Друзья, всем привет. В этой статье , хотел бы рассказать про методику расчета налога с иностранных ценных бумаг.
Важно: Если вы сюда зашли , то с большей вероятностью вы или владеете иностранной бумагой или только планируете её приобрести. Сегодня иностранные бумаги купить сложнее , чем двумя годами ранее. Связано это с тем, что появились инфраструктурные риски покупки таких бумаг.
Стоит отметить: Налогооблагаемая база считается по методу Fi-Fo. Что это за метод рассказывал в этой статье:
Представим, что этап покупки вы прошли, и настало время фиксации дохода или убытка. Приступим к расчету и рассмотрим несколько случаев фиксации дохода при казалось бы убытке и убытка при видимом доходе.
1. Формула расчета налогооблагаемой базы ценной бумаги..Акции.
(Сумма сделки продажи ценной бумаги * курс ЦБ на дату расчетов по сделке) -(Сумма сделки покупки ценной бумаги*курс ЦБ валюты на дату расчетов по сделке)- комиссии с учётом курса ЦБ на дату расчетов по сделке=налогооблагаемая база (она же ваш чистый финансовый результат доход/убыток за вычетом издержек)
Расчет по сделке иностранных ценных бумаг происходит в формате день сделки + 2 рабочих дня. Важно учитывать, что рабочие дни смотрятся иностранной бирже на которой был первичный листинг бумаг. Что бы вы не мониторили праздники и не колдовали с календарем, смотреть дату расчета по сделке можно глянуть в брокерском отчёте.
В жизни, при подсчёте финансового результата, в особенности большого количества сделок, нужно выяснить с учётом метода Fi-Fo какие бумаги участвовали в расчете. Это займет больше времени если у вас много сделок с одним и тем же активом. По этой причине, вы можете запросить у своего брокера налоговый отчёт сформированный по методу Fi-Fo. Если сделок немного, то расчет не займет много времени.
Обзор ситуаций
1.Убыток при доходе.
Предположим 03.03.2022 года была дата расчета по сделке покупки компании "А" по цене 75$ и продажа с датой расчетов по сделке 31.03.2022 по 82$.комиссия за сделку 0.3% составила в первом случае: 75$*0.3%=0.23$, во втором случае: 82$*0.3%=0.25$.
В примитивном случае, если бы мы были с вами резидентами ( речь о налоговом резиденстве страны, т.е. ситуация когда инвестор живёт, работает и оплачивает налоги в национальной валюте) страны, где доллар является национальной валютой наш расчет выглядел бы так:
82$-75$-0,23$-0,25$=6.52$
Вроде как доход получили,но давайте посчитаем с учётом сколько мы потратили денег на покупку данной валюты и сколько получили национальной валюты при продаже. Об этом нам с вами говорит наличие курса ЦБ в формуле. Тогда:
82$×84.0851руб.-75$×103.2487руб.-0.23$×103,2485-0,25×84.0851=6 894,9782-7 743-23.7452-21,021275=-892.79
В результате курсового пересчёта результата мы получили убыток равный 892,79 рублям. Что и требовалось продемонстрировать.
2. Доход при убытке.
Предположим 15.07.22 прошел расчет по сделке покупки ценной бумаги "А". Покупка была по цене 82$ и комиссией за сделку 0.25$ 24.05.2023 прошел расчет по сделке продажи бумаги по цене 75$ и размером удержанной комиссии 0.23$.
Рассчитаем финансовый результат в том случае, если бы мы с вами были резидентом страны, где доллар национальная валюта,тогда:
75$-82$-0,25$-0,23$=-7,48$
Убыток зафиксирован размером 7,48$.
Посчитаем финансовый результат из расчета по какой цене мы приобрели доллар при покупке, и сколько получили рублей при продаже на даты расчетов соответствующих сделок:
75$× 80,1665 руб.-82$×58,2568 руб.-0,23×80,1665-0,25×58,2568 = 6 012,4875- 4 777,0576-18,438295-14,5642 = 1202,43 руб
Чистый доход при кажущемся убытке, 7,48$×80,1665=599,65 руб , составил 1202,43 руб
