.
Попытка ввести прогрессивную систему в 2015-2017 годах
Первая попытка была осенью 2015 году, как вы понимаете, успехом она не увенчалась. Законопроект "походил" по Госдуме 2 года и осенью 2017 года был отклонен.
Границы рамок первого законопроекта для ЕЖЕМЕСЯЧНОГО дохода:
· 13 % - на доход до 400 000 руб.;
· 30 % - на доход сверх 400 000 руб. до 1 000 000 руб.;
· 50 % - на доход свыше 1 000 000 руб.
Получается, что первый законопроект был жестче текущего. Так, сейчас предлагают при доходе от 5 до 10 млн руб. ставку 15 %, тогда как предыдущий предлагал за аналогичный доход от 4 800 000 руб. (400 000 * 12) ставку в 30 %.
Причины для отклонения придумали формальные: людям придется самим отчитываться по доходам и считать налоги, что очень сложно простому человеку, начнутся проблемы, нарушения и суды. Чтобы ввести такую систему нужно менять процедуру начисления налогов, а законопроект ее не предлагает. Да и сроки вступления в силу все вышли, законопроект же два года по Госдуме путешествовал.
Но вот ввели же в 2021 году налог в 15 % на доходы, превышающие 5 млн. руб., и рассчитать смогли и процедуру предусмотрели. Все просто: работодатель удерживает налог с работника на сумму до 5 млн. руб. по 13 %, а при превышении по 15 %. Если доходы идут от разных налоговых агентов или гражданин сам их декларирует, то налоговая по итогам формирует налоговое уведомление и начисляет налогоплательщику сумму к уплате.
Получается, что реализовать схему прогрессивного налогообложения вполне реально. Будем надеяться, что законопроект успешно пройдет все этапы и изменения в Налоговый кодекс РФ будут внесены.
Сейчас на законопроект внесены 1 положительный и 2 отрицательных отзыва от законодательных органов субъектов РФ.
Предлагаю вместе следить за продвижением законодательной инициативы.
Если у вас остались вопросы по теме или имеются предложения по обсуждению какой-либо проблемы – пишите в комментариях.
Совет юриста: подпишись на канал ЗАКОН РУЛИТ и не пропустишь полезную информацию!