НДФЛ
Сроки по оплате НДФЛ и подаче Уведомления зависят от того, в каком месяце была выплата зарплаты.
ЕСЛИ декабрьская зпл выплачена в декабре:
Срок оплаты НДФЛ - в п. 6 ст. 226 НК.
Для выплат в период с 23 по 31 декабря, НДФЛ надо было заплатить не позднее последнего дня года - в 2023 году до 29 декабря включительно.
И не позднее этой даты нужно подать Уведомление об исчисленных суммах налогов со сведениями об уплаченном НДФЛ с налоговым периодом 34/04.
Отражать в 6-НДФЛ выплаченную в декабре зарплату за декабрь надо в отчете за 2023г.(п. 4 ст. 226 НК) в следующих разделах:
- в Разделе 1 удержанный НДФЛ по стр.024, которая используется раз в год.
- в данные Раздела 2 - начисленная сумма зпл.
Декабрьская зарплата должна также попасть в справки 2-НДФЛ.
ЕСЛИ выплата проходит в январе:
Если срок выплаты зпл 9е января или позже, зарплату нужно выплатить в январе, иначе работодатель нарушит требования ст. 136 ТК и срок между двумя выплатами заработной будет больше 15 дней.
В этом случае все движения по НДФЛ производятся по обычным срокам: Уведомление - не позднее 25 января 2024 года,
оплатить НДФЛ в составе ЕНП - не позднее 29 января 2024 года (28 января 2024г воскресенье).
В 6-НДФЛ зпл отражается в Расчете за первый квартал 2024 года.
Страховые взносы
Срок уплаты страховых взносов не зависит от того, когда была выплачена зарплата за декабрь.
Уплата страх.взносов (пенс,мед,соц) в составе ЕНП производится не позднее 29 января 2024 года.
Подавать Уведомление по страховым взносам за декабрь не нужно:
до 25 января 2024 года подается РСВ (расчет по страховым взносам) за 2023 год.
Взносы на травматизм уплачиваются до 15 января 2024 г. включительно. Подать ЕФС-1 с данными по взносам на травматизм за 2023год нужно не позднее 25 января 2024 года.
В отчетах по страховым взносам за 2023г. декабрьская зарплата входит в показатели декабря 2023г.
