На прошлой неделе ФНС выложила на своем сайте презентацию с итогами деятельности за 2024 год. Делюсь наиболее интересными цифрами и своими мыслями по их поводу.
Поступления
Поступления в бюджет за год выросли на 20%. В федеральный бюджет — вдвое большими темпами, чем в региональные: 26% против 13%. Всего Егоров и команда собрали 56 трлн руб. — почти на 10 трлн руб. больше, чем в прошлом году.
Мощнее всего на ОСНО удалось подстричь граждан: 8 трлн руб. принес НДФЛ (+28%). Причины логичные: рост зарплат, дивидендов и впервые собранный налог с доходов по вкладам за 2023 год.
На 21% выросли поступления по страховым взносам. Это тоже в основном связано с ростом зарплат.
Поступления по имущественным налогам подросли меньше: «всего» на 10%. Рост обеспечили новые стройки, очередной тур переоценки кадастровой стоимости и резкий скачок продаж автомобилей. Я вот еще в позапрошлом году прошел все стадии принятия неизбежного и купил нового «китайца». Как ни странно, почти доволен.
Спецрежимы рванули to the moon. Рост УСН составил 38%, НПД 60%, ПСН — невероятные 137%! При этом количество плательщиков росло далеко не такими героическими темпами: 5%, 31% и 7% соответственно. ФНС отлично научилась обелять и люто выжимать малый бизнес, но всего спецрежимы принесли 1,4 трлн руб. — это меньше 3% от общей суммы поступлений.
С удивлением отметил количество самозанятых: больше 12 млн человек. При этом они принесли в казну всего 60 млрд руб. По моим подсчетам получилось, что средний самозанятый пополняет бюджет чуть меньше, чем на 5 тыс. руб. в год. Все больше склоняюсь к мысли, что эксперимент после 2028 года не продлят, и активным микропредпринимателям придется регистрировать ИП.
Еще один эксперимент ФНС активно пиарит, но он явно не взлетает. На АУСН повелись всего чуть меньше 23 тысяч налогоплательщиков — это полпроцента от плательщиков на классической УСН. Поступления от них — чуть меньше 4 млрд руб., что в масштабах бюджета — сущие копейки. Справедливости ради надо отметить, что эксперимент в 2024 году действовал на территории лишь четырех субъектов федерации. В 2025 году географию существенно расширили. Будем посмотреть, но я уверен, что добровольно применять АУСН решатся немногие. Видимо, бизнес туда с какого-то момента начнут загонять принудительно. Рецепт простой: после завершения эксперимента признать его успешным и заменить АУСН классическую УСН в обязательном порядке. Налогоплательщиков УСН с доходами более 60 миллионов рублей в год, вероятно, плавно готовят к переходу на ОСНО.
Контроль
Всего по результатам выездных налоговых проверок и аналитической работы мытари облегчили налогоплательщиков на 408 млрд руб. — на 13% больше, чем годом раньше. При этом в 2024 году аналитическая работа принесла 63% от таких поступлений, а в 2023 — 61%. Налогоплательщиков активно побуждают уточняться, этот тренд прослеживается не первый год.
Камеральные проверки принесли почти 133 млрд руб. — увеличение на 38%. Средняя величина доначислений составила чуть меньше 54 тыс. руб. (+30%). Еще 166 млрд руб. принесли испуганные налогоплательщики, которым в процессе камералки прилетело требование о представлении пояснений или документов.
Итого
В презентации есть еще много интересных данных, которые сюда выносить не стал. Кому интересно — смотрите первоисточник. Я же лишь очередной раз констатирую, что ФНС — самое цифровизированное ведомство, которое тащит в цифру и бизнес. Чтобы еще успешнее его душить контролировать.
Кстати, помните концепцию развития ЭДО в хозяйственной деятельности, о которой я писал 4 года назад? Она предусматривала, что к 2025 году 95% счетов-фактур в стране будет электронными. Так вот: ожидаемо этот показатель не был достигнут, но 55% по данным ФНС уже есть. Как результат удельный вес суммы расхождений по декларациям по НДС в общей сумме налоговых вычетов по НДС на 1 февраля составил 0,59%. Поэтому если вы все еще схематозите, одумайтесь! Кольцо сжимается.