Платные медицинские услуги и покупка лекарств часто обходятся дорого, особенно если они нужны не только себе, но и близким. Государство компенсирует часть затрат на лечение тем, кто платит НДФЛ, с помощью налогового вычета — можно вернуть 13–22% от расходов.
Рассказываем, за какие траты на медицину можно оформить вычет в 2025 году, какие документы необходимо для этого предоставить и как подать заявление без ошибок.
Что такое налоговый вычет за лечение
Налоговый вычет за медуслуги — это возможность вернуть часть денег за траты, связанные с лечением, покупкой лекарств или добровольным медицинским страхованием (ДМС). Государство компенсирует 13% от потраченной суммы в рамках лимита, но не больше суммы налога за год, уплаченного гражданином.
Если человек вносит НДФЛ 15% или больше, соответственно, увеличивается ставка налогового вычета. Получить эти деньги разрешено только за налоги, уплаченные с повышенной ставкой.
На вычет имеют право налоговые резиденты России, которые официально платят НДФЛ:
- Наёмные сотрудники.
- Арендодатели — физические лица.
- ИП, работающие на основной системе налогообложения (ОСНО).
Нерезиденты, самозанятые и ИП, использующие упрощённые режимы вроде патента или УСН, на возврат налога претендовать не могут.
Вычет распространяется на лечение детей до 18 лет, родителей, супруга или супруги, если платёж за них выполнил заявитель. Например, вернуть средства можно за платную операцию для матери, купленные для мужа препараты или лечение ребёнка в частной клинике.
Срок давности по медицинскому вычету — 3 года. Например, в 2026 году можно будет вернуть налог за операции и процедуры, оплаченные в 2023, 2024 и 2025 годах.
Какие виды медицинских расходов подходят
- Лечение в больницах и клиниках
Расходы на амбулаторное и стационарное лечение в лицензированных государственных и частных медучреждениях: анализы, диагностику, операции, терапию и другие услуги. Это могут быть как стандартные услуги, например удаление зуба, так и на дорогостоящие: ЭКО или операция на сердце, если услуга включена в перечень. - Лекарства по рецепту врача
Покупка медикаментов, которые выписал врач. С 2019 года лекарства не обязаны входить в официальный список Минздрава. Единственное условие: наличие рецепта, оформленного по установленной форме. - Санаторные услуги
Лечение в санаториях с медицинской лицензией. Например, можно вернуть часть трат на физиотерапию, лечение суставов или обследование дыхательной системы. Компенсировать затраты на проживание, питание, экскурсии и трансфер не получится. - Добровольное медицинское страхование (ДМС)
НВзносы по договору ДМС, если в страховой программе предусмотрено лечение. Договор должен быть заключён на самого налогоплательщика или на его ближайших родственников: детей, мужа или жену, родителей.
Лимиты на налоговый вычет
С 2025 года действует единый лимит на социальные вычеты: не больше 150 тыс. рублей в год. В этот лимит включаются все затраты на лечение, спорт, обучение и благотворительность.
Теперь налогоплательщик может вернуть от 13 до 22% от этой суммы вместо прежних 120 000 рублей. Если расходы превысят лимит, вернуть больше не получится. Если человек оплатил лечение своих родственников, общая сумма расходов суммируется, но лимит остаётся прежним — те же 150 000 рублей в год, вне зависимости от количества человек.
Это значит, что при ставке НДФЛ 13% получится вернуть не больше 19 500 рублей в год. При этом часть лимита могут «съесть» другие расходы, например на фитнес или повышение квалификации. Перенести часть неиспользованного вычета на следующий год нельзя.
Затраты на дорогостоящее лечение не учитываются в общем лимите. Все траты на такие медуслуги можно включить в вычет без границ по сумме. Например, в категорию дорогостоящих услуг входит:
- Лечение нарушений развития, обнаруженных при родах.
- Пересадка органов.
- Лечение онкологических заболеваний.
- Лечение женского и мужского бесплодия.
- Выполнение операций, необходимых при тяжёлых заболеваниях.
- Протезирование суставов.
- Ортопедическое лечение зубов.
Какие документы понадобятся для оформления вычета
Если медицинская организация предоставляет сведения о расходах клиентов в налоговую, в ЛК налогоплательщика появится предзаполненное заявление на социальный вычет. Останется только проверить его и подписать.
Если данные не поступили, нужно собрать пакет документов, в который входят:
- Справка 2-НДФЛ о налогах.
- Справка об оплате медицинских услуг, если они оказаны в 2024 году или позднее. Справка должна быть с кодом 1 или 2 — для недорогих и дорогих услуг соответственно.
- Налоговая декларация 3-НДФЛ, договор с медучреждением и справка об оплате, если медицинскую помощь оказывали до 1 января 2024 года.
- Чеки и рецепты для компенсации лекарств. Бланки должны быть заверены подписью врача и печатью медицинской организации.
- Документы для подтверждения родства. Если вычет оформляется за лечение близкого родственника, потребуется свидетельство о рождении, браке или другой документ.
- Полис ДМС и сопутствующие документы. При оформлении вычета за платную страховку нужно приложить копии договора ДМС и квитанции об оплате. Страховка должна быть на лечение, а страховая компания — иметь лицензию.
- Реквизиты банковского счёта заявителя.
Как оформить налоговый вычет
Для возврата налога можно подать заявление и бумаги в налоговую инспекцию лично или отправить их по почте с уведомлением.
Простейший способ — воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС. Копии прикрепить в электронном виде, заполнить необходимые поля и подписать электронной подписью.
После подачи заявления налоговая проводит камеральную проверку сроком до трёх месяцев. Деньги переводят на счёт налогоплательщика в течение 30 дней после её завершения.
Также вычет можно получить за счёт будущих налогов. Для этого нужно заполнить форму на сайте ФНС, затем налоговая уведомит работодателя, и он перестанет удерживать налог из зарплаты.
Распространённые ошибки: как их избежать
- Неполный комплект документов
Если чего-то не хватает, налоговая вернёт заявление на доработку. Чтобы избежать этой проблемы, стоит заранее свериться с официальным перечнем документов для вычета. - Неверное заполнение декларации 3-НДФЛ
Сложностей можно избежать, если заполнять декларацию в личном кабинете на сайте ФНС — там есть подсказки по каждому полю. - Ошибки в данных медучреждений
Некорректный ИНН или название медицинской организации, расхождения в номерах договоров или сумм в чеках могут стать причиной отказа в вычете. Лучше лишний раз перепроверить, чтобы все данные в декларации совпадали с оригиналами документов. - Подача заявления по услугам, которые не подпадают под вычет
Например, косметические процедуры или лечение в учреждении, у которого нет медицинской лицензии. Лучше заранее спросить в клинике, есть ли у них лицензия и сможете ли вы получить возврат налога за конкретные услуги.
Коротко о главном
- Налоговый вычет за лечение — это возможность вернуть 13–22% от расходов на медуслуги, лекарства, ДМС или посещение санатория.
- Максимальная сумма вычета — 13–22% от 150 000 рублей в год. Дорогостоящие медуслуги считают отдельно, для них лимитов нет.
- Вычет доступен гражданам, которые платят НДФЛ: наёмным сотрудникам, арендодателям-физлицам и ИП на ОСНО.
- Деньги можно вернуть по упрощённой схеме в личном кабинете на сайте ФНС. Если данные о лечении не поступили в налоговую автоматически, придётся собрать справки и подать заявление самостоятельно: лично, на портале налоговой или заказным письмом.
- Проверка и перечисление денег могут занять до 4 месяцев.