Найти в Дзене
Сергей Дюжев SMM Instagram
42 подписчика

Сводный отчет о форматах легализации бизнеса в лазерной эпиляции

2
62 мин
Юридически обоснованный ответ по возможным легальным вариантам ведения деятельности в сфере лазерной эпиляции без лицензии, с учётом самозанятых, ИП, аренды и возможных рисков в Краснодарском крае. Также разберу последствия установки терминалов, оформления сотрудников и потенциальных проверок. При организации студии лазерной эпиляции без медицинской лицензии важно правильно выбрать форму ведения бизнеса, чтобы минимизировать налоги/взносы и не привлечь лишнего внимания контролирующих органов. Рассмотрим основные варианты: самозанятость (НПД), индивидуальный предприниматель (ИП) (в т.ч. на патенте или УСН), аренда рабочих мест самозанятым мастерам (гибридная модель), а также общество с ограниченной ответственностью (ООО). У каждого варианта свои плюсы, минусы и правовые нюансы: Вывод по выбору формы: В вашей ситуации (3–4 кабинета, выручка ~200–300 тыс. с кабинета в месяц, отсутствие медлицензии) наиболее выгодны неформальные или полулегальные схемы – то есть самозанятость или сотрудни
Оглавление

Юридически обоснованный ответ по возможным легальным вариантам ведения деятельности в сфере лазерной эпиляции без лицензии, с учётом самозанятых, ИП, аренды и возможных рисков в Краснодарском крае. Также разберу последствия установки терминалов, оформления сотрудников и потенциальных проверок.

Легализация бизнеса лазерной эпиляции: формы, налоги, риски и варианты

1. Выбор оптимальной формы деятельности

При организации студии лазерной эпиляции без медицинской лицензии важно правильно выбрать форму ведения бизнеса, чтобы минимизировать налоги/взносы и не привлечь лишнего внимания контролирующих органов. Рассмотрим основные варианты: самозанятость (НПД), индивидуальный предприниматель (ИП) (в т.ч. на патенте или УСН), аренда рабочих мест самозанятым мастерам (гибридная модель), а также общество с ограниченной ответственностью (ООО). У каждого варианта свои плюсы, минусы и правовые нюансы:

  • Самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) – режим для физических лиц, в том числе ИП, без наёмных работников.
    Налоги: очень низкие – 4% с доходов от физических лиц и 6% от юрлиц/ИП. Страховые взносы платить не требуется вовсе (ни за себя, ни за других) (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). Это самый выгодный налоговый режим по нагрузке.
    Ограничения по доходу: есть лимит – ежегодный доход не более 2,4 млн руб. (примерно 200 тыс. руб. в месяц). При превышении порога применение НПД прекращается с следующего месяца.
    Трудовые отношения: самозанятый не может нанимать работников и выплачивать им зарплату (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). То есть масштабироваться через найм персонала на НПД не получится – каждый мастер должен работать самостоятельно.
    Посредничество: режим НПД запрещает выступать агентом (посредником) по договорам поручения, комиссии, агентским договорам (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). Проще говоря, самозанятый должен оказывать услуги лично от своего имени, а не перепродавать чужие услуги.
    Медлицензия: формально самозанятый не может получить медицинскую лицензию – лицензия на медицинскую деятельность выдается только ИП или организациям (ООО) с соответствующими условиями (Оформление самозанятости для бьюти-мастеров в 🅰️ Альфа ...). Минздрав прямо указывал, что выполнение лазерной эпиляции с использованием медицинских аппаратов требует наличия медлицензии (Здравствуйте подскажите пожалуйста.нужна ли лицензия для самозанятого гражданина для работы с лазерной эпиляцией - Правовед.RU). Самозанятые по закону не имеют статуса для лицензирования медицинской деятельности.
    Легальность услуг: Налоговое законодательство разрешает применять НПД для услуг лазерной эпиляции – Минфин в письме от 06.05.2020 №03-11-11/36543 указал, что закон №422-ФЗ не запрещает самозанятым оказывать услуги лазерной эпиляции (например, диодным лазером) (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). То есть, с точки зрения налоговой, вы вправе платить НПД с такого дохода. Однако, с точки зрения лицензирования, услуга считается медицинской, и выполнение её без лицензии незаконно независимо от налогового статуса. Фактически многие мастера работают как самозанятые без лицензии, но это серый режим.
    Плюсы: минимальные налоги, отсутствие обязательных взносов, простота регистрации и ведения (не нужны кассы при расчетах с физлицами, отчеты и т.д. – достаточно выдавать электронные чеки через приложение «Мой налог»). Низкий порог входа – каждый мастер может оформить НПД за пару минут.
    Минусы: ограничение по доходу ~2,4 млн/год на человека; невозможность официально нанять помощников/администраторов; сложности с крупными безналичными оплатами (не все банки дают эквайринг самозанятым – хотя решения есть, см. ниже). Главное – не решает проблему с медлицензией: формально остаётесь без лицензии, просто «меньше на виду». При жалобе клиента или проверке Роспотребнадзора самозанятый так же может быть оштрафован за отсутствие лицензии, как и ИП (подробнее в разделе 5).
  • Индивидуальный предприниматель (ИП) – ведение бизнеса в статусе предпринимателя. Может работать сам или с сотрудниками. Для малого бьюти-бизнеса обычно применяют специальные режимы: УСН или патент.
    Налоги (УСН): При упрощенной системе налогообложения (УСН) есть два варианта:
    6% с доходов («УСН доходы») – платится со всей выручки.     Важно: ИП на УСН-6% имеет право уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы (за себя и работников), но не более чем на 50% (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). Если работников нет, ИП может уменьшить свой налог вплоть до нуля за счет фиксированных взносов за себя. С работниками – можно покрыть до половины налога взносами за сотрудников.
    15% с прибыли («УСН доходы минус расходы») – платится с разницы между доходами и подтвержденными расходами. В сфере услуг с небольшими расходами обычно менее выгодно, но если будете платить зарплату мастерам, то расходы на фонд оплаты труда и аренду помещения можно вычитать, что снизит налог.
    Налоги (патент): Патентная система – ИП оплачивает фиксированную сумму за патент на определенный вид деятельности, независимо от фактической прибыли. В Краснодарском крае доступны патенты на бытовые услуги, к которым относятся парикмахерские и косметические услуги (в том числе эпиляция). Стоимость патента зависит от потенциально возможного годового дохода, установленного законом региона. Например, если потенциальный доход на один кабинет установлен в условные 1,0 млн руб. в год, то патент обойдется ~60 тыс. руб. (6%). Точные цифры нужно узнавать в законе Краснодарского края о патенте на текущий год. Патент выгоден, если реальная выручка существенно выше рассчитанной базы – тогда налоговая нагрузка фиксирована и ниже 6%. Учтите, что патент имеет ограничение по численности работников (обычно до 15) и по суммарной выручке (не более 60 млн руб. в год), что в вашем случае не проблема. Важно: патент не освобождает от уплаты страховых взносов за себя и работников – их ИП платит сверх стоимости патента.
    Страховые взносы за ИП: ИП обязан ежегодно платить фиксированные взносы «за себя» на пенсионное и медицинское страхование (~В 2025 году порядка 45–50 тыс. руб. в сумме). Если доход ИП превышает 300 тыс. руб. в год, сверху доплачивается 1% от суммы превышения (например, при доходе 3 млн руб. за год – ~1% от 2,7 млн = 27 тыс. руб.). Эти взносы платятся независимо от системы налогообложения (и даже если налога по УСН/патенту выходит мало).
    Наёмные работники: ИП вправе нанимать сотрудников по трудовым договорам, в том числе мастеров, администраторов. В этом случае ИП становится работодателем со всеми обязанностями Трудового кодекса: нужно оформлять трудовой договор, платить зарплату не ниже МРОТ, отпускные, больничные, и самое затратное – страховые взносы за работников (~30% сверху от фонда оплаты труда: пенсионные ~22%, медстрах ~5%, соцстрах ~2% и взнос на травматизм ~0,2-0,8%). Также ИП-работодатель должен вести кадровый учет либо нанимать бухгалтера/кадровика.
    Медлицензия: ИП, в отличие от самозанятого, может получить медицинскую лицензию (как и ООО) при наличии необходимых условий (медицинское образование у самого ИП или найм ответственного врача, соответствие помещения санэпид нормам, регистрация оборудования как медицинского и т.д.). Без лицензии деятельность ИП по оказанию медицинских услуг незаконна. Контролеры (Росздравнадзор, Роспотребнадзор) более охотно проверят зарегистрированный салон ИП, чем разрозненных самозанятых. Штраф для ИП за работу без лицензии хотя и не столь высок для физлица, но сам факт может привести к приостановке деятельности и изъятию оборудования (подробнее в разделе 5).
    Прием оплаты: ИП официально может открыть расчетный счет, подключить эквайринг (терминал для карт) и онлайн-кассу – это упрощает прием безнала. Также ИП легче заключать договоры аренды на помещение от своего имени.
    Плюсы: Нет лимита 2,4 млн на доход (можно легально расти по выручке); возможность легально иметь сотрудников; можно официально поставить терминал для карт; более высокий статус доверия у клиентов (формально бизнес оформлен). При желании – перспективы получить лицензию и полноценно работать в правовом поле. Налоговые режимы (УСН/патент) при правильном выборе могут быть достаточно щадящими.
    Минусы: Налоговая и страховая нагрузка выше, чем у самозанятых. Даже без работников ИП платит ~45–50 тыс. руб. в год взносов за себя, плюс налог 6% с доходов (если УСН). С работниками – дополнительный весомый расход ~30% от зарплат. Больше бюрократии: кассовая дисциплина, отчетность (при УСН книги учета доходов, сдача декларации раз в год; при работниках – сдача отчетов по взносам, СЗВ-М и т.д.). Кроме того, ИП более заметен для проверяющих, и отсутствие медлицензии у ИП, официально оказывающего косметологические услуги, может вызвать претензии быстрее, чем у тихо работающего самозанятого.
  • Аренда рабочих мест самозанятым мастерам (гибридный сценарий) – модель, при которой вы не напрямую оказываете услуги клиентам, а предоставляете помещение и оборудование мастерам, которые сами работают как самозанятые. По сути, вы становитесь организатором (арендодателем), а каждый мастер – независимый поставщик услуг.
    Суть схемы: Вы оформляете с каждым мастером гражданско-правовой договор – например, договор аренды рабочего места (и/или оборудования) либо договор о сотрудничестве. Мастер регистрируется как самозанятый и оказывает услуги клиентам от своего имени, платя налог НПД 4% со своих доходов. Вы же взимаете с мастера плату за аренду кабинета, использование лазера, рекламу и пр. – фиксированную сумму или процент. Ваш доход – эта арендная плата (или комиссия). Его можно оформить либо как доход ИП (если у вас оформлено ИП/ООО для управления студией), либо как доход вашего самозанятого (если вы тоже как физлицо-НПД выступаете). В последнем случае вы тоже регистрируетесь как самозанятая и платите 4% налога с денег, которые мастера вам платят за аренду.
    Законность: Такая схема в принципе законна. Гражданский кодекс позволяет сдавать имущество в аренду, оказывать информационно-рекламные услуги и т.д. Здесь важно разграничить, что мастер – не ваш сотрудник, а самостоятельный предприниматель. Трудовых отношений нет, поэтому требовать трудовой договор, платить за мастера взносы, предоставлять отпуск и т.п. не нужно. Мастер сам отвечает перед клиентами за качество услуги, сам соблюдает санитарные нормы, сам выдает чеки НПД клиентам и т.д.
    Риски переквалификации: Необходимо реально придерживаться формата аренды, иначе контролеры или суд при разбирательстве могут переквалифицировать отношения в трудовые или признать, что фактически услуги оказывает ваша студия. Чтобы этого избежать:
    Договоры с мастерами должны быть оформлены как аренда (или оказание услуг мастерам, а не их клиентам). Лучше фиксированная плата за аренду в месяц. Если вы берете процент с каждого клиента, это больше похоже на систему комиссий/агентский договор, что для самозанятого запрещено (он не может быть агентом) (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера), и это показывает, что вы участвуете в оказании услуг. Поэтому безопаснее брать фиксированную аренду (либо процент оформлять через ИП как агентский договор, см. ниже).
    Оплата от клиентов: Желательно, чтобы клиенты платили непосредственно самому мастеру (на его счет/карту, а он уже вам отдельно платит аренду из своих доходов). Если же клиенты платят централизованно на ваш счет (как администратору), нужна схема агентирования: вы как агент принимаете деньги за мастера и потом перечисляете мастеру его долю. Но самозанятым запрещено быть агентами, поэтому агентом должен выступать ИП/ООО, а не физлицо на НПД (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). В таком случае у вас уже должна быть хотя бы ИП, и вы заключаете с мастером агентский договор (мастер – принципал, вы – агент, организуете ему клиентов за вознаграждение). Это тоже рабочая схема, но она сложнее в учете: агент должен при каждом платеже передавать данные мастеру для чека НПД и т.п.
    Маркетинг и бренд: Вы можете продвигать общий бренд студии, приводить клиентов мастерам через соцсети, принимать звонки как единый администратор. Это не запрещено. Но имейте в виду: внешне контролерам такая модель все равно выглядит как цельный салон. Формальные договоры аренды помогут юридически обосновать независимость мастеров, но на практике при проверке могут задать вопросы. Важно, чтобы на вывесках и рекламе не значилось, что именно ваша фирма оказывает медицинские услуги – лучше позиционировать как красота/уход на дому или аренда кабинетов мастерам, чтобы не писать слово «медицина» нигде.
    Налоги и взносы: Каждому мастеру выгодно быть самозанятым – с ~200–300 тыс. руб. в мес. он заплатит только 4% с доходов (т.к. клиенты – физлица). Например, 250 тыс. руб. * 4% = 10 тыс. руб. в месяц налога и 0 страховых взносов – очевидно меньше, чем 6%+взносы при других режимах. Ваша прибыль как владельца – аренда. Если вы тоже самозанятая, скажем, берете с каждого мастера 50 тыс. руб. в месяц аренды, то с 50 тыс. *4% = 2 тыс. руб. налога с мастера. Допустим, 3 кабинета = 150 тыс. руб. аренды, налог 6 тыс. руб. и никаких взносов. Это сильно экономит деньги по сравнению с наймом. Даже если оформить ИП и платить с аренды 6% УСН, это будет 9 тыс. руб. с 150 тыс. (плюс взносы за себя ~4 тыс. руб. в мес). В любом случае, нагрузка малой бизнес-модели низкая.
    Медлицензия: В данном случае формально услуг клиентам вы не оказываете, а лишь сдаете помещение. Поэтому вы (как владелец студии) как будто не подпадаете под требование иметь лицензию, ведь лицензируется именно деятельность по оказанию медицинских услуг. Каждый мастер же – физлицо без лицензии. Закон не содержит отдельного режима для самозанятых, поэтому с позиции Росздравнадзора деятельность всех этих мастеров все равно незаконна без лицензии. Но контролирующим органам сложнее предъявить претензии именно вам, если у вас нет формально оказания услуг. Риск штрафов смещается на самих мастеров (как к физлицам, работающим без лицензии). Однако помещение, оборудование – ваше, и проверяющие могут посчитать, что вы организовали нелегальную клинику. В худшем случае могут квалифицировать как пособничество в незаконной меддеятельности. На практике же многие салоны красоты используют аренду кресел/кабинетов для врачей и косметологов без лицензии, и это уменьшает риск: сложно доказать, что именно вы оказывали услуги, если мастера независимы.
    Вывод по модели аренды: Этот вариант зачастую оптимален для небольшой студии: вы сильно экономите на налогах и взносах, официально у вас нет «нелегального предпринимательства без лицензии» – вы просто арендодатель. Мастера довольны, т.к. тоже платят минимум налогов и работают на себя. Нужно грамотно оформить документы и выстроить расчеты, но это реально. Минус – некоторая потеря контроля: формально мастера самостоятельны, и вам сложнее диктовать им условия как работодателю. Также вся эта схема не узаконена в плане медицины – она лишь минимизирует вероятность проблем, но не устраняет их полностью.
  • Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – классическая форма юридического лица. Для салона красоты с 3-4 кабинетами ООО обычно заводят, если планируют сеть, привлечение инвесторов или получение лицензии.
    Налоги: Небольшое ООО может применять УСН (ставки те же 6% или 15% как у ИП). Патент на ООО неприменим – патент доступен только ИП. Если УСН, то и здесь взносы за сотрудников можно вычитать до 50% налога (по сути те же правила).
    Страховые взносы: ООО платит взносы за всех сотрудников (включая директора, если он получает зарплату). Собственники, не оформленные работниками, взносов «за себя» не платят, но вывод денег из ООО возможен либо как зарплата (с взносами), либо как дивиденды (без соцвзносов, но с налогом 13% НДФЛ).
    Медлицензия: ООО при наличии необходимых условий может получить медицинскую лицензию (многие частные клиники оформлены как ООО). Без лицензии деятельность ООО по лазерной эпиляции также незаконна. Причем для организаций штрафы максимальные: ведение деятельности без лицензии влечет штраф до 50 тыс. руб. для юрлица, конфискацию оборудования и возможное приостановление деятельности (Здравствуйте подскажите пожалуйста.нужна ли лицензия для самозанятого гражданина для работы с лазерной эпиляцией - Правовед.RU). ООО больше «на карандаше» у проверяющих – например, Роспотребнадзор может включить салон в план проверок на основании общего надзора за организациями бытовых услуг.
    Ограничение ответственности: плюс ООО – в случае проблем отвечает сама компания своим имуществом. Учредители рискуют лишь размером вклада. То есть, если (гипотетически) возникнет крупный штраф или клиент подаст иск, у ООО кредиторы не смогут напрямую требовать деньги с личного имущества учредителей (за исключением случаев умышленных нарушений). У ИП и самозанятых такой защиты нет – они отвечают всем своим имуществом по долгам.
    Администрирование: Вести ООО сложнее – нужна полноценная бухгалтерия (баланс, отчетность в налоговую ежеквартально/ежегодно), отчетность в фонды, кассовая дисциплина. Учредительные документы, уставный капитал, расчетный счет – больше формальностей и расходов на сопровождение.
    Налоги на прибыль: Если вы – единственный учредитель и хотите получать деньги из бизнеса, придется оформлять либо зарплату директора (что обяжет платить взносы), либо выплачивать дивиденды (из чистой прибыли, с уплатой 13% НДФЛ). При УСН «доходы» дивиденды платятся с суммы после 6% налога с оборота; при УСН «доходы-расходы» – с суммы прибыли после 15% налога. В итоге совокупная налоговая нагрузка на выведенные средства может быть больше, чем у ИП, который тратит выручку свободно.
    Применимость: ООО могло бы быть оправдано, если вы планируете официально лицензировать меддеятельность (например, открыть медицинский центр лазерной эпиляции с врачами) – тогда без ООО или ИП с лицензией никак. Также ООО подходит, если бизнес связан с большими рисками и нужно разделить имущественную ответственность. В рамках же заданной ситуации (небольшой бизнес, лицензии нет, 3-4 кабинета, мастера-самозанятые) ООО представляет собой наиболее затратный и сложный вариант без особых преимуществ.
    Плюсы: Ограничение ответственности владельцев; более «серьезный» статус для потребителей; возможность масштабирования (легко добавлять соучредителей, открывать филиалы и т.д.); можно получить лицензию при выполнении условий.
    Минусы: Максимальная налоговая/страховая нагрузка (аналогична ИП с работниками по ставкам, плюс двойное налогообложение при выводе прибыли как дивидендов); обязательная бухгалтерия и отчётность; более высокие штрафы и пристальное внимание надзорных органов.

