Согласно Федеральному указу-закону ОАЭ № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и предприятий (“Закон о корпоративном налоге”), предприятия будут облагаться корпоративным налогом ОАЭ с начала их первого финансового года, который начинается 1 июня 2023 года или после этой даты.
Что такое корпоративный налог?
Корпоративный налог - это форма прямого налога, взимаемого с чистого дохода или прибыли корпораций и других юридических лиц от их бизнеса.
Корпоративный налог будет применяться к:
- Всем предприятиям и частным лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на основании коммерческой лицензии;
- Во FreeZone ОАЭ (Режим продолжит применять льготы КН, предлагаемые в настоящее время предприятиям свободной зоны, которые соответствуют всем нормативным требованиям и которые не ведут бизнес на материковой части ОАЭ);
- Иностранным юридическим и физическим лицам, только если они ведут торговлю или бизнес в ОАЭ на постоянной или регулярной основе;
- Банковским операциям;
- Предприятиям, занимающимся управлением недвижимостью, строительством, девелопментом, агентской и брокерской деятельностью.
Согласно Министерству финансов, ставки корпоративного налога составляют:
- 0% для налогооблагаемого дохода до 375 000 дирхамов ОАЭ.
- 9% для налогооблагаемого дохода свыше 375 000 дирхамов ОАЭ.
- другая налоговая ставка (пока не указана) для крупных транснациональных корпораций, которые отвечают конкретным критериям, установленным в отношении "Второго компонента" проекта ОЭСР по размыванию базы и перемещению прибыли.
Министерство финансов (MoF) опубликовало утвержденное Постановление Кабинета министров № 116 от 2022 года о применимом пороговом уровне налогооблагаемого дохода для корпоративного налога. Это решение последовало за изданием Федерального указа-закона о налогообложении корпораций и бизнеса (“Закон о корпоративном налоге”) в декабре 2022 года.
Предприятия будут облагаться корпоративным налогом ОАЭ с начала их первого финансового года, который начинается 1 июня 2023 года или после этой даты. Ставка была установлена на уровне 9% и применяется к налогооблагаемому доходу свыше 375 000 дирхамов ОАЭ, в соответствии с тем, что министерство объявило ранее, гарантируя, что корпоративный налоговый режим ОАЭ является одним из самых конкурентоспособных в мире и укрепляет позиции страны как глобального финансового и делового центра.
На основании этого решения ставка 0% будет применяться к налогооблагаемому доходу, который не превышает 375 000 дирхамов ОАЭ в течение того же налогового периода, независимо от количества предприятий или видов предпринимательской деятельности, которыми занимается облагаемое налогом лицо в течение этого периода. Ставка 9% будет применяться к налогооблагаемому доходу, превышающему 375 000 дирхамов ОАЭ в течение соответствующего налогового периода.
Его превосходительство Юнис Хаджи Аль Хоури добавил: “Решение Кабинета министров о применимом пороговом уровне налогооблагаемого дохода для корпоративного налога подтверждает налоговые ставки, которые были объявлены ранее. Ставки и пороговый уровень были тщательно определены и отражают справедливость и конкурентоспособность корпоративного налогового режима ОАЭ. Порог в 0% для налогооблагаемой прибыли до 375 000 дирхамов ОАЭ включительно является важным показателем нашей постоянной поддержки стартапов и малого бизнеса в знак признания их жизненно важного вклада в экономический рост ОАЭ. Кроме того, ставка в 9% для налогооблагаемого дохода выше этого порога является высококонкурентной по сравнению с другими юрисдикциями и обеспечивает налогоплательщикам уверенность, тем самым укрепляя ОАЭ как ведущую юрисдикцию