ИП, применяющие Упрощенную систему налогообложения (УСН) или как говорят в народе: "упрощенку", должны в срок до 25 апреля 2024 года (включительно) сдать в налоговый орган декларацию в связи с применением УСН за 2023 год.
Для организаций срок установлен до 25 марта 2024 года.
В этой статье рассмотрим алгоритм заполнения декларации по УСН.
Стоит отметить, что даже если ИП не осуществлял деятельность и не получал доход за отчетный период, декларация все равно должна быть представлена. Штраф за непредставление в срок от 1000 руб. (в зависимости от неуплаченной суммы).
У многих предпринимателей словосочетание "сдача декларации в налоговую" вызывает негативные эмоции и раздражение.
На самом деле сложного в этом ничего нет. Главное вести учет своих доходов и расходов.
Откуда берем данные для заполнения?
Самый главный документ для ИП на "упрощенке" это Книга учета доходов и расходов (КУДиР).
ИП на протяжении года в соответствии со ст.346.24 НК обязан вносить в КУДиР все свои доходы и расходы.
При объекте налогообложения "доходы" (ставка 6%) - вносим в КУДиР только доходы, а при объекте налогообложения "доходы минус расходы" (ставка 15%) - доходы и расходы.
Форма и правила ее заполнения утверждается федеральным органом исполнительной власти. КУДиР может вестись в электронном или бумажном виде и хранится 5 лет. Утверждена приказом Минфина № 135н от 22.10.2012. Разделы разбиты по кварталам.
Совет: лучше заполнять КУДиР в формате xls, это позволит сэкономить время на подсчетах.
Заполняем КУДиР на постоянной основе по мере совершения операций (как по расчетному счету, так и по операциям совершенным наличными).
Способы заполнения декларации:
- через бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ», ее можно скачать на официальном сайте ФНС;
- через программное обеспечение (например: "Контур", "Эльба", "1С", и т.д.) - вариант для тех, кто готов заплатить за ПО;
- с помощью специалиста (вариант для тех, кто боится запутаться или большой объем данных).
Рассмотрим пример заполнения через программу «Налогоплательщик ЮЛ».
Что мы должны заполнить?
- Номер корректировки "0" - так как мы подаем первичную декларацию;
- Налоговый период "34" - год;
- Налоговый орган (четырехзначный код);
- ФИО ИП или наименование организации, ИНН;
- Если подаем самостоятельно то, проставляем 1, если через представителя по доверенности, то 2;
- Указываем код ОКТМО;
- Указываем суммы внесенных за год суммы авансовых платежей;
- Проставляем поквартально сумму полученных доходов и расходов нарастающим итогом;
- Выбираем налоговую ставку (в зависимости от вида УСН);
- Высчитываем налог, умножая налоговую базу на ставку налога, вносим полученный результат в декларацию;
- Указываем сумму уплаченных страховых взносов поквартально (с учетом авансовых платежей) нарастающим итогом, это позволит нам уменьшить сумму налога к уплате.
Проверяем данные, подписываем и отправляем декларацию в налоговую.
Как отправить декларацию, мы разобрали в отдельной статье на Дзене здесь.
Напоминаем, что с 1 января 2024 года, форма КУДиР изменится. Об этих и других изменениях можно почитать в нашей статье на Дзене здесь.