Вывод по выбору формы: В вашей ситуации (3–4 кабинета, выручка ~200–300 тыс. с кабинета в месяц, отсутствие медлицензии) наиболее выгодны неформальные или полулегальные схемы – то есть самозанятость или сотрудничество с самозанятыми.

Если оставаться полностью самозанятым (вы и мастера все на НПД), то налоговая нагрузка минимальна. Минфин не против применения НПД для этой деятельности (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). Однако каждый человек ограничен доходом 2,4 млн/год – масштабироваться можно только добавляя новых самозанятых. Кроме того, самозанятые не могут принимать оплату от юридических лиц (т.е. корпоративных клиентов) по ставке 4%, и не могут официально рекламировать медицинские услуги (так как не имеют лицензии). Риски по лицензии остаются на каждом мастере.

ИП на патенте или УСН – более официальный путь. Если бы не вопрос лицензии, ИП на патенте в сфере бытовых услуг мог бы быть удобным вариантом: фиксированный налог при приличной выручке. В Краснодарском крае патент на косметические услуги может оказаться дешевле, чем 6% с фактического дохода. Однако ИП без лицензии привлекает больше внимания и влечет штрафы при обнаружении. Налогово и организационно ИП выгоднее, только если НПД-продаж уже недостаточно (например, выручка на человека выше 2,4 млн или нужна официальная витрина бизнеса для работы с безналом, арендой и т.п.).

ООО пока представляется избыточным и затратным: оно не решает проблему лицензии (без неё тоже незаконно работать), но добавляет расходы и сложности.

Оптимальным сценарием выглядит гибрид: зарегистрировать ИП (на УСН или патенте) для ведения административной части бизнеса (аренда помещений, реклама, единый бренд, приём платежей), но не оказывать услуги эпиляции напрямую. Пусть услуги оказывают мастера как самозанятые, арендуя у ИП кабинеты. Тогда:

  • По налогам: ИП получает доход только в виде арендных платежей/комиссии (гораздо меньше, чем вся выручка от клиентов) – с него и платит 6% либо патент. Мастера платят 4% с основной выручки. Суммарно это может быть существенно ниже, чем если бы ИП платил налог со всей суммы или тем более содержал штат.
  • По взносам: ИП платит лишь фиксированные за себя (~в районе 50 тыс. в год) и не имеет сотрудников – нет взносов 30% за каждого мастера.
  • По лицензии: формально ИП позиционируется как предоставление мест, а каждый мастер сам за себя без лицензии. Проверяющим сложнее предъявить претензию, т.к. ИП непосредственно медицинскую услугу не оказывает. Риски в основном на исполнителях как на физических лицах.
  • При этом ИП может заключить договор эквайринга и принимать безнал, заключить договор аренды с владельцем помещения и официально платить аренду, вести рекламные аккаунты в соцсетях от имени студии и т.д. – то есть выполнять все внешние атрибуты бизнеса, не выдавая при этом, что именно он оказывает медуслугу без лицензии.

Каждый из этих вариантов мы подробнее раскроем по аспектам ваших вопросов (аренда мастерам, эквайринг, ученические договоры, риски, оптимизация налогов).

2. Оформление мастеров как самозанятых с арендой кабинетов

Вы спрашиваете, можно ли оформить мастеров как самозанятых и сдать им «в аренду» кабинеты и оборудование, занимаясь при этом продвижением, записью клиентов и формированием потока. Да, такой формат возможен и достаточно распространён в индустрии красоты. Он во многом схож с арендой парикмахерского кресла мастеру.

Как это работает юридически:

  • Вы (как владелец помещения и оборудования) заключаете с мастером гражданско-правовой договор. Чаще всего это договор аренды рабочего места (кресла, кабинета) и отдельно может быть договор аренды/ссуды оборудования (лазерного аппарата). В договоре прописывается, что мастер, ФИО, самозанятый, арендует у вас кабинет по адресу такому-то, с таким-то оборудованием, на таких-то условиях (например, ежемесячная арендная плата N рублей, либо иная форма расчетов). Можно объединить всё в один договор оказания услуг мастеру: вы предоставляете инфраструктуру (помещение, клининг, запись клиентов, рекламу и т.д.) за плату.
  • Мастер регистрируется как самозанятый (если ещё не оформлен). Он обязуется самостоятельно вести свою деятельность, соблюдать санитарные нормы, иметь при необходимости сертификат обучения работе на лазере (обычно мастера лазерной эпиляции проходят курсы и получают сертификат – это желательный момент, чтобы в случае чего подтвердить квалификацию). Обращаем внимание: официального требования к самозанятому мастеру иметь медобразование или сертификат законом не установлено (без лицензии это вообще вне правового поля), но с точки зрения безопасности стоит, чтобы у мастера были хотя бы документы об обучении работе на лазерном аппарате. Первый юрист на Правоведе указывал, что для самозанятого нужна хотя бы соответствующая подготовка и безопасное оборудование (Здравствуйте подскажите пожалуйста.нужна ли лицензия для самозанятого гражданина для работы с лазерной эпиляцией - Правовед.RU).
  • Вы предоставляете мастеру клиентов. Практически это выглядит так: вы ведете соцсети, рекламу, организуете записи через администратора или онлайн. Клиент звонит/пишет вам как в студию лазерной эпиляции, вы записываете его к конкретному мастеру (который по факту независим). Это можно оформить документально как агентские услуги с вашей стороны, но для простоты часто никак не оформляют – это ваша часть работы за ту плату, что мастер вам платит.
  • Взаиморасчеты: Есть два пути:
    Прямые платежи мастерам: Клиенты платят каждому мастеру отдельно за процедуру (наличными мастеру или переводом на его счет/карту). Мастер после услуги формирует чек через приложение «Мой налог» на сумму оплаты и выдает его клиенту (отправляет на email/SMS). Из полученных денег мастер затем раз в оговоренный период (например, каждую неделю или раз в месяц) перечисляет вам арендную плату фиксированной суммой. Вы, получив эту плату, также формируете чек через «Мой налог» (если вы тоже самозанятый) – либо выставляете счет от ИП и пробиваете приход через кассу на УСН. Этот вариант юридически чище: услуги клиенту оказывает мастер напрямую, а вы только получаете арендные платежи от мастера, что является обычным гражданским доходом, не требующим лицензии.
    Централизованный прием денег (агентская схема): Клиенты платят в общий кассовый узел – например, на терминал или счет ИП (администратора). Далее вы распределяете деньги: свою комиссию удерживаете, остальное переводите мастеру (ежедневно или раз в неделю) как его выручку. Здесь обязательно нужен агентский договор между вами и мастером, где прописано, что вы действуете от имени мастера/в его интересах, принимаете платежи от клиентов и обязуетесь передать мастеру деньги за вычетом вашего вознаграждения X%. Мастер в таком случае тоже должен выдать клиенту чек самозанятого – фактически мастер выпишет чек на полную сумму услуги клиенту (можно даже заранее в день записи или сразу после платежа), а вы как агент можете выдать от своего имени клиенту БСО или квитанцию, что деньги приняты для передачи мастеру. Налог мастер заплатит 4% со всей суммы клиента, вам заплатит 4-6% уже со своего вознаграждения (если вы на НПД или УСН6). Агентская схема сложнее и требует налаженного учета, зато удобнее клиентам (единая точка оплаты). Важно: если вы лично на НПД, быть агентом нельзя (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). Поэтому этот путь возможен, только если вы оформлены как ИП или ООО (они могут выступать агентами). Например, ИП заключает с самозанятым агентский договор.
  • Правовые аспекты и риски: В целом, сдача рабочего места в аренду – обычная практика. Она не запрещена. Однако надзорные органы могут проверить, не скрываются ли под видом аренды фактические трудовые отношения или незаконная меддеятельность:
    Трудовые отношения: Если мастер подчиняется вашему внутреннему распорядку, работает по графику, установленному вами, цены устанавливаете вы, клиент даже не догадывается, что мастер независим – есть риск, что при конфликте мастер может заявить, будто он фактически был вашим работником. Тогда инспекция труда или суд могут переквалифицировать отношения в трудовые, и взыскать с вас неоплаченные страховые взносы, штраф за неоформление трудового договора и прочие санкции. Чтобы этого избежать, в договоре аренды четко пишите, что мастер самостоятелен в выборе времени работы (вы лишь предоставляете доступ по расписанию студии), сам устанавливает стоимость своих услуг (хотя практически вы можете рекомендовать единый прайс, лучше юридически указать, что цена услуги – зона ответственности мастера). Не выдавайте мастеру никаких указаний письменно, оформляйте всё как отношения «арендодатель-арендатор», а не «начальник-подчиненный».
    Незаконная медицинская деятельность: Как уже упоминалось, отсутствие лицензии – слабое место этой схемы. Формально каждый мастер – нарушитель, оказывающий медуслугу без лицензии. Однако на практике контролирующие органы чаще нацеливаются на салоны и клиники, чем на отдельных мастеров. В вашем случае салон все равно существует, пусть даже мастера в нем арендаторы. Если придет проверка, вам придется показывать договоры аренды и доказывать, что вы услуги не оказываете, а значит, вы как студия не обязаны иметь лицензию. Они могут передать информацию о мастерах в Росздравнадзор, и уже каждого мастера как физлицо привлекут за незаконную деятельность (штрафы на физлиц меньше). Но зачастую до этого не доходит без жалоб: проверяющие могут ограничиться предписанием «прекратить незаконную меддеятельность», и тут вы формально можете снять ответственность, расторгнув договор с конкретным мастером-нарушителем. То есть, схема аренды частично рассеивает риски: нет единого субъекта, который оказывал бы услугу – есть несколько физлиц. Потребнадзор и налоговая могут не иметь прямой юрисдикции на физлиц (налоговая – только по НПД разве что).
    Договорные нюансы: Рекомендуется предусмотреть в договоре, что мастер обязан соблюдать санитарно-эпидемиологические требования, использовать оборудование по назначению, иметь сертификаты обучения. Также неплохо оговорить ответственность мастера перед клиентами (по сути, клиентские претензии – забота мастера, раз он самостоятельный). Возможно, имеет смысл ввести правило страхового депозита за оборудование или совместной ответственности в случае проверки (хотя это сложнее реализовать).
  • Практические примеры: Такой подход (мастера-самозанятые в арендуемых кабинетах) сейчас распространен в косметологии, массажных кабинетах, парикмахерских. Он часто не афишируется, но позволяет салонам работать без официального найма и даже без ООО. По сути, вы превращаетесь в управляющего бизнес-центра для мастеров красоты. Мастера довольны, т.к. они свободны и платят только «ренту» и налог НПД. Вы получаете прибыль и упрощаете свои обязанности.

