Что делать, если надо закрыть ИП с сотрудниками на УСН с НДС?
Ловите пошаговую инструкцию, как действовать в таком случае⬇️
1️⃣Сначала надо уволить сотрудников. Здесь может быть 2 варианта, как это сделать.
👉Сотрудники напишут заявление по собственному желанию. Тогда в последний рабочий день надо выплатить окончательный расчет, компенсацию за неиспользованный отпуск и другие выплаты, если они были предусмотрены трудовым договором.
👉Если трудовым договором не предусмотрено иное, то можно предупредить сотрудников о предстоящем увольнении за 2 недели (п. 1 части первой ст. 81 ТК РФ). Женщины, имеющие детей в возрасте до 3 лет, в том числе и находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, могут быть уволены по данному основанию так же, как и остальные работники (ч. 4 ст. 261 ТК РФ). Уведомление об увольнении составляется в свободной форме. Также, за две недели, надо сообщить об увольнении в Центр занятости населения.
Для этого используется форма № 1, утв. приказом Минтруда от 16.04.2024 № 195н.
Самый удобный способ подачи — через электронный сервис «Работа России».
2️⃣Сообщить о закрытии контрагентам.
Свериться с поставщиками и покупателями, оплатить задолженность. Если закрыть ИП, не рассчитавшись с контрагентами, все долги предпринимателя перейдут как к физическому лицу. Так что платить всё равно придется💁🏼♀️
3️⃣Сдать отчетность в ФНС и Социальный фонд России.
👉 ИП с работниками сдают в СФР подраздел 1.2 и раздел 2 формы ЕФС-1. В налоговую отправляется 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ и персонифицированные сведения. Отчетность формируется до закрытия ИП, но после того, как произведены расчеты с сотрудниками.
Код налогового периода для РСВ:
1 квартал — 83;
2 квартал — 84;
3 квартал — 85;
4 квартал — 86.
Код налогового периода для 6-НДФЛ:
1 квартал — 51;
2 квартал — 52;
3 квартал — 53;
4 квартал — 90.
При заполнении ЕФС-1 в разделе 2 следует сделать отметку о ликвидации — проставить букву «Л» в поле «Прекращение деятельности».
👉 Сдать декларацию по УСН с кодом 50 на титульном листе. Остальные разделы заполняются стандартно. В налоговом кодексе нет четкого ответа, когда нужно предоставить заключительную декларацию при закрытии ИП. По мнению Минфина стоит отчитаться в следующем месяце — до 25 числа.
👉 декларацию по НДС за последний налоговый период надо сдать не позже, чем через 5 дней после закрытия ИП.
Код налогового периода в декларации по НДС указать следующий:
1 квартал — 51;
2 квартал — 54;
3 квартал — 55;
4 квартал — 56.
4️⃣Оплатить налоги и взносы в бюджет.
☑️ НДС — не позднее 25‑го числа месяца, следующего за кварталом, когда вы закрыли ИП;
☑️ УСН до подачи заявления на ликвидацию ИП;
☑️ Взносы за работников в срок до 15 дней с даты отправки итогового отчета, за себя – в течение 15 дней после ликвидации ИП;
☑️ Взносы на травматизм не позднее 15 дней с момента подачи сведений в СФР.
5️⃣Снять с учета ККТ.
Чтобы снять с учета онлайн-кассу при закрытии ИП, нужно подать заявление в ФНС (Приказ ФНС РФ от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799@). Это можно сделать лично в налоговой, через интернет — на сайте ФНС, а также в личном кабинете оператора фискальных данных.
6️⃣ Подать заявления о закрытии ИП.
Подать заявление можно через «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, а также в МФЦ или через нотариуса. В этих случаях услуга будет бесплатна. Если подавать заявление лично в налоговой инспекции или отправлять письмом, придётся заплатить госпошлину. Срок закрытия ИП - 5 дней.
7️⃣Закрыть расчетный счет.
После осуществления необходимых платежей по уплате налогов, страховых взносов и окончательных расчетов с сотрудниками и контрагентами можно произвести закрытие расчетного счета.
Остаток средств можно получить наличными или перевести на другой счет.
