ФНС подвела итоги 2024 года:
📈 Нарушений валютного законодательства выявлено на 60% больше, чем в 2023.
⚖️ Результативность проверок —99,9%(!).
📂 Возбуждено 118 947 дел — +70% к прошлому году. В «досанкционные» времена таких было около 92 000.
Официальная причина — "риск-ориентированный подход". Но мы-то адвокаты знаем, что всё немного глубже и интереснее.
💣 Почему произошёл всплеск выявления валютных нарушений?
Прежде всего произошёл скачок в геометрической прогрессии количества открытых нашими гражданами и организациями с 2022 года счетов в зарубежных банках.
В один момент в 2024 году это стало просто модным, и даже доступным. Но с небольшим и очень важным нюансом!
В силу традиционного правового нигилизма нашего народа, продолжающего доверять блогерам, гадалкам, гуру в TikTok, но никак не юристам (ДОРОГО ЖЕ И ГОВОРЯТ НЕ СЛАДКУЮ РЕАЛЬНОСТЬ), как грибы после дождя выросло количество онлайн предложений открыть быстро и недорого счёт или даже компанию за рубежом! Но без понимания последствий.
🤡 Онлайн-курс "Открой счёт в Дубае за вечер" ну просто тренд глупости 2024.
Реальность стала такова, что неважно онлайн-школа у тебя по обучению вязанию и иностранным языкам, или ты «сейлер» на WB и Озоне, главное дешево и быстро отрыть себе компанию где-нибудь в иностранной юрисдикции и разблокировать возможность использования рекламы на запрещенных площадках и транзакций.
Руководствовались, как однажды мне сказал один мой клиент «принципом экономической целесообразности», нужно было срочно снимать сливки.
И горе онлайн-финансисты и бедные их клиенты, руководствовались одним – связка прокатила, можно её продавать и пользоваться.
Здесь и сейчас никто же претензии не предъявляет.
За прошедший 2024 год ко мне обращались за консультацией с десяток таких горе предпринимателей.
Однако опытные юристы знают, что государственная машина так не работает.
❕ Мораторий на проверки и наказания действовал до 2023 года. Сейчас — всё, карета превратилась в тыкву:
❌ В 2022 закончился мораторий на проверки по валютному законодательству.
❌ В 2023 —мораторий на привлечение к ответственности.
🔐 Мораторий предусматривал освобождение от наказания, если нарушение валютного законодательства было допущено из-за введения международных экономических санкций.
Отказ иностранных подрядчиков от исполнения обязательств из-за санкций перестало освобождать российских резидентов от ответственности. Что логично и ожидаемо.
Одно дело, когда имеются обстоятельства, на которые сторона не может повлиять (например, отказ зарубежного контрагента от исполнения обязательства), и другое дело когда это нарушение, связанное с избранной изначально юридически незаконной схемой.
👮♀️ Отдельной истории заслуживает «модная схема», связанная с использованием неденежных способов прекращения обязательств (например, зачет встречных требований с нерезидентом). Несколько раз встречался с анализом рисков таких схем, и это чистое безумство!
🔍 На что обратить внимание
В 2024 году налоговыми органами чаще всего выявлялись нарушения валютного законодательства, связанные с представлением уведомлений и отчетов по зарубежным счетам, а также с осуществлением незаконных валютных операций.
❗️Российские налоговые резиденты обязаны отчитываться о движении средств на счетах и вкладах в зарубежных банках, если они находятся в странах, с которыми не осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
Да, штраф не большой для физлиц. Но так как явление массовое в экономике, то и нарушений огромное число, и будет только расти.
Среди нарушений валютного законодательства юрлицами лидируют связанные с незакрытием обязательств по внешнеторговому контракту или займу.
‼️Санкции не оправдание наличия дебиторской задолженности по внешнеторговому контракту, прощать её или производить зачёт по «схеме зачёта» неденежных обязательств!
Обратитесь лучше к адвокату, в конечном счёте в итоге это будет дешевле!