Вывод: оформить мастеров как самозанятых и сдавать им кабинеты – легальный и экономичный путь, если грамотно всё оформить. Он решает вопрос высокой налоговой нагрузки (уход от ЕСН 30% и НДФЛ 13% с зарплат) и частично снижает риск по лицензии (нет юрлица, оказывающего услуги). Важно соблюсти грань между арендой и скрытым наймом: не диктовать жестких условий труда, не штрафовать как работодателю, не привязывать оплату аренды напрямую к выручке мастера (лучше фиксированно). При соблюдении этих условий у контролеров меньше оснований для претензий.

Отдельно про продвижение и запись клиентов: это можно делать. Закон не запрещает вам рекламировать услуги, предоставляемые другими лицами, если у вас с ними договор. Желательно в публичной оферте/рекламе указывать, что услуги оказывают сертифицированные мастера – физические лица. Например, можно где-то мелким шрифтом на странице написать, что студия является агрегатором/площадкой, а ответственность за оказание услуг несут непосредственно исполнители. Так делают некоторые онлайн-сервисы (типа Profi.ru). Это доп. уровень защиты, хотя большинство клиентов эти нюансы не читают.

В целом, данная схема – рекомендуемый вариант для вашей ситуации, чтобы легализовать доходы (через НПД) и минимизировать налоги, не «вылетев в трубу».

3. Прием безналичной оплаты (терминал) при таком формате

Вопрос о приёме оплаты по карте при работе ИП или самозанятого очень актуален. Разберем оба случая:

  • ИП и эквайринг: Если вы оформляетесь индивидуальным предпринимателем, вы вправе открыть расчетный счет и заключить договор с банком на эквайринг (прием платежей по картам). Банк предоставит вам POS-терминал или вы можете использовать мобильный терминал, интернет-эквайринг и т.п. С 2021 года все предприниматели (и организации) обязаны применять онлайн-кассы (ККТ) при расчетах с физлицами в большинстве сфер, в том числе в сфере услуг красоты. Однако ИП на патенте или УСН без сотрудников обязаны использовать ККТ при безналичной оплате? В общем случае – да, нужно пробивать чек и отправлять его клиенту. Но если вы ИП, работающий как агент для самозанятого мастера, возможны нюансы: чек может выбивать сам мастер. Тем не менее, скорее всего, проще настроить кассу на ваш ИП и выбивать чек как за услугу аренды/агентскую услугу. Клиенту нужен чек об оплате – либо от мастера, либо от вас.
    На практике, многие салоны на УСН ставят терминал и выбивают чеки от имени ИП (услуги эпиляции). Это напрямую нарушает лицензионные требования (вы чек даёте как исполнитель без лицензии). При агентской схеме можно печатать чек «Получение средств в пользу третьего лица (самозанятого)», но это требует интеграции с системой ФНС для передачи данных самозанятому. Пока такие решения не массовые.
    Итого: как ИП вы можете     спокойно принимать карты, технически это не проблема. В выписке банка это будет поступление на ваш счет. Далее нужно распределить деньги мастеру. Этот вариант удобен для клиента (одна точка оплаты), но потребует строгого учета и согласования с мастером, кто и когда выдает чек.
  • Самозанятый и безналичная оплата: Сам по себе режим НПД позволяет принимать оплату от физических лиц любым способом – наличными, переводом на карту/счет, через электронные кошельки. Самозанятый освобожден от обязанности применять онлайн-кассу (ККТ) (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). Вместо этого он обязан сформировать электронный чек через приложение «Мой налог» или интегрированное приложение банка и отправить его плательщику. То есть самозанятый действует как своя мини-касса. Многие банки (Сбербанк, Тинькофф, Модульбанк и др.) реализовали сервисы для самозанятых:
    Например, Сбербанк предлагает самозанятым оплату через QR-код СБП (система быстрых платежей) с комиссией 0-0.5%. Клиент сканирует QR, вводит сумму – деньги поступают на счет самозанятого, а чек формируется автоматически.
    Есть мобильные терминалы (карточные ридеры), которые банки дают самозанятым. Они работают в связке с приложением – клиент проводит картой, приложение пробивает чек НПД. Комиссия эквайринга для самозанятых может быть немного выше, чем для ИП (например, 2-3%), но многие готовы платить за удобство.
    Можно принимать платежи и просто переводом на карту физлица (многие самозанятые так делают).     Однако, формально, если клиент платит вам как самозанятому, вы обязаны выдать чек. Для этого в приложении «Мой налог» есть функция «выставить счет» с QR-кодом или ссылкой. Клиент переходит по ссылке, оплачивает картой через систему ФНС, а чек ему приходит автоматически. То есть фактически есть готовое решение онлайн-оплаты для самозанятых, предоставляемое налоговой службой.
    Классический стационарный POS-терминал банки обычно выдают ИП/ООО. Для самозанятого скорее предложат мобильный эквайринг (приложение + малый терминал) или QR-эквайринг. Но для клиента разницы уже почти нет – многие привыкли сканировать QR или вставлять карту в небольшой ридер.
  • При модели с арендой самозанятым: Возможны два сценария:
    Каждый мастер принимает оплату сам: У каждого мастера может быть свой QR-код оплаты или свой мобильный терминал. Клиент после процедуры платит непосредственно мастеру (например, мастер предоставляет QR у себя в кабинете или отправляет ссылку на оплату). Это потребует некоторого привыкания клиентов, но в целом сейчас несложно – перевод по номеру телефона, QR СБП или ссылка – многие этим пользуются. Плюс в том, что каждый мастер сразу получает свои деньги и чек выдает он же. Вам не нужно заморачиваться с кассой и распределением платежей.
    Централизованный терминал на ресепшн: Клиент платит на выходе администрации одним платежом за все. Тогда, как обсуждали, ваш ИП выступает как агент. Технически это реализуется так: у вас терминал привязан к вашему счету, клиент платит, вы распечатываете чек на сумму, НО чек должен отразить, что платёж принят за услугу мастера по агентскому договору. Некоторые кассы позволяют печатать чек с признаком «агентский» (атрибут в ФЗ-54), где указано, что услуга оказана другим лицом (мастером ФИО). Также важно, чтобы мастер сформировал свой чек через «Мой налог» клиенту – возможно, заранее по предоплате или сразу после процедуры. Тогда у клиента будет два документа: чек от мастера (исполнителя) и чек от вас (агента, принявшего оплату). Эта схема сложна для понимания клиентом, но юридически корректна: вы не оказали медуслугу (в чеке укажете, например, «Агентское вознаграждение 0 руб., принято в пользу Ивановой А.А.»), а мастер оказал и чек выдал.
  • Что проще и безопаснее: Рекомендовано дать мастерам самим принимать оплату. Тем более, раз они самозанятые, пусть пользуются этим преимуществом. Можно организовать и безналичные переводы, и даже установить несколько терминалов (например, сейчас есть компактные терминалы по 15-20 тыс. руб., инвестировать в 3-4 штуки не так дорого). Тогда каждый платеж сразу идет на счет мастера, и ответственность за чек лежит на нем. Вы исключаете себя из денежной цепочки, что хорошо с точки зрения лицензии (вы не «получаете оплату за медуслугу») и налогообложения. Вам мастера уже потом платят свою аренду отдельно (можно тоже безналом – переводом на вашу карту/счет, с вашим чеком НПД).
  • Для самозанятого ИП (патент/УСН): Если по каким-то причинам вы решите работать как ИП-одиночка (без мастеров) на патенте или УСН и оказывать услуги лично, то прием карты для вас обязателен с применением кассы. Вы можете поставить терминал, подключить онлайн-кассу (либо использовать облачную кассу), никаких препятствий нет. Многие ИП (в т.ч. на НПД, кстати ИП тоже могут применять НПД) принимают оплату по картам. Законодательство РФ полностью признает электронные платежи для всех форм деятельности.

