Подошел срок отчетности за 1 квартал 2025 год – пора разобраться с новыми требованиями к декларации по НДС. Разберем, что изменилось, как правильно заполнить новую форму, что важно учесть при работе на УСН.
Упрощенцам нужно впервые отчитаться по НДС! Они должны заполнять декларацию по специальным правилам. Это позволит избежать штрафов и лишних пояснений в налоговую по разрывам НДС.
Важно! За нарушение способа подачи декларации могут заблокировать счета в банках, счет цифрового рубля и переводы электронных денег!
Читайте в нашем материале:
- Кто обязан подавать? Электронная или бумажная?
- Что нового в декларации по НДС?
- Как заполнить декларацию при ОСНО/УСН при общих ставках?
- Как заполнить декларацию при УСН при пониженных ставках?
Как заполнить декларацию при УСН при пониженных ставках?
Организации и ИП на УСН впервые будут заполнять декларацию по НДС. Поэтому важно не допускать ошибок. Если ИФНС выявит ошибки и противоречия в декларации, то "прилетит" требование. Кроме этого отпокупателя может поступить претензия по поводу некорректного отражения счетов-фактур в декларации, так как у покупателя возникает риск отказа в вычете НДС и, также будет требование от налоговой.
Заполнять декларацию по НДС плательщикам на УСН необходимо с учетом специальных правил.
Если применяете пониженные ставки 5% или 7% заполняйте декларацию с учетом следующего:
- в разд. 3 заполните строку 022 или строку 021 в зависимости от применяемой ставки. Здесь отражается налоговая база и рассчитанный налог;
- "ввозной" НДС и предъявленный вам "входной" НДС в разд. 3 не отражайте. Это связано с тем, что вы не заявляете соответствующие суммы налога к вычету;
- в разд. 8 "ввозной" НДС и предъявленный вам "входной" НДС также не отражайте, поскольку к вычету эти суммы вы не принимаете. Заполните разд. 8, только если заявляете вычеты по НДС по другим основаниям (например, НДС с авансов полученных).
В остальном при использовании пониженной ставки НДС 5% или 7% вы заполняете декларацию по НДС как обычно.
Важно! По общему правилу нельзя одновременно применять ставку 5% или 7% и ставку 20%. Поскольку пониженные ставки необходимо применять как минимум три года. По счетам-фактурам, которые выставлены с ошибкой в ставке налога, ИФНС может отказать в вычете вашему покупателю. Соответственно, в налоговой декларации не могут быть отражены одновременно операции, облагаемые по пониженным ставкам 5% или 7% и ставке 20%.
Исключение из этого правила – когда у налогоплательщика в одном квартале был превышен лимит доходов 250 млн. руб. / 450 млн. руб.
Например, организация на УСН применяет ставку 5% НДС. Но уже в январе доходы превысили 250 млн. А в марте доходы превысили 450 млн. руб. Следовательно, с 1-го февраля должна применяться ставка 7%., а с 1-го марта 20%.
Если в квартале применялись ставки 5% и 7% (в случае превышения лимита доходов 250 млн.руб.) установлены особые правила заполнения декларации по НДС.
Полный текст читайте по ссылке.
__________________________________________________________________
⚡КонсультантПлюс – это готовые ответы на ваши вопросы! Еще нет системы? Протестируйте бесплатно.
🎓А также приглашаем на семинары и вебинары по бухгалтерскому учету и налогообложению, делопроизводству и кадрам!