Слово "бенефициар" имеет довольно широкое значение, но основная его суть заключается в том, что таким определением обозначают выгодоприобретателя. Это человек, который получает выгоду от чего-либо. Проще говоря, это тот, кому достаются деньги, доход или другие преимущества.
Термин пришёл в русский язык через французский и английский и стал использоваться в экономике, юриспруденции и финансах. Само слово заимствовано из латинского языка:
- beneficium — "благо", "выгода"
- beneficiarius — "тот, кто получает выгоду".
Где обычно используется термин?
Чаще всего термин встречается в рамках корпоративного права. Бенефициаром считается конечный собственник бизнеса, даже если формально фирма оформлена на других лиц. Это может быть как человек, так и предприятие. Такие лица могут получать дивиденды от деятельности бизнеса, участвовать в управлении, владеть акциями, принимать решения.
Во многих юрисдикциях законодательство требует называть личность конечных владельцев предприятий, чтобы контролировать налогообложение и предотвращать незаконные действия. В рамках фирм международного типа эти лица также играют важную роль, когда речь идет о планировании и распределении капитала.
Где еще применяется термин:
- При совершении переводов и работе с банковскими счетами. Например, был отправлен перевод контрагенту. Это значит, что контрагент является бенефициаром операции. Если компания получает платеж за товар, она является бенефициаром платежа. Термин применяется в платежных поручениях и при совершении платежей SWIFT, SEPA.
- В страховании. Например, если оформляется полис страхования жизни, то в нем прописывается лицо, которое в страховом случае получит выплату. В автостраховании бенефициаром может быть банк, если автомобиль взят в кредит.
- В инвестициях. Например, владение акциями через брокера делает получателя дивидендов бенефициаром. Или богатый человек передал имущество в траст (фонд), а его дети получают доход — они бенефициары.
- Наследственные дела. В этом случае это лицо, в пользу которого оформлено завещание. Отец оставил квартиру сыну в завещании — сын — бенефициар. Пенсионные накопления переходят жене после смерти мужа — она бенефициар. В России чаще всего используют термин "наследник".
В большинстве случаев выгодоприобретателя можно сменить в любой момент.
Какие типы бенефициаров бывают?
В документах юридического характера фигурирует только одно понятие — бенефициарный владелец. Но фактически таких лиц в рамках корпоративного права, когда речь идет о выгодоприобретателе бизнеса, можно разбить на такие типы:
- Основной, или генеральный — такое лицо имеет контроль над предприятием, принимает важные решения и имеет свои выгоды от ведения деятельности компании.
- Условный — такое лицо обычно получает прибыль от деятельности фирмы при определенных условиях. Такими условиями могут быть определенная дата, степень доходности бизнеса. Условия в обязательном порядке прописываются в договоре или уставных документах.
- Конечный — под его контролем должно быть более 25% компании. Он может принимать важные решения, контролировать часть акций или активов и получать дивиденды. Например, предприятие имеет двух владельцев: учредителя и инвестора. Учредитель владеет 70% бизнеса, а инвестор — 30%. Значит, первый будет генеральным (основным) бенефициаром, а второй — конечным.
Еще бенефициар может быть отзывным или безотзывным. В первом случае права и активы такого выгодоприобретателя могут быть отозваны или отменены без его согласия. Во втором случае права без согласия самого лица отменены быть не могут. Такие бенефициары имеют более стабильное право на выгоды от активов, так как они защищены от одностороннего отзыва.
Как определить бенефициара компании?
Чтобы узнать, кто является выгодоприобретателем того или иного бизнеса, можно изучить:
- Реестр бенефициаров и официальных документов. Узнать о конечных владельцах бизнеса можно из финансовой отчетности, аудиторских заключений, реестров бенефициаров, которые носят публичный характер.
- Учредительную документацию компании. Необходимо проверить список участников и учредителей, сопоставить доли владения компанией, изучить договоры доверительного управления.
- Структуру владения. Иногда узнать о бенефициарном владельце можно, обратив внимание на цепочку материнских и дочерних связанных компаний. Проверить связанных юридических/физических лиц.
- Банковские операции. Необходимо узнать, кто распоряжается счетами, на которые поступают платежи, дивиденды, совершаются прочие операции. Банки при открытии счёта также запрашивают информацию о бенефициарах (KYC).
Иногда проводятся отдельные журналистские расследования для определения бенефициарного владельца того или иного бизнеса, анализируются публикации в СМИ, изучаются имеющиеся судебные решения. Если есть признаки аффилированности, анализируются связи с госструктурами.
Справка! В России (ФЗ № 115 «О противодействии отмыванию доходов») бенефициаром считается физическое лицо, которое прямо или косвенно осуществляет фактический контроль над организацией и владеет более 25% ее акций.
Выгодоприобретатель — не всегда бенефициар?
Эти понятия близкие, но не всегда одинаковые. Все зависит от контекста.
Бенефициар — более широкое понятие, охватывающее владельцев бизнеса, инвесторов, наследников и других лиц, получающих прибыль. Выгодоприобретатель — конкретное лицо, указанное в договоре (например, в страховом договоре). И бенефициар, и выгодоприобретатель что-то получают от клиента к своей выгоде. При этом бенефициар — это всегда человек, который контролирует бизнес или имеет в нем долю от 25%.
Чтобы не запутаться во всех этих терминах и определениях при формировании корпоративной структуры, обратитесь к экспертам нашего портала за консультацией.