Налоги и отчеты ИП на УСН в апреле 2025 года
• до 25 апреля — сдать декларацию за 2024 год.
• до 25 апреля — подать уведомление о размере авансового платежа за первый квартал 2025 года.
• до 28 апреля — уплатить авансовый платеж за первый квартал 2025 года.
• до 28 апреля — уплатить налог за 2024 год.
• до 25 апреля — сдать декларацию по НДС, если Ваш доход превысил 60 млн рублей в 2024 году.
• до 28 апреля — уплатить 1/3 или всю сумму НДС целиком за первый квартал 2025 года.
До 25 апреля — сдать декларацию за 2024 год. Лучше сделать это заранее, чтобы иметь в запасе время подать «уточнёнку». Обратите внимание, что с 1 января 2025 года действует новая форма декларации по УСН. В декларации надо отразить все данные, которые нужны для расчета налога. На УСН «Доходы» в декларацию необходимо включить доходы, начисленные авансовые платежи и страховые взносы ИП за 2025 год. На УСН «Доходы минус расходы» — внести доходы и расходы предприятия. Если ИП не вел деятельность в 2025 году, ему все равно придется сдавать «нулевую» декларацию.
До 25 апреля — направить уведомление о сумме авансового платежа за 1-й квартал 2025 года. По авансовым платежам по УСН нужно подать уведомление в налоговую до 25-го числа месяца их уплаты. Если срок уплаты до 28 апреля, то до 25 апреля подаётся уведомление в налоговую, что с ЕНС нужно списать аванс по УСН.
До 28 апреля — оплатить авансовый платеж по УСН за первый квартал. Авансовый платеж по налогу за 1-й квартал 2025 года с доходов или прибыли, которые ИП получили с 1 января по 31 марта, надо уплатить до 28 апреля. Ставка налога зависит от вида УСН. На УСН «Доходы» в Калмыкии ставка — 1%, на УСН «Доходы минус расходы» — 5%. На УСН «Доходы» взносы ИП к уплате в 2025 году можно вычесть из налога без их перечисления на ЕНС. С 1 января 2025 года так могут сделать и ИП на УСН «Доходы минус расходы». Обратите внимание, что взносы необходимо вычитать не из налога, а из суммы дохода. Страховые взносы за работников при любой УСН влияют на налоговые обязательства, только если ИП перечислил их на ЕНС. Важно: если у ИП на УСН «Доходы» нет работников, он может вычесть из налога все взносы, сократив сумму вплоть до нуля. А если они есть — налог можно уменьшить только на 50%.
До 28 апреля — уплатить налог по УСН за 2024 год. Итоговый налог на УСН «Доходы» рассчитывают по формуле: из общей суммы налога вычитают сумму начисленных авансовых платежей и взносы за себя, подлежащие уплате в 2025 году. На УСН «Доходы минус расходы» из годовой суммы доходов вычитают затраты за 2024 год, включая взносы за себя и работников, умножают результат на налоговую ставку и уменьшают его на квартальные авансовые платежи. Уведомление по итоговому налогу по УСН подавать не нужно, так как его уплачивают после подачи декларации.
До 25 апреля — подать декларацию по НДС, если доход превысил 60 млн рублей. Если доход ИП за 2024 год — свыше 60 млн рублей, нужно сдать квартальную декларацию по НДС и уплатить налог. Обязанность платить НДС возникает с месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил 60 млн рублей. Не позднее 25 апреля 2025 года ИП должны сдать декларацию по НДС в электронном виде.
До 28 апреля — уплатить треть или всю сумму НДС за первый квартал. Сумму НДС можно включить в ЕНП. Ее можно перечислить одним платежом до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, или равными долями в течение 3-хмесяцев, следующих за отчетным кварталом. Если вы освобождены от уплаты НДС, но выставили счет-фактуру с НДС, — уплатите всю сумму до 28 апреля 2025 года, без разбивки на три месяца.