🔣 Межценовой НДС: кто ошибётся — платит в полном объёме

🔣 Межценовой НДС: кто ошибётся — платит в полном объёме

С 1 апреля вступили в силу поправки по НДС с межценовой разницы. И если вы не поняли, как это работает — рискуете заплатить налог с полной суммы, даже если обязаны были считать только с «разницы».

Ошибки здесь стоят дорого. Особенно — в цепочке с автомобилями и покупкой у физлиц.

📌 ЧТО ВООБЩЕ ТАКОЕ МЕЖЦЕНОВАЯ РАЗНИЦА?

Это право платить НДС не с полной стоимости, а с разницы между покупкой и продажей. Но только если:

– вы купили у физического лица,

– и перепродаёте имущество.

Пример: выкупили автомобиль у физлица, продали с наценкой — НДС платится только с этой наценки.

📘 КОГДА РАЗРЕШЕНО ПЛАТИТЬ НДС С РАЗНИЦЫ

Налоговый кодекс разрешает межценовой подход в трёх случаях:

– продажа имущества, в цену которого уже был включён НДС;

– перепродажа авто;

– перепродажа сельхозпродукции, купленной у физлиц.

ℹ️ При нулевой или отрицательной разнице НДС платить не нужно. Это официальная позиция Минфина и судов.

🔣 КАК РАССЧИТЫВАЕТСЯ НАЛОГ

Согласно ст. 154 НК РФ, налоговая база = разница между рыночной ценой с НДС и стоимостью покупки.

Если это имущество — то его остаточная стоимость по бухучёту.

Если транспорт — рыночная цена минус стоимость покупки с учётом НДС.

Ставка — 20/120 или 10/110 (в зависимости от типа товара).

💡 С 1 апреля действуют новые правила

Федеральный закон № 612-ФЗ и письма ФНС от 20.12.2023 и 29.03.2024 вводят новый п. 5.2 ст. 154 НК РФ.

Теперь при перепродаже автомобилей и мотоциклов, купленных у физлиц, налог с межценовой разницы можно платить по всей цепочке, если соблюдены три условия:

1️⃣Продавец на момент покупки применяет ОСН.

2️⃣Последним зарегистрированным собственником авто было физлицо.

3️⃣Перепродавец получил от продавца счёт-фактуру, где НДС рассчитан с межценовой разницы.

🚫 ЧТО НЕЛЬЗЯ

Вы не имеете права на вычет входного НДС — его нужно включать в стоимость авто (п. 2 ст. 170, пп. 2 п. 2 ст. 171 НК).

Такой порядок действует только для случаев перепродажи имущества, выкупленного у физлиц. До 1 апреля — только первый продавец мог применить пониженную ставку. Теперь — вся цепочка.

📌 Если условия не выполнены — налог с полной суммы.

Ошиблись в документах — налог с полной суммы.

Взяли НДС к вычету — налог с полной суммы.

Контролёры уже смотрят в сторону авто-дилеров и серых цепочек. С 1 апреля пониженная ставка стала массовой — и это вызовет волну проверок.

⚙️ ЧТО ДЕЛАТЬ?

Если работаете с перепродажей авто, техники или имущества, купленного у физлиц —

проверьте весь документооборот.

– Счёт-фактура должен быть оформлен с межценовой разницей.

– Физлицо должно быть последним владельцем.

– Входной НДС — не к вычету.

Промах с расчётом — это налог с полной суммы.

И ни один бухгалтер не объяснит, что «так раньше работали».

Работайте по-новому. Или готовьте платёжку на всю сумму.

🔗 Пишите нашим партнерам – они помогут с НДС и налогами без головной боли.

@komtaina

#ндс #межценовойндс #перепродажа #автосделки #фнс #бухгалтерия #налоговаяпроверка #коммерческаятайна #ст154нк #612фз