Социальные, экономические и культурные процессы требуют новых норм и правил, которые внедряются в том числе в налоговом законодательстве. Каждый год бизнес настигают новые сюрпризы со стороны государства.
В этой статье мы говорим о главных новшествах, связанных с предпринимательской деятельностью и налогами. Зная законы, вы сможете эффективнее распоряжаться собственными ресурсами и защитить себя от дополнительного внимания ФНС.
Специальная ставка НДС 5 и 7 процентов
Начиная с текущего 2025 года в статью 164 Налогового кодекса внесены изменения. Теперь бизнесмены на базе УСН, годовой доход которых превышает 60 миллионов, платят дополнительно НДС. В стандартном режиме налог может применяться по шкале от 0 до 20%, при этом допускается вычитание входного НДС. В рамках специальной ставки, которая составляет 5–7%, расчет производится без возможности применения вычета.
Пониженный процент НДС зависит от годового дохода:
- 5% — от 60 до 249 млн ₽;
- 7% — от 250 до 450 млн ₽.
Когда годовой доход превышает уже 450 миллионов, применение УСН для предпринимателя невозможно.
Если доход не достиг этих значений, поправки налогового законодательства вас не затрагивают.
Нет увеличенных ставок на УСН
В этом году прекращают свое действие ставки по 8% и 20%, какие ранее использовались, когда организация или ИП выходили за рамки лимита по числу сотрудников или доходу. Разумеется, причиной является само возрастание лимитных параметров. То есть продолжают использоваться стандартные 6% и 15%.
Расширение списка доходов, не подлежащих учету
При определении налоговой базы не учитываются:
- Подарки и наследство
- Страховые выплаты
- Компенсации за вред
- Субсидии и гранты
- Сумма, возмещенная за изъятие участка (с текущего года)
Исчезновение нулевой ставки и налоговых каникул
Региональные структуры больше не имеют права устанавливать нулевые налоговые ставки для начинающих индивидуальных предпринимателей. Одновременно с этим другая грустная новость - больше нет льгот, которые были указаны в рамках пункта 2 и 3 ст. 346.50 НК РФ.
АУСН вводится везде
Для начала его опробовали лишь в 4 субъектах РФ. Видимо, получив удовлетворительные результаты, государство решило запустить систему повсюду.
Но для этой системы надо соответствовать условиям по доходу, численности сотрудников, отрасли деятельности.
Увеличение перечня операций с НДС 0%
Такая опция доступна, если бизнес продавал товары физлицам. Но ввоз товаров должен осуществляться согласно таможенным экспортным нормам, а до этого отгрузка при этом происходила со склада, расположенного в другой стране.
Упрощение НДС 0% для международных перевозок
С 2025 года для подтверждения нулевой ставки НДС не требуется предоставлять в ФНС копии документов с печатью таможни. Вместо этого применяются онлайн-реестры данных из транспортных документов. В первую очередь это связано с железнодорожными перевозками, но также затрагиваются экспедиционные услуги.
Новые правила при ввозе товара из зоны ЕАЭС
Это касается всех тех, кто сотрудничает с посредниками. Оплата НДС немного изменилась.
- Налог необходимо уплатить не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем, когда товары были поставлены на учет.
- В случае, если договор на продажу товаров в России подписан между продавцом из ЕАЭС и посредником, действующим в интересах этого продавца, обязанность по уплате НДС ложится на посредника.
НДС на маркетплейсах для иностранных продавцов
Согласно законодательству, отныне зарубежные предприниматели из ЕАЭС должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДС при реализации товаров российским физическим лицам через маркетплейсы.
Дополнительные товары с НДС
Несколько товаров пополнили список подакцизных. Среди них:
- Природный газ, используемый в производстве аммиака
- Сырье для никотина и бестабачные никотинсодержащие порошки для нагревания
- Фармацевтическая составляющая этанола
Повышение акцизных наценок
С 2025 года по 2027 ожидают увеличения акцизов ряд товаров, связанных с транспортом:
- моторное масло
- дизельное топливо
- бензин для автомобилей
Увеличение налога на прибыль
Если раньше для организаций ставка была 20%, то теперь она уже 25%. Федеральный бюджет требует пополнения, поэтому 8% из указанной выше суммы идет именно туда, в то время как 17% достанутся регионам.
Бонусы для IT прекращены - компании обязаны уплачивать 5%, которые полностью поступают в государственную казну.
Увеличение срока применения регионального инвестиционного вычета
Региональные проекты продолжают пользоваться привилегией - налоговой ставкой 0%, однако уже на бессрочной основе. Это касается и налогового вычета. На данный момент государством также рассматриваются условия для федерального инвестиционного вычета.
