С 1 апреля 2025 года в силу вступили масштабные изменения по НДС, которые касаются как организаций, так и индивидуальных предпринимателей. Расширены льготы, упрощены процедуры подтверждения ставки 0%, обновлены перечни освобождаемых от НДС операций, а также пересмотрены случаи применения пониженных ставок.
Чтобы не пропустить ничего важного и сохранить спокойствие перед очередной налоговой проверкой — читайте наш подробный разбор.
🔍 Что изменилось с 1 апреля 2025 года?
🧾 Упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при международных перевозках
Раньше для того, чтобы применить ставку НДС 0%, перевозчики должны были предоставлять в ИФНС полный пакет документов, включая отметки таможни. С 1 апреля 2025 года всё стало гораздо проще.
Теперь достаточно:
· направить в налоговую электронный реестр документов,
· предоставить копии документов без таможенных отметок, если их затребует ИФНС.
Это касается:
· транспортно-экспедиционных услуг,
· предоставления железнодорожного подвижного состава и контейнеров для международных перевозок.
📌 Новый порядок распространяется на операции, совершенные с 1 апреля 2025 года.
📄 Форматы документов определены приказом ФНС от 15.11.2024 №ЕД-7-15/1035@.
🏗 Освобождение от НДС: теперь и для частного строительства
Согласно Федеральному закону №283-ФЗ, подрядные работы по строительству жилых домов на основании договоров с физлицами теперь не облагаются НДС, если:
· используется счет эскроу (специальный банковский счет, защищающий средства граждан),
· подрядчик заключает договор с физическим лицом на строительство жилья.
Это – важная государственная мера поддержки и снижение фискальной нагрузки на сферу индивидуального жилищного строительства.
✈ Международные аэропорты: ставка НДС 0% для новых услуг
Теперь аэропорты могут применять нулевую ставку НДС к услугам:
· предоставление терминалов (аэровокзалов),
· обеспечение транспортной безопасности.
✅ Главное условие: услуги должны быть оказаны перевозчику, зарегистрированному в РФ, и касаться международных рейсов.
🐄 Племенная продукция: ставка НДС 10% по новым перечням
С 1 апреля 2025 года обновлены списки продукции, к которой применяется льготная ставка НДС 10%:
· племенной крупный рогатый скот,
· свиньи, овцы, козы, лошади и птица,
· семя и эмбрионы этих животных.
Чтобы воспользоваться льготой:
· продавец должен иметь племенное свидетельство или паспорт,
· при ввозе — требуется заключение от таможенных органов.
📌 Новые перечни применяются с 1 января 2025 года, что актуально и для операций, совершенных ранее 1 апреля.
🛠 Импорт без НДС: ещё больше технологического оборудования
С 1 апреля 2025 года расширен список оборудования, ввоз которого не облагается НДС, если его аналогов нет в РФ. В перечень включены:
· станции обжима и позиционирования (Blockwise Engineering LLC),
· линии скрутки JLG-K 630/1+6+12,
· измерители усилий RF-200,
· тестеры Sprint IQ иHBLT Model 1000,
· оптика BW-TEC AG,
· аттракционы от Antonio Zamperla S.p.A.
⚠ Обратите внимание: льгота действует только на ввоз, при последующей продаже в России НДС начисляется в обычном порядке!
📌 Вывод: бухгалтеру нужно быть особенно внимательным!
Изменения по НДС с 1 апреля 2025 года — не просто косметические правки, а реальная трансформация налоговой практики в ряде отраслей:
· транспортные и логистические компании получают снижение административной нагрузки,
· застройщики — льготы при работе с физлицами,
· импортёры и аграрии — реальную фискальную поддержку.
Если вы бухгалтер, важно глубоко понимать нововведения и правильно применять их на практике. Ошибки могут привести к штрафам, потере вычета или необоснованной налоговой нагрузке.
🔔 Подпишитесь на канал «Профстандарт» на Дзене!
Мы регулярно публикуем обновления налогового законодательства, лайфхаки для бухгалтеров и экспертные комментарии. Не пропустите важное!
📍 Наши сайты:
· https://baburina-expert.ru
📞 Телефон: +7-952-897-59-99
💬 Остались вопросы? Напишите в комментариях — мы ответим!
👇 Делитесь статьей, если она была полезна, и подписывайтесь на наш канал, чтобы не упустить новое!
Ксения Бабурина