Фиктивная смена региона для получения льгот по УСН повлечет начисление налога и применение штрафных санкций.
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), исчисляют налог и авансовые платежи по установленным ставкам. 6 %, если объектом налогообложения являются доходы, и 15 %, если объект – доходы, уменьшенные на расходы.
Регионы могут устанавливать пониженные ставки налога по УСН. Чтобы экономить на налогах, многие предприниматели меняют место регистрации на регионы с пониженной ставкой этого налога с целью получения льгот. Так, по данным налоговой службы, только в Удмуртии за прошлый год зарегистрировались более восьми тысяч индивидуальных предпринимателей и свыше двухсот организаций из других регионов России.
Привлекательность указанного региона объясняется пониженной ставкой налога: 1 %, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 %, если объект – доходы, уменьшенные на расходы. Однако использовать указанные ставки можно лишь при выполнении определенных условий. Например, при непрерывном применении упрощенной системы налогообложения (при переходе на другой режим и последующем возврате на УСН право на льготу теряется).
Не секрет, что смена региона регистрации зачастую производится налогоплательщиками для снижения налоговой нагрузки, а не с целью ведения и развития реального бизнеса на территории нового региона.
Ответственность за фиктивную смену региона для получения льгот по УСН
Предпринимателям, воспользовавшимся услугами «налоговых консультантов» для смены региона регистрации на регион с пониженной ставкой УСН, вероятно, не разъяснили, что покупка доли в жилом помещении или заключение договора аренды – это лишь часть действий, необходимых для ведения и развития реального бизнеса в новом регионе.
Однако многие ограничиваются только этим, продолжая работать в прежнем регионе. При этом налоговым органам не составит труда выявить фиктивность смены юрисдикции с целью получения льгот по УСН.
В случае если налоговому органу в ходе мероприятий налогового контроля удастся доказать необоснованность налоговой выгоды, налогоплательщику доначислят налог и начислят пени за несвоевременную уплату авансовых платежей. Налогоплательщика также привлекут к ответственности за умышленную неполную уплату сумм налога в виде штрафа в размере 40 % от неуплаченных сумм налога.
С этого года при смене региона ведения деятельности применять новую ставку УСН можно лишь в случае, если она выше прежней. Если по новому месту нахождения фирмы (месту жительства ИП) налоговая ставка меньше, чем была в прежнем регионе, то платить налог придется по той, которая действовала в прежнем регионе.
Подробнее о доказательствах фиктивности смены региона читайте Как налоговики выявляют переезд фирм и ИП для получения льгот по УСН.
Благодарим за внимание и ждем ваших комментариев!
Подписывайтесь на наш канал, поделитесь публикацией с друзьями в соцсетях и будьте в курсе изменений в законодательстве!
© Кирпиков и партнеры, 2025
Арбитражные споры, взыскание задолженности
Гражданские дела, представительство в суде
Корпоративные споры, юридическое сопровождение бизнеса
Вас также может заинтересовать:
Договоры с самозанятыми переквалифицировали в трудовые
Изменения в законодательстве о налогах и сборах: уплата НДС на УСН
Налоговая амнистия: кто избежит наказания за дробление бизнеса?
Налоговый орган не доказал фиктивность сделок налогоплательщика
Штраф за создание формального документооборота налогоплательщиком
Больше новостей законодательства на сайте Кирпиков и партнеры, ВКонтакте и Telegram.
Для поиска интересующей информации и ответов на вопросы воспользуйтесь поиском по ключевым словам.
Если вам требуется юридическая консультация, изложите вопрос, воспользовавшись формой Задай вопрос юристу.
#бизнес #законы #налоги #ответственность #усн #фнс #юридическиеуслуги #юрист #юристы