Введение повышенных коэффициентов для НИОКР и ИИ
Расходы на сферу компьютерных технологий и искусственного интеллекта изменились, согласно новому закону. Теперь коэффициент амортизации для товаров данной категории составляет 2, вместо ранее принятого 1,5.
Это даст возможность предприятиям быстрее учитывать расходы и снижать налогооблагаемую прибыль, что приведет к уменьшению налоговых выплат.
Больше нет пониженных ставок в регионах
Отныне все организации обязаны вносить налог на прибыль только по ставкам, определенным на федеральном уровне. Раньше региональные власти могли устанавливать ставки ниже, чем принято по стране.
Налогообложение излишков прав собственности
Изменения касаются крупного бизнеса. С текущего года компании должны платить по излишкам имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности. Если вы представитель малого и среднего бизнеса, то беспокоиться преждевременно не стоит - льгота, освобождающая от выплат, действует до 2027 года.
Увеличение списка необлагаемых грантов
Необлагаемые гранты часто предоставляются государственными органами или специализированными фондами с целью стимулирования определенных секторов экономики или поддержки общественно полезных инициатив.
С 1 января все гранты, выданные институтами инновационного развития и иными организациями, существующими за счет государственных субсидий, не обязаны уплачивать налог на прибыль.
Прогрессивная шкала НДФЛ
Прогрессивное налогообложение приводит к увеличению поступлений в бюджет, особенно если высокие ставки применяются к очень высоким доходам. Поэтому была разработана пятиступенчатая система:
- менее 2.4 млн ₽ — 13%
- 2.4-5 млн ₽ — 15%
- 5-20 млн ₽ — 18%;
- 20-50 млн ₽ — 20%;
- более 50 млн ₽ — 22%.
С другой стороны, высокие налоги на высокие доходы могут привести к тому, что квалифицированные специалисты будут покидать страну в поисках более благоприятных условий для ведения бизнеса или работы.
Больше нет льгот для лиц с высокими доходами
Это касается всех, чей доход за год превысил 50 млн ₽. У этой категории физлиц больше нет права на налоговый вычет за сбережения и операции по ценным бумагам.
НДФЛ для других налогов
Добавлена прогрессивная шкала для других источников доходов (деятельность в области ценных бумаг и цифровых активов, пенсионное обеспечение, коммерческая сделка с недвижимостью):
- не более 2.4 млн ₽ — 13%
- более 2.4 млн ₽ — 15%
Новый налоговый вычет
Если у семьи есть второй ребенок, налоговый вычет составит 2800 ₽. При рождении следующих детей он может возрасти до 6000 ₽. Однако необходимо уложиться в предельный доход - семья должна зарабатывать не более 450 тысяч ₽. Также был введен налоговый вычет для семей, имеющих двоих и более детей, при условии, что их доход не превышает 1,5-кратный размер регионального прожиточного минимума.
Кроме того, вводится возможность вычета для новых категорий граждан:
- сдача ГТО и диспансеризация - 500 ₽
- долгосрочные сбережения граждан (сумма зависит от ряда условий)
Уменьшенный коэффициент НДФЛ при продаже недвижимости
Местные органы власти получили право закрепить коэффициент 1 при продаже недвижимости, чтобы объект соответствовал кадастровой стоимости.
Иностранные компании - налоговые агенты
Зарубежные организации, согласно изменениям, обязаны взимать со своих сотрудников налог, если те работают в России, включая дистанционное взаимодействие через Интернет.
Возрастание НДФЛ с прибыли иностранных компаний
Контролируемые иностранные компании - организации, в которых резиденты страны (например, Казахстана) обладают контролем, что обычно означает владение более 50% голосующих акций или прав на управление. Новый НДФЛ составит:
- 1 КИК - почти 28 млн ₽
- 2 КИК - 52.7 млн ₽
- 3+ КИК - 52.7 млн ₽ + 22.7 млн ₽
Чтобы избежать проблем с налоговой и обеспечить корректное ведение бухгалтерского учета, обязательно установите программу 1C.
Это надежный продукт, которой поможет вам автоматизировать учет, управленческий и бухгалтерский, своевременно сдавать отчетность и минимизировать риски ошибок. С 1С вы сможете сосредоточиться на развитии бизнеса, не беспокоясь о финансовой и налоговой стороне дела. Установите 1С уже сегодня и работайте с уверенностью в завтрашнем дне!
Если Вам нужна консультация по этой статье или другая консультация по 1С, обращайтесь к нам:
ССЫЛКА НА БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ
сайт: https://abcprofit.ru