Вывод: Принять оплату по карте можно и в формате ИП, и для самозанятого:

  • ИП может классически заключить договор эквайринга и использовать кассу.
  • Самозанятый может воспользоваться решениями СБП и мобильного эквайринга (что по сути заменяет терминал).
  • В рамках вашей модели с самозанятыми мастерами проще, чтобы каждый мастер принимал безнал сам. Тогда у каждого свой терминал/QR и своя обязанность выдать чек НПД. Это легально и удобно: клиент может даже не заметить разницы (все платежи проходят, чеки электронные приходят).
  • Если нужен общий терминал на студию – лучше оформиться ИП и действовать как платежный агент для мастеров, но тогда придется соблюдать агентский документооборот, что сложнее.

Отметим, что самозанятость была придумана как раз под формат «денежных переводов без бюрократии». Государство не обязывает самозанятых ставить кассу – достаточно мобильного приложения (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). Так что никаких запретов на безнал у самозанятых нет, это миф. Главное – не забывать отражать доход и выбивать электронный чек, чтобы не слететь с режима.

4. Ученические договоры: ООО vs ИП

Вы спрашиваете, правда ли, что ученические договоры (договоры на обучение с будущим работником) доступны только для ООО и не подходят для ИП. Действительно, на сегодняшний день Трудовой кодекс РФ не предусматривает для индивидуальных предпринимателей возможности заключать ученические договоры.

Поясним: ученический договор регламентирован ст.198–207 ТК РФ. В ст.198 говорится, что ученический договор заключается между работодателем-организацией и обучающимся (лицом, ищущим работу, или работником, повышающим квалификацию). Формулировка закона указывает именно на организацию (юридическое лицо) в качестве работодателя. ИП не относится к организациям – это физическое лицо в статусе предпринимателя.

Есть официальные разъяснения и судебная практика на этот счет:

Таким образом, ученический договор доступен только ООО (и другим организациям). ООО может взять человека на обучение с условием последующей отработки; ИП же может оформить человека только как обычного сотрудника или заключить с ним гражданско-правовой договор на обучение (но это уже будет не трудовой ученический, а, скажем, договор оказания услуг по обучению, который не освобождает от страховых взносов и не привязывает ученика обязательством работать у ИП).

Почему может быть важно: ученический договор обычно позволяет платить стипендию вместо зарплаты на период обучения (с которой не платятся страхвзносы, только НДФЛ), а затем обязать работника отработать в компании определенное время или возместить затраты на обучение при увольнении. Это выгодно для работодателя. Для ИП такой механизм недоступен. Если ИП обучает будущего мастера, придётся либо сразу брать его в штат (платить зарплату и взносы), либо обучать на свой страх и риск по договору обучения (но не трудовому).

Вывод: Да, верно – только ООО (юрлица) могут заключать ученические договоры, ИП не может (на 2025 год закон еще не изменили). Есть проекты законов, чтобы разрешить ИП тоже использовать ученические договоры, но пока это не принято (Индивидуальным предпринимателям намерены разрешить ...). Самозанятым, само собой, никаких ученических договоров не положено – у них вообще нет статуса работодателя.

Для вашей ситуации это значит, что оформить мастеров как «учеников» и платить им стипендию (вместо зарплаты) можно было бы только если бы у вас было ООО с медлицензией, обучающее стажеров, что не ваш случай. В рамках ИП или самозанятости использование ученических договоров исключается законодательством.

5. Риски штрафов и проверок: ИП без лицензии vs текущая самозанятость

Здесь сравним, где выше риски попасть на штрафы и проверки надзорных органов: если вы работаете как ИП без медицинской лицензии или продолжаете текущую схему с самозанятыми мастерами без лицензии.

Для ИП без лицензии:

  • Нарушение закона: Предоставление услуг лазерной эпиляции, которая официально отнесена к медицинским, без соответствующей лицензии – это административное правонарушение. Пункт 2 статьи 14.1 КоАП РФ устанавливает ответственность за осуществление предпринимательской деятельности, требующей лицензии, без таковой. Для должностных лиц (а ИП приравнивается к должностному лицу в контексте ответственности) штраф составляет от 4 000 до 5 000 руб., а для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб. с возможной конфискацией оборудования. ИП формально не юрлицо, но ответственность обычно как для должностных/физлиц. То есть штрафы для ИП будут в пределах нескольких тысяч рублей. На первый взгляд, не так страшно. Но:
  • Последствия: Штраф – не единственная мера. Практика показывает, что могут изъять (описать) оборудование как орудие ведения нелегальной деятельности. Кроме того, вынесут предписание прекратить оказание услуг без лицензии. Повторное нарушение может грозить уже серьезнее, вплоть до уголовной ст.171 УК РФ («незаконное предпринимательство») или ст.235 УК РФ («незаконная медицинская деятельность»), если будет доказан ущерб здоровью. Это экстремальные случаи, но иметь ввиду стоит.
  • Вероятность проверки: У ИП выше. Почему? ИП фигурирует в реестрах, указывает виды деятельности (ОКВЭД). Если вы при регистрации ИП укажете, например, ОКВЭД 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты», или тем более медицинский ОКВЭД 86.90.3 «Косметические услуги», информация об ИП попадет, например, в местный Роспотребнадзор как о субъекте потребительского рынка. Они могут планово проверить, особенно если на вас поступят жалобы. Кроме того, рекламируя услуги от имени ИП, вы даете повод проверяющим заинтересоваться: есть ли лицензия.
  • Повод для надзора: Роспотребнадзор мониторит объявления, соцсети и сайты. Если обнаружат, что некое лицо (ИП Иванова) предлагает лазерную эпиляцию, они могут совместно с прокуратурой провести проверку законности оказания услуг. Росздравнадзор также в поле зрения: безлицензионная меддеятельность – их епархия. ИП – более «стационарная» цель для них, у которой есть адрес, вывеска, активы.
  • Штрафы не только за отсутствие лицензии: У ИП могут найти и другие нарушения. Например, отсутствие санитарно-эпидемиологического заключения на помещение, нарушение правил обращения с отходами (например, лезвия, салфетки – медотходы?), нарушения прав потребителей (отсутствие информации об исполнителе услуг, угCorner жалоб и предложений). Когда приходит проверка, она часто комплексная. Самозанятых эти вещи меньше касаются (они формально не обязаны иметь уголок потребителя и пр.), а вот с ИП/ООО могут спросить.

Для текущей схемы с самозанятыми:

