Не секрет, что в настоящее время многие компании и предприятия (особенно крупные) переводят и (или) заключают со своими работниками договоры гражданско-правового характера (ГПХ), вместо трудовых договоров. Некоторые "заставляют" работников регистрироваться в качестве самозанятых.
При заключении договора ГПХ работодатель будет заказчиком, а работник - исполнителем.
Для чего это делается?
Многие работодатели используют в своей работе различные схемы экономии, как на основных затратах, так и на налогах и взносах. Используя вполне легальные схемы.
При оформлении работника в штат на основании трудового договора, работодатель обязан:
- исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ - 13% от заработной платы работника;
- исчислить и уплатить страховые взносы от дохода работника, 30% - пенсионное, медицинское, социальное страхование, от 0,2% до 8,5% - взносы на травматизм;
- оформить работника в соответствии с нормами кадрового учета: завести личную карточку, внести запись в трудовую книжку, отчитываться в СФР и органы статистики;
- выплачивать зарплату не менее 2 раз в месяц (суммарно не ниже МРОТ за полную ставку);
- гарантировать отпуск в соответствие с ТК РФ и оплачиваемый больничный.
Оформление работника - физическое лицо по договору ГПХ, отличие от трудового договора.
В соответствии с нормами Налогового Кодекса заказчик (в данном случае
наш работодатель) должен будет:
- исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ - 13% от заработной платы работника;
- исчислить и уплатить страховые взносы от дохода работника, 30% - пенсионное, медицинское, социальное страхование. Взносы на травматизм должны уплачиваться только в том случае, если такая обязанность зафиксирована в договоре ГПХ.
Минусы оформления по ГПХ - отсутствие больничного и отпускных.
Один из главных мифов о договорах ГПХ - отсутствие трудового стажа.
Поскольку запись в трудовую книжку не вносится, значит нет стажа.
Отнюдь, взносы должны быть уплачены заказчиком (работодателем), следовательно стаж идет, пенсия растет.
Если сотрудника оформляют как "самозанятого"?
Здесь дела обстоят гораздо "интереснее".
Дело в том, что на вознаграждения полученные "самозанятыми" по договорам ГПХ НДФЛ и страховые взносы не начисляются.
По факту "самозанятый" - это лицо, которое является плательщиком только Налога на профессиональный доход (НПД). Законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 установлен этот налоговый спецрежим.
"Самозанятый" самостоятельно уплачивает сумму налога в бюджет (ежемесячно). Страховые взносы уплачивать у него обязанности нет.
Нужно лишь установить приложение "Мой налог" и при выполнении работ и оказании услуг проводить через него операции. При операциях с физическими лицами он должен уплатить в бюджет налог в размере 4% от дохода, а с юридическими 6%. Сумма годового дохода не должна превышать 2,4 млн.руб.
Для заказчика (работодателя) экономия на лицо. Нет НДФЛ, страховых взносов, не нужно вести кадровый учет. Плюс можно занизить налоговую базу на услуги, оказанные "самозанятым".
Минусы для работника:
- отсутствие больничного и отпускных;
- отсутствие трудового стажа и пенсионных отчислений.