Что действительно скрывается за этими витиеватыми формулировками из судебной практики и агрессивной речи налогового инспектора, который с утра оказался на пороге вашего офиса и явно еще не успел выпить свой утренний кофе? Причина до безумия банальна и предсказуема как погода на долгожданные выходные - конечно же всё дело в проверке контрагента и досье на него. Если досье полное и актуальное, то смело забейте на формулировки и разницы!
Как такое составить читайте в статье.
Если вы не проверяете потенциальных партнеров по бизнесу, то последствия “прописанного рецепта” могут быть неожиданно серьезными:
- Приостановление дистанционного банковского обслуживания. Если компания взаимодействует с контрагентом, который осуществляет сомнительные операции, банки могут решить, что она сотрудничает с ними для отмывания или обналичивания денег и приостановят обслуживание.
- Судебные и репутационные издержки. Заключение сделок с подозрительными контрагентами может привести к судебным тяжбам как в рамках гражданского законодательства, так и вплоть до уголовного преследования по факту мошенничества, уклонения от уплаты налогов
- Финансовые потери. Компания может потерять деньги вследствие неисполнения контрагентом договорных и гарантийных обязательств, банкротства компании.
- Если налоговики решат, что сделка фиктивная и направлена лишь на получение налоговой выгоды, они снесут затраты по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) или вычеты по НДС, которые связаны со спорным контрагентом. Придётся доплачивать налоги. Это и есть налоговые риски.
Мы прекрасно помним, что диагностику собственных налоговых рисков периодически стоит делать с использованием этого сервиса и если удастся получить карту налоговых рисков от партнера - то это просто шик. Однако как показывает практика не все готовы к настолько тесному взаимодействию, что также вызывает определенные трения в отношениях🤷♂️
В этой связи важно понимать, что проверять контрагента стоит не только перед началом сотрудничества, но и в процессе работы с ним. Держа руку на пульсе есть возможность вовремя почувствовать ухудшение финансового состояния компании или увеличение исковой нагрузки, возможное банкротство.
Напоминаем о перечне мастхэв заверенных копий документов, которые следует запросить:
- устав;
- протокол или решение, подтверждающие полномочия руководителя;
- паспорт руководителя (паспортные данные плюс согласие на обработку персональных данных);
- доверенность на право подписания договора, если документы будет подписывать не руководитель;
- свидетельство о государственной регистрации (ОГРН);
- свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН);
- лицензии, если деятельность контрагента подлежит лицензированию;
- бухгалтерская отчетность за неполный год (если сделка заключается в середине года, так как в открытых источниках этой информации еще нет);
- документ, подтверждающий нахождение организации по юридическому и фактическому адресам (выписка из ЕГРН, договор аренды (субаренды), иной документ).
У ИП запрашиваем копии:
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
- свидетельствоэа о госрегистрации в качестве ИП (лист записи из ЕГРИП);
- паспорта с пропиской (свидетельства о временной регистрации по месту пребывания, если прописки нет);
Все остальные требования аналогичны юрлицам.
Дополнительно к сказанному - добавляйте в досье креатива, а именно - делайте фото и видео с места нахождения офиса или склада партнера в его присутствии и с его согласия, конечно, желательно с документальной идентификацией лиц, попадающих в кадр. Особенно важно иметь контент с отражением момента подписания договоров, заключения сделок, обследования склада или производственных мощностей, где изготавливается продукция и всё в этом роде. Как показывает практика наличие навыков детектива и корреспондента очень сильно выручает при отстаивании своей позиции в судах, в том числе при спорах с доблестными налоговиками, которые этим навыкам уже обучены и активно их применяют при сборе доказательств.
Никто не говорит о том, что нужно становится штатным член-корром, поэтому просто исходите из суммы сделки, здравого смысла и адекватности ваших желаний обычаям делового оборота.
Ну и благами цивилизации в виде сети Интернет тоже никто пользоваться не запрещает, а наоборот упрямая статистика налоговых споров как минимум рекомендует😎
Достаточно много полезной информации можно почерпнуть совершенно бесплатно из открытых источников. Некоторые из них:
• https://egrul.nalog.ru - ЕГРЮЛ
• https://service.nalog.ru/bi.do - Информация о блокировке счетов ФНС
• https://service.nalog.ru/zd.do - Сведения о задолженности по уплате налогов
• https://www.nalog.ru/rn11/opendata/7707329152-masaddress/ - Массовые адреса
• https://www.nalog.ru/opendata/7707329152-registerdisqualified/ - Реестр дисквалифицированных лиц
• https://bankrot.fedresurs.ru – Сведения о банкротстве
• https://kad.arbitr.ru/ - Картотека арбитражных дел
• https://zakupki.gov.ru/ - Реестр госзакупок, реестр недобросовестных поставщиков и т.д.
Ну и в помощь бизнесу множество сервисов, которые достаточно популярны и за плату подтягивают все ту же информацию из открытых источников, но в удобном виде и с возможностью аналитики практически мгновенно:
- КОНТУР ФОКУС - https://kontur.ru/focus
- RUSPROFILE - https://www.rusprofile.ru/
- ИРБИС - https://ir-bis.org/
- ГЛАВБУХ - https://glavbukh.1cont.ru/
- САБИ - https://saby.ru/profile
- КОНТРАГЕНТ.РФ - https://контрагент.рф
- СПАРК - https://spark-interfax.ru/
- BIRANK - https://birank.com/
Ну а если уже появились обоснованные сомнения в том, что среди контрагентов появились совсем рисковые ребята - пора проверить свой бизнес на предмет налоговых рисков с помощью IT-сервиса “TaxRisk”, который покажет “картину маслом” и даже даст первичное представление о том, как выявленными рисками справиться.
__________
// Автор статьи Павел Пенкин: Экономист, юрист, общественный деятель, Executive coach & EMBA. Создатель налоговой IT экосистемы "Схемы больше не работают" и Радара налоговых проверок TaxRisk. Автор книги "Схемы больше не работают. Практическое руководство по снижению налоговых рисков".