  • Нарушение: По сути, то же – оказание медуслуг без лицензии. Только каждый мастер отвечает сам за себя. Статья 14.1 КоАП для физических лиц, осуществляющих деятельность без лицензии (не зарегистрированных вообще как ИП) предусматривает штраф 2 000 – 2 500 руб. и конфискацию оборудования. Самозанятый юридически – это физлицо, просто вставшее на учет в особом налоговом режиме. То есть к нему, вероятно, применятся санкции как к физлицу (штраф ~2–2,5 тыс). Согласитесь, штраф символический по сравнению с доходами. Но:
  • Конфискация и запрет деятельности: Могут изъять лазерные аппараты, опечатать кабинет. Каждый мастер получит предписание прекратить. Для мастера это больно, т.к. покупка нового аппарата – сотни тысяч или миллионы рублей. И для вас, если аппараты ваши, тоже удар. Правда, конфискация – мера вероятная в случае именно судебного решения. Часто ограничиваются штрафом.
  • Вероятность проверки: Ниже, чем у ИП. Почему? Потому что нет открытой витрины «предпринимателя, оказывающего услуги». Самозанятые мастера работают тихо: обычно через сарафанное радио, инстаграм. Если вы не рекламируете каждую из них по отдельности, а продвигаете студию в целом, то снаружи выглядит, что есть некая студия. Но юридически студии нет (если у вас нет ООО/ИП). Контролерам сложнее понять, к кому предъявлять претензии. Возможно, они сначала придут к владельцу помещения (если знают, кто арендует). Если у вас арендовано официально помещение на физлицо (вас) и там оказываются услуги – могут вызвать вас как организатора. Вы покажете договоры аренды с мастерами – тогда придется идти по мастерам.
  • Фактор жалобы клиента: Основной риск внезапной проверки – жалоба пострадавшего клиента (например, ожог, инфекция, просто недовольство). Такой клиент может пожаловаться в Роспотребнадзор или прокуратуру. Тогда начнут разбираться, кто оказал услугу. Выстроить линию защиты, что «услугу оказывал не я, а самозанятая Иванова» – реально, но все равно всплывет факт нелицензированной деятельности. Мастеру грозит штраф. Вам как организатору могут вменить организацию незаконной деятельности (это сложнее, должны доказать сговор/пособничество).
  • Административная и уголовная ответственность: Для физических лиц за повторное нарушение лицензирования или причинение вреда здоровью предусмотрена ст.14.1.2 КоАП (нарушение лицензионных требований, штраф до 4 000 руб.) и ст.235 УК РФ, но последняя применяется, если был причинён вред здоровью либо продолжали деятельность после запрета. Случаи доведения до уголовного дела самозанятых косметологов редки, обычно ограничиваются административными мерами.
  • Санкции Роспотребнадзора: Помимо лицензии, Роспотреб может штрафовать за антисанитарию, отсутствие журнала дезинфекции, просроченные сертификаты на оборудование и т.д. Но чтобы проверить это, им надо попасть на объект. ИП/ООО они могут проверить официально. Самозанятого – только если его лично идентифицируют и поймают на месте (например, контрольная закупка).

Сравнение рисков:

  • Вероятность столкнуться с проверкой выше у ИП. ИП — на виду: зарегистрирован, ведет деятельность по адресу, скорее всего рекламируется открыто. Самозанятые более распылены и не фигурируют как организация.
  • Размер и тяжесть последствий выше для ООО/ИП. Для юрлица штраф до 50 тыс., для ИП ~5 тыс., для физлица ~2 тыс. Однако, как обсуждалось, дело не только в сумме штрафа, но и в сопутствующих мерах (конфискация оборудования, запрет работы). В абсолютных цифрах наказание для всех «безлицензионщиков» пока относительно мягкое (штрафы тысяч рублей). Но ущерб репутации и простой работы могут стоить дороже.
  • Частота проверок: Если вы просто продолжите как сейчас (самозанятость), и никаких жалоб, то годы можно проработать без внимания. В РФ множество кабинетов лазерной эпиляции работают нелегально. Проверяющие физически не успевают всех охватить. Они больше реагируют на жалобы или на явно открытую рекламу «медуслуг».
  • Форма деятельности как фактор: Можно сказать, что текущая схема менее заметна. Нет официальной вывески фирмы – меньше шанс плановой проверки. Но если контролеры узнают, что по такому-то адресу действует салон без лицензии, им всё равно, ИП там или самозанятые – реагировать будут. Возможно, выпишут штрафы каждому мастеру + собственнику помещения. С ИП скорее всего разбираться будут формально (предписание приостановить деятельность и т.д.).
  • Риск налоговых проверок: Отдельно замечу – если все работают как самозанятые и платят НПД, налоговая как раз довольна (лучше чем нал вообще не платили бы). А ИП на УСН/патент тоже мало интересен налоговой при таких масштабах. Налоговые риски невелики, основное – лицензия и трудовые моменты.

Вывод: Риски штрафов и проверок несколько выше у ИП без лицензии, чем при текущей самозанятости. Это подтверждают и эксперты отрасли: самозанятые бьюти-мастера пока выпадают из системы лицензирования, хотя по закону не должны оказывать медуслуги, их сложнее отследить (Здравствуйте подскажите пожалуйста.нужна ли лицензия для самозанятого гражданина для работы с лазерной эпиляцией - Правовед.RU). ИП/салон светится больше и может привлечь внимание Роспотребнадзора. Штрафы формально не разорительны (пару тысяч рублей), но ИП может пострадать от приостановки работы и изъятия техники.

Тем не менее, нельзя сказать, что текущая схема вовсе безопасна: она тоже нарушает закон, просто маскируется. Если у контролеров будет цель «прочесать» нелегальные кабинеты, ваш формат тоже уязвим.

Лучшее, что можно сделать в рамках отсутствия лицензии – минимизировать привлечение внимания:

  • Не рекламироваться как «медцентр» или «клиника». Лучше упор на эстетическую услугу, избегать терминов «врач», «медицинский».
  • Поддерживать порядок и безопасность, чтобы не было поводов жаловаться (минимизировать шанс, что клиент пойдет писать заявление).
  • Выполнять требования к косметологическим кабинетам по СанПиН насколько возможно, даже без лицензии (чтобы при внезапной проверке все было чисто, стерильно, журналы обработки есть и т.д. – это произведет лучшее впечатление и может ограничиться предупреждением).

Если выбрать между ИП без лицензии и аренда самозанятым без лицензии, то второй вариант предпочтительнее с точки зрения скрытности. Первый легче легализовать (достаточно получить лицензию, что дорого, но прямой путь в законное поле), а второй дешевле и проще, но всегда нависает риск.

Итак, риск штрафов и проверок, скорее всего, ниже при текущей схеме с самозанятыми, чем если вы зарегистрируетесь ИП и начнете открыто работать без лицензии. Но оба варианта – временные полумеры. Полностью избавиться от страха проверок можно только получив медлицензию (или сменив вид деятельности на тот, что не требует лицензирования).

6. Способы минимизации налоговой и страховой нагрузки для ИП с 4 сотрудниками

В случае, если вы все же решите работать как ИП и официально привлечь 4 мастеров в качестве сотрудников, возникает вопрос снижения налогов и страховых взносов. Полностью избежать их не получится (законных «нулевых» схем нет, кроме как вообще не нанимать сотрудников), но кое-что оптимизировать можно:

