Собрали для вас по разделам наиболее интересные и важные новшества, касающиеся налогообложения.
НДФЛ
В 2023 году уже были введены правила формирования двух уведомлений по НДФЛ и двухэтапная уплата налога, как рекомендация. Поэтому многие организации даже не стали тестировать новый порядок до введения его обязательности.
Сейчас уже с 1 января 2024 года работодатели обязаны формировать 2 уведомления и дважды уплачивать НДФЛ.
Первое уведомление складывается за период с 01 по 22 число текущего месяца. Подать его надо до 25 числа текущего месяца, а уплатить исчисленный НДФЛ надо не позднее 28 числа того же месяца.
Второе уведомление образуется с 23го по последнее число отчетного месяца, подается до 3-го числа следующего месяца. Налог же подлежит уплате до 5 числа месяца, следующего за отчетным.
Внешнеэкономические операции
Участникам внешнеэкономических сделок предстоит обратить внимание на:
- Прирост офшорных зон, утвержденных на законодательном уровне.
- Увеличение штрафов за отсутствие уведомлений по контролируемым сделкам.
- Квалификацию сделок с нерыночными ценами.
В первую очередь, изменения коснулись перечня офшорных зон, что, в свою очередь повлечет увеличение числа составителей отчетности по контролируемым сделкам и потенциальных нарушителей. Перечень офшоров был увеличен приказом Минфина от 05.06.2023г. В новый список вошли как страны дружественные к России, так и не входящие в их состав.
Таким образом, организациям, ведущим внешнеэкономические операции, предстоит актуализировать свои данные. Ведь расширение оффшорных зон влечет возникновение у российских организаций обязательств по представлению отчетности.
И касается это уведомлений о контролируемых сделках при превышении лимита в 120 млн. руб. по совокупности всех однородных сделок за год. И уже не важно, является ли иностранный партнер взаимозависимой организацией или нет.
Учтите: при коммуникациях с офшорами сделка считается контролируемой даже без критериев взаимозависимости.
Во вторую очередь, изменения коснулись увеличения ответственности. Штраф за непредставление уведомления был увеличен с 5000 р. до 100000 р.
Есть и другие новшества.
Налог на прибыль
В целях уплаты этого налога к доходам российского происхождения отнесены и доходы, полученные зарубежными компаниями от предоставления сервисов аффилированным организациям в РФ. Для этой выручки налог на прибыль начисляется по ставке 15 %.
Раньше широко применялись двусторонние соглашения об исключении двойного налогообложения. Однако после выхода Указа Президента РФ № 585 от 08.08.2023г. (далее – Указ) действие большинства из них было приостановлено.
Плюсом для тех, у кого сделки были заключены до выхода Указа, является возможность продолжить применять тот же порядок налогообложения, что и ранее, вплоть до 31.12.2025 года в отношении доходов, выплаченных с даты выхода Указа. Распространяется этот шанс не на всех, а только на тех, кто применял двусторонние соглашения и ранее не уплачивал налог на прибыль в связи с изданием Указа.
НДС с посредников
Посредникам-импортерам, работающим по агентским и иным договорам, стоит приготовиться платить НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС и их реализации в РФ. На подготовку у них есть целый год. Ведь изменение вступит в силу с 1 января 2025 года (п. 9 ст. 6 закона № 539-ФЗ).
Акцизы
Участникам торговли подакцизными товарами стоит обратить внимание на индексацию ставок налога. Изменились ставки по акцизам на этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию с 1 января 2024 года.
Если у вас возникли вопросы или требуется консультация можете обратиться к нашим специалистам.