НДФЛ
Установили не облагаемый НДФЛ предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки вахтовикам взамен суточных Лимиты составили 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 руб. — за границей (Пункт 28 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ)
Упростили порядок получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ Для получения вычета физлицу не нужно представлять в инспекцию документы о расходах на обучение и медуслуги. Условие — такие документы представит сама организация или ИП, который оказывает услуги. Документы инспекция разместит в личном кабинете налогоплательщика (Пункт 31 статьи 2, пункты 7, 26 статьи 13 Закона № 389-ФЗ)
Расширили право на получение вычета по НДФЛ на обучение Вычет на обучение вправе получить супруг (супруга) обучающегося по очной форме в образовательной организации (Пункт 31 статьи 2, пункты 7, 26 статьи 13 Закона № 389-ФЗ)
Освободили от НДФЛ определенные компенсации дистанционным работникам Компенсации за использование личного оборудования и ПО, не подтвержденные документами, освободили от НДФЛ и взносов в пределах 35 руб. за рабочий день (Пункт 28 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ)
Уточнили порядок налогообложения доходов удаленщиков за выполнение трудовых функций Доходы работающих за границей по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной компании, зарегистрированным в РФ, отнесли к доходам от источников в РФ. Ставку к таким доходам применяют в размере 13 процентов (или 15% – с доходов свыше 5 млн руб.) вне зависимости от статуса налогового резидентства. Налоговый агент, обязан удерживать НДФЛ независимо от того, что сказано в трудовом договоре о месте работы сотрудника (Пункты 21, 35 статьи 2, пункт 7 статьи 13 Закона № 389-ФЗ)
Освободили от НДФЛ всю материальную помощь, которую получают нуждающиеся в такой поддержке студенты в соответствии со статьей 36 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ. Необлагаемый лимит для материальной помощи 4000 руб. в год действовать не будет (Закон от 29.05.2023 № 200-ФЗ)
Увеличили социальные вычеты по НДФЛ Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличили с 50 000 до 110 000 руб. Предельный размер социального налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств повысили с 120 000 до 150 000 руб. (П. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ)
От НДФЛ освободили определенные доходы в виде права использования результата интеллектуальной деятельности. Доходы не облагают НДФЛ, если результат интеллектуальной деятельности создан при выполнении государственного или муниципального контракта, а право физлицу:
- передано безвозмездно государственным или муниципальным заказчиком;
- предоставлено по требованию государственного или муниципального заказчика обладателем исключительного права на такой результат интеллектуальной деятельности для государственных или муниципальных нужд (п.1 ст 1, ст. 2 Закона от 02.11.2023 № 523-ФЗ)
От НДФЛ освободили определенные доходы в виде исключительного права на результат интеллектуальной деятельности, изобретение, полезную модель, промышленный образец, селекционное достижение или секрет производства (ноу-хау) Доходы от безвозмездной передачи исключительных прав на такие объекты не облагают НДФЛ, если они созданы при выполнении государственного или муниципального контракта. (п.1 ст 1, ст. 2 Закона от 02.11.2023 № 523-ФЗ)
Страховые взносы
Освободили от взносов компенсации дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств. Необлагаемый лимит — 35 руб. за рабочий день либо сумма документально подтвержденных расходов (Пункт 123 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ)
Установили для ИП размер фиксированного страхового взноса на 2024 год. На 2024 год фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС составляют 49 500 руб., в случае если доход ИП не превышает 300 000 руб. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., – 277 571 руб. (Пункт 124 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ)
Установили не облагаемый взносами предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки вахтовикам взамен суточных Лимиты составили 700 руб. в день при выполнении работы (нахождении в пути) в РФ и 2500 руб. — за границей. (Пункт 123 статьи 2, пункт 3 статьи 13 Закона № 389-ФЗ)
Установили дополнительное условие для применения пониженного тарифа взносов 15 процентов для страхователей в сфере общепита со среднесписочной численностью от 251 до 1500 сотрудников Среднемесячный размер начисленных выплат сотрудникам за прошлый год должен быть не ниже региональной среднемесячной зарплаты. Среднемесячный размер начисленных выплат определяют на основании РСВ.
Размер региональной среднемесячной зарплаты для пониженного тарифа по взносам определяют так же, как для применения льготы по НДС для плательщиков в сфере общепита (пункт 18 статьи 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, пункт 13.1 статьи 427 НК)