  1. Режим налогообложения ИП: Выбор между УСН 6%, УСН 15% или патентом повлияет на совокупную нагрузку.
    УСН 6% (доходы): Как отмечалось, ИП может вычесть уплаченные за год страховые взносы из налога, но не более 50% суммы налога (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). При 4 сотрудниках зарплатный фонд будет значительным, взносы тоже. Например, если на 4 мастеров вы платите официально 100 тыс. руб. в месяц (по 25 тыс. каждому), то в год фонд 1,2 млн, взносы ~360 тыс. руб. 6% с вероятной выручки (скажем 10 млн руб. в год) = 600 тыс. руб. Вы заплатите, но можете вычесть 300 тыс. (50% лимит), итого налог ~300 тыс. + взносы 360 тыс. = 660 тыс. совокупно. Если же выручка меньше или зарплаты небольшие, возможно взносы полностью перекроют налог (тогда заплатите только взносы). Таким образом, УСН 6% при наличии работников фактически превращается в ~3% от доходов + 30% от зарплат.
    УСН 15% (доходы-расходы): Здесь вы можете включить в расходы абсолютно все затраты – зарплату + взносы, аренду помещений, покупку оборудования (через амортизацию или единоразово до 100 тыс.), коммунальные, рекламу, связь и прочее. Если расходы велики, налогооблагаемая база снизится. Однако услугам красоты свойственно, что основная часть выручки идет на зарплаты мастеров и аренду. При 10 млн дохода и, допустим, 5 млн расходах (в т.ч. ЗП+взносы), налог 15% считать с 5 млн = 750 тыс. руб. В сравнении с УСН6 это может быть больше или меньше, зависит от маржинальности. УСН15 выгоднее, если расходы составляют более 60% от доходов. В малом бизнесе услуг редко такое бывает (тут около 50-50 максимум). Но подсчет нужен индивидуальный.
    Патент: Плюс патента – фиксированность. Минус – нельзя вычитать расходы (взносы придется платить полностью). Если патент, допустим, стоит 100 тыс. в год, а взносы за работников 360 тыс., то совокупно выйдет 460 тыс. (против 660 тыс. при УСН6 в примере выше). Патент выгоднее, если предполагаемый доход очень высокий (чтобы 6% с него вышло больше). Однако учтите: патент при наличии работников не уменьшается на взносы, поэтому может оказаться, что вы заплатите и патент, и взносы – суммарно больше, чем по УСН6 (где взносы часть налога покрывают).
    Вывод по налоговому режиму: При 4 сотрудниках часто УСН 6% с вычетом взносов оказывается оптимальным или сопоставимым с патентом. Патент может иметь смысл, если у региона очень низкая базовая доходность на вид услуг. Нужно рассчитать на конкретных цифрах Краснодарского края. Но в любом случае разница будет не кратная, а в пределах экономии нескольких процентов. Страховые же взносы никуда не денутся и становятся основным «налогом на фонд оплаты труда».
  2. Оптимизация фонда оплаты труда: Страховые взносы ~30% сильно давят на бизнес, поэтому многие пытаются снизить официальный фонд оплаты:
    Минимальные оклады: Оформить сотрудников на неполный рабочий день или на минимальный оклад (например, 16–20 тыс. руб. в месяц, что близко к МРОТ с учетом региональных коэффициентов). С этой суммы платить взносы (30% от 20 тыс. = 6 тыс. в мес. за человека). Остальную часть вознаграждения мастера выдавать не как зарплату, а иным способом. Какие способы? Самый законный – премии и бонусы тоже облагаются взносами, так что не подходит. Нелегальный – «в конверте», но это чревато рисками (налоговая может доначислить взносы, сам работник может пожаловаться).
    Иногда практикуют схему: мастера официально на полставки с окладом, а дополнительно они же оформлены как самозанятые и получают выплаты как подрядчики за услуги. Но налоговая такая комби-схема может заинтересовать: по сути человек работает на вас полный день, почему часть через ГПХ? Это может быть признано уклонением от уплаты взносов. Если всплывет, вам доначислят 30% на все суммы по ГПХ + штрафы.
    Совмещение статусов: Можно, например, иметь 1-2 администратора официально в штате (все равно нужны люди на ресепшн), а мастеров оставить самозанятыми по аренде. Тогда официальных сотрудников меньше, взносов меньше. ИП с работниками не обязательно всех мастеров оформлять, можно комбинировать: кто-то в штате (например, младший персонал), а мастера как ИП/самозанятые контрагенты. Это снизит нагрузку. Но тут надо смотреть, не будет ли это все равно трактоваться как обход закона.
    Дисциплина расходов: Если уж платите взносы, включайте их по максимуму в расходы (для УСН15) или вычитайте (для УСН6). Также можно частично расходы перераспределить: например, оформить родственника ИП и разделить работников между двумя ИП (чтобы каждый имел право на вычет взносов в 50% налога). Это сложновато и оправдано лишь при очень больших оборотах.
  3. Льготы для малого бизнеса: С 2021 года в РФ ввели пониженные тарифы страховых взносов для предприятий малого и среднего бизнеса в некоторых отраслях. Ставка 15% вместо ~30% применяется к части выплат, превышающей МРОТ. То есть с части зарплаты до МРОТ вы платите как обычно ~30%, а с суммы сверх МРОТ – всего 15%. Эта льгота постоянна, но доступна только для определенных отраслей (перечень ОКВЭД установлен правительством). Туда входят IT, некоторые производственные, социальные и научные сферы. К сожалению, сфера красоты/косметологии не относится к льготируемым. Это бытовые услуги, они не были включены в перечень сниженных тарифов. (Эта мера вводилась как пост-пандемийная поддержка отраслей, салонов красоты там не оказалось). Поэтому, скорее всего, вы не сможете платить взносы по 15%. Проверить можно по основному ОКВЭД ИП: если бы он был в списке, налоговая сама бы в расчетах принимала льготный тариф. В вашем случае вряд ли.
    Если вдруг изменят законодательство и включат индустрию красоты в льготы (что маловероятно), тогда при зарплате, скажем, 30 тыс: на 16 тыс. (МРОТ в 2025 около этой цифры) платилось бы 30% = ~4,8 тыс., а на оставшиеся 14 тыс. – 15% = 2,1 тыс. Итого ~6,9 тыс. вместо 9 тыс. взносов (по обычной ставке). Экономия ~23%. Но повторимся, пока это не для вашего бизнеса.
  4. Альтернативы найму – самозанятость сотрудников: Мы уже разбирали, что вместо найма 4 мастеров в штат ИП может заключить с ними договоры гражданско-правового характера, в частности как с самозанятыми. Это радикально снижает вашу нагрузку, ведь тогда:
    Вы не платите им зарплату, а оплачиваете услуги по договору (или получаете от них аренду). Страховые взносы = 0, НДФЛ удерживать не нужно (они сами платят НПД).
    Однако     остается риск: если отношения имеют признаки трудовых (а при постоянной работе мастера в вашем кабинете с вашим оборудованием признаки налицо), то при проверке ГИТ или суда может быть переквалификация в трудовые. Тогда доначислят взносы как за обычный найм, плюс штраф за отсутствие трудовых договоров (50 тыс. руб. за каждого незаключенного, ст.5.27 КоАП) и прочие неприятности. Поэтому нужно очень тщательно оформлять договоры аренды и не давать повода (см. раздел 2).
    В практике салонов красоты распространено сочетание: администратор – в штате, мастера – самозанятые арендаторы. Администратор выполняет функцию найма клиентов, ведет запись, то есть он явно в трудовых отношениях с ИП/ООО и обеспечивает работу бизнеса. Мастера же независимы. Это уменьшает число штатных единиц до минимума.
    Если вам принципиально иметь всех 4 мастеров официально «при себе», то самозанятость не подойдет – им же надо будет уйти из штата. Решите, нужны ли они именно как сотрудники. Возможно, 4 сотрудника – это сценарий, когда вы решили отказаться от аренды и нанять их. Тогда, как мы выяснили, налоги и взносы сильно вырастут.
  5. Оптимизация прочих налогов: Помимо налогов на доходы и взносов, при найме сотрудников возникает обязанность платить НДФЛ 13% с их зарплаты (вы как налоговый агент удерживаете из зарплаты). Это за счет работников, но требует администрирования. Особо не оптимизируешь, кроме как снижать зарплату.
    Можно экономить на расходах: например, вместо покупать оборудование – взять в лизинг (платежи уйдут в расходы, снизят налоги). Или оформиться как самозанятый параллельно для части доходов (ИП может быть самозанятым по одному виду доходов и ИП по другому, но в вашем случае вряд ли удобно).
    Если у вас будет ИП + 4 сотрудника,     обязательно зарегистрируйтесь как субъект МСП (малого предпринимательства). Это автоматически обычно происходит при наличии ИНН, но убедитесь. Это может дать право на какие-то местные льготы, участие в программах поддержки, гранты.

В целом по снижению нагрузки:

  • Кардинально снизить страховку за сотрудников нельзя – 30% придется платить со всех «белых» выплат. Вариант – платить меньше «белого».
  • Налог УСН можно свести к минимуму за счет вычета взносов или за счет расходов. Патент может сработать дешевле, но нужно точно считать базу по Краснодару.
  • Лучший способ снизить нагрузку – не иметь наемных работников, а работать с самозанятыми. Это мы уже обсуждали. Получается, вопрос ставится: либо налоговая экономия, либо полный контроль над персоналом (с трудовыми отношениями). Многие небольшие салоны выбирают первое, заключая с мастерами договоры подряда или аренды.

Например, посчитаем грубо: 4 мастера приносят по 250 тыс. руб. в мес = 1 млн руб/мес выручки (12 млн в год).

  • Схема ИП+наем: Допустим, вы платите им по 50 тыс. руб. в мес оклад (чтобы они не ушли, иначе 25 тыс. маловато для мастера с выручкой 250). ФОТ = 200 тыс/мес, взносы ~60 тыс/мес. В год зарплат 2,4 млн + взносы ~0,72 млн. Налог УСН6 с 12 млн = 720 тыс., минус вычет (взносы 720 тыс., но вычет макс 50% = 360 тыс.) = к уплате ~360 тыс. Итого за год: зарплата 2,4 млн + взносы 0,72 млн + налог 0,36 млн = ~3,48 млн уходящих денег. Чистыми остается 8,52 млн, из которых ещё НДФЛ на зп удержано 312 тыс. (но это из зарплат). Плюс ваши личные взносы ~50 тыс. Всё вместе нагрузка ~1,13 млн налогов/взносов (36% от фонда оплаты + 6% от дохода).
  • Схема аренды: Те же 12 млн дохода фактически остаются у мастеров. Каждый мастер сам уплатит НПД 4% = 40 тыс. руб. * 4 = 160 тыс. за год на всех. Вам они заплатят, скажем, по 20% от выручки (50 тыс. мес * 4 = 200 тыс. мес, 2,4 млн год). Вы как самозанятая 4% = 96 тыс. налога. Совокупно налоги: 160+96 = 256 тыс. руб. и всё. Ни взносов 30%, ни НДФЛ, ни прочего. Экономия очевидна – сотни тысяч рублей ежегодно. Даже если вы как ИП на УСН возьмете 6% с 2,4 млн (144 тыс.) + взносы 50 тыс., всё равно около 354 тыс. суммарно – в разы меньше 1,13 млн.

Получается, с финансовой точки зрения содержать 4 человек в штате ИП невыгодно в сравнении с работой по гражданско-правовым схемам. Поэтому все мысли по оптимизации сводятся к тому, чтобы минимизировать количество официальных работников. Оставьте в штате только тех, без кого нельзя (например, если нужен администратор, которого нельзя сделать самозанятым, хотя и тут можно аутсорс). Остальных переведите на самозанятость.

Если же все 4 – ваши сотрудники, то принять это как неизбежность: считать, что ~30-40% от прибыли уйдет на налоги/взносы, и закладывать это в цены. Можно чуть повысить цены на услуги, чтоб компенсировать налоги, но рынок диктует предел.

Итого по снижению нагрузки для ИП с 4 сотрудниками:

  • Применять УСН 6% и вычитать половину взносов – обязательный прием.
  • Официальные зарплаты установить ближе к минимуму, остальное выплачивать в виде премий (облагается так же) или неофициально (юридически рискованно).
  • Пользоваться всеми доступными вычетами и расходами (например, стоимость патента тоже уменьшается, если начинаете/заканчиваете деятельность не с начала года – можно не покупать на полный год).
  • Рассмотреть патент и сравнить, если он дешевле, использовать его, но помнить про отсутствие вычетов.
  • По возможности не оформлять лишних людей штатно: сотрудничать по договорам подряда или аренды. Это самый эффективный метод экономии, хотя и выходит за рамки классического найма.

