ФНС России выпустила письмо (от 25.12.2023 № СД-4-3/12502@), где объяснила, когда договор с самозанятым могут признать трудовым. Если налоговая или суд увидят признаки трудовых отношений, компанию ждут доначисления и штрафы. Разберёмся, как избежать проблем.
1. Когда договор с самозанятым станет трудовым?
ФНС и суды смотрят на реальные условия работы, а не на название договора. Вот главные опасные признаки:
🔶 Закрепление трудовой функции
Самозанятый выполняет не разовую работу, а постоянные обязанности (например, не «разработать сайт», а «ежемесячно вести соцсети»).
🔶 Нет чёткого объёма работ
Оплата идёт за процесс, а не за результат (например, «ежемесячно 50 000 ₽ за консультации» вместо «20 000 ₽ за подготовку отчёта»).
🔶 Регулярная фиксированная оплата
Выплаты как зарплата (например, «каждый месяц 70 000 ₽»).
🔶 Включение в работу компании
Самозанятый подчиняется внутренним правилам, использует корпоративную почту, пропуска.
🔶 Контроль со стороны заказчика
Руководство диктует график, методы работы, наказывает за нарушения.
🔶 Долгосрочный договор
Соглашение заключено на год или бессрочно (а не на конкретный проект).
🔶 Работа на территории заказчика
Исполнитель использует оборудование и материалы компании (например, ноутбук, служебный телефон).
🔶 Требование зарегистрироваться как ИП
Если в договоре есть условие: «Исполнитель должен стать ИП», но после окончания сотрудничества снимается с учёта — это подозрительно для ФНС.
2. Чем грозит переквалификация договора?
Для компании:
◾ Штраф до 100 000 ₽ за неоформленного сотрудника (ст. 5.27 КоАП РФ).
◾ Доначисления: НДФЛ 13% + страховые взносы 30% за весь период.
◾ Судебные иски от исполнителя (требование оплатить отпускные, больничные).
Для самозанятого:
◾ Доначисление НДФЛ 13% (если он не платил налог).
◾ Потеря статуса самозанятого.
3. Как правильно оформить договор?
Чтобы снизить риски:
✔ Заключайте ГПД (гражданско-правовой договор), а не трудовой.
✔ Чётко прописывайте задачу (например, «разработать логотип», а не «вести дизайн»).
✔ Платите за результат, а не за часы.
✔ Не контролируйте процесс — только итог.
✔ Избегайте долгосрочных договоров (лучше разовые или проектные).
✔ Не включайте исполнителя в штат (никаких корпоративных чатов, пропусков).
Вывод
Сотрудничество с самозанятыми выгодно, но только если договор не похож на трудовой. Проверьте свои соглашения: если в них есть признаки из списка ФНС — срочно исправляйте.
Главное правило: самозанятый должен быть независимым исполнителем, а не «неофициальным сотрудником».
Если сомневаетесь — проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом!
✅ С добром, команда Гермес-Консалтинг.
#ЦентрРазвитияБизнеса
#ГермесКонсалтинг
#Самозанятые
#СамозанятыеДоговор