Выводы и рекомендации

1. Выбор формы деятельности: Для вашего бизнеса (лазерная эпиляция, малый масштаб, отсутствие медлицензии) предпочтительнее не создавать классическую структуру с ИП/ООО и наемными работниками, а использовать более гибкие формы. Самозанятость – самый выгодный налоговый режим, и вы уже им пользуетесь. Каждый кабинет, приносящий 200–300 тыс. руб. в месяц, укладывается в лимит НПД (2,4 млн в год) или чуть превышает его, но это можно решить добавлением еще одного самозанятого. Налоговая нагрузка 4% с оборота – минимальна, страховых взносов нет (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера).

Однако самозанятость не решает главный юридический вопрос – отсутствие медицинской лицензии. Лазерная эпиляция официально считается медицинской услугой (удаление волос аппаратом относится к медицинским вмешательствам) (На какие услуги в салоне красоты нужна лицензия - Контур Эльба). Минздрав в письме 2022 г. однозначно указал на необходимость лицензии при использовании медицинских лазеров (Здравствуйте подскажите пожалуйста.нужна ли лицензия для самозанятого гражданина для работы с лазерной эпиляцией - Правовед.RU). На практике, многие студии работают без лицензии, используя лазеры, сертифицированные как бытовые аппараты (не медизделия), пытаясь формально выйти из-под требований. Но контролирующие органы могут не принять это оправдание. Ни одна организационно-правовая форма сама по себе не освобождает от требования лицензии, если услуга по сути медицинская.

2. «Арендная» модель с самозанятыми мастерами представляется наиболее сбалансированным решением:

  • Вы легализуете доходы всех участников через НПД, избегая рисков налогового уклонения.
  • Налоговая и страховая нагрузка существенно ниже, чем при оформлении всех через ИП/ООО. Нет 30% взносов, НДФЛ, а совокупный налог 4-6% только с доходов (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера).
  • Риски по лицензии несколько рассредоточены: нет единого виновника, услуги оказывают физлица без лицензии. Формально закон нарушается, но преследовать приходится каждого мастера индивидуально, что случается редко. Ваше ООО/ИП при таком подходе вообще не оказывает медуслуг, значит, к нему сложнее предъявить претензию по лицензии (оно может вообще иметь другой ОКВЭД – например, «Аренда оборудования»).
  • Контроль над бизнесом остается достаточным: вы управляете расписанием, рекламой, качеством (через правила аренды). Хотя мастера и независимы, вы всегда можете заменить арендатора, если он не устраивает, – что почти эквивалентно увольнению, только без бюрократии.
  • Прием безнала решается современными методами: либо каждый мастер принимает оплату (QR, терминал) и выдает чек, либо вы как ИП-агент централизованно – оба варианта реализуемы.
  • Юридическое оформление требует внимания, но выполнимо: договора аренды, возможно агентские соглашения на привлечение клиентов. Эти документы прикроют вас в случае проверок, показывая, что у каждого мастера свой бизнес, а вы – только инфраструктура.

3. Самозанятость vs ИП/ООО: Если сравнивать, самозанятый бизнес-модель выигрывает экономически, но ИП/ООО дает больше официального статуса. Возможно, компромисс – зарегистрировать ИП на себя, чтобы:

  • официально арендовать помещение у собственника (многим арендодателям комфортнее сдавать юрлицу или ИП, чем физлицу),
  • заключать договоры с банками (эквайринг, РКО) и вести рекламу как единый бренд,
  • и при этом не оказывать услуг конечным потребителям, а работать в связке с самозанятыми.

Таким образом, клиенты видят некую студию (выступающую как координационный центр), но юридически исполнители – мастера. ИП в данном случае платит налоги с арендного дохода (минимальные) и может находиться, например, на УСН, а мастера платят НПД. ООО сейчас не нужен, так как нет ни необходимости в привлечении партнеров, ни значимых рисков ответственности, перевешивающих минусы. К тому же, только ООО могло бы заключать ученические договоры, но мы выяснили, что вам они не пригодятся.

4. Прием безналичных платежей возможен и необходим, так как многие клиенты предпочитают платить картой. В рамках предложенной схемы советуем:

  • Каждый мастер-самозанятый пусть подключит себе сервис приема платежей (через банк или приложение ФНС). Тогда у вас в каждом кабинете будет свой QR или терминал, и деньги сразу к мастеру. Это наглядно подтверждает независимость мастеров (что хорошо при проверке).
  • Вы можете оформить уголок на ресепшн с QR-кодами каждого мастера – клиенту подскажут, куда платить. Это уже практикуется в коворкингах услуг.
  • Если же удобнее одним платежом, тогда оформляйте агентскую схему: ИП получает деньги и тут же распределяет. Но она потребует технической настройки кассы под агентский режим.
  • С точки зрения закона, самозанятые официально могут не применять ККТ и это не нарушение (Можно ли применять спецрежим для самозанятых к услугам по лазерной эпиляции | БУХ.1С - сайт для современного бухгалтера). Так что вариант с их индивидуальными приемами – абсолютно легален.

5. Лицензия и проверки: Нужно ясно понимать, что ни одна схема, кроме получения медлицензии, не сделает вашу деятельность 100% законной. Без лицензии вы всегда действуете с тем или иным нарушением (лицензионных требований). Режим самозанятости узаконивает налоги, но не узаконивает саму услугу. Пока государственные органы зачастую закрывают глаза на частную косметологию без лицензии (или просто не успевают реагировать), особенно если нет жалоб. Но тенденции могут меняться. Будьте готовы, что через год-два контроль может усилиться, или кто-то из конкурентов/недоброжелателей может настучать.

При выборе между «ИП без лицензии» и «самозанятые без лицензии» мы пришли к выводу, что самозанятые менее подвержены проверкам. Поэтому, чтобы «не привлечь лишнее внимание надзорных органов», лучше оставаться в формате нескольких самозанятых мастеров, чем оформлять официально салон ИП без лицензии. Второе – как красная тряпка: есть субъект, с которого спрос. В первом случае – размытая ответственность, и возможно надзор вообще ограничится требованием получить лицензию или прекратить, без жестких санкций.

6. Минимизация налогов/взносов для ИП с сотрудниками: Если вы всё же решите выйти «из тени» и оформить мастеров в штат (например, ради порядка или увеличения доверия клиентов), придется мириться с существенно большей нагрузкой. Полностью её снять нельзя. Можно лишь:

  • оптимизировать налоги (УСН 6% – вычет взносов; сравнить стоимость патента),
  • держать зарплаты на разумном уровне (не завышать официально),
  • использовать по максимуму технику самозанятости на стороне (например, вместо 4 администраторов и уборщиц нанимать их как подрядчиков, а не штатных),
  • искать региональные льготы (может, в Краснодарском крае есть сниженные ставки УСН для сферы быта или налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП – проверьте эти моменты).

Но, как продемонстрировал расчет, самая эффективная оптимизация – вовсе не иметь 4 штатных сотрудников, а построить отношения иначе. Такой подход экономит сотни тысяч рублей в год, которые можно направить на развитие бизнеса или маркетинг.

Заключение: На данный момент, рекомендованным сценарием для вас является гибридная модель: вы регистрируетесь как ИП (для оформления хозяйственных отношений и укрепления имиджа), не осуществляете напрямую услуги эпиляции, а сдаёте помещения и оборудование мастерам, которые работают как самозанятые. Этот сценарий обеспечивает законность в части налогов и предпринимательского статуса, минимизирует налоги и взносы, и снижает риск серьезных санкций за отсутствие лицензии (хотя полностью его не устраняет).

Параллельно:

  • Позаботьтесь о договорной базе (договоры аренды с мастерами, агентские договоры при необходимости, договор аренды вашего ИП с владельцем помещения и т.п.).
  • Обучите мастеров правилам работы как самозанятых: как выдавать чеки, как вести себя при проверке (например, говорить, что они самостоятельные специалисты, а не сотрудники).
  • Коммуницируйте с клиентами правильно: официально у каждого мастера можно разместить индивидуальный прайс и данные (ФИО, как ИП часто пишут сертификаты). Клиентам, впрочем, не обязательно вдаваться в эти детали, для них сервис не меняется.
  • Продумайте брендинг: Можно, например, указать, что студия «Х» – это объединение мастеров-энтузиастов, каждый из которых работает самостоятельно. Это модный сейчас формат «коворкинга красоты».

В перспективе, если вы захотите масштабироваться серьёзно (сеть студий) или начать предлагать более инвазивные процедуры (где риск для здоровья выше), стоит рассмотреть получение медицинской лицензии. Для этого, возможно, придётся переоформиться в ООО, нанять врача с сертификатом по косметологии, привести помещения к медстандартам. Это большие вложения, но тогда бизнес выйдет из тени полностью. Пока же, раз «масштабирование не главный вопрос», имеет смысл придерживаться схемы с самозанятостью, как наиболее сбалансированной по затратам и рискам.

<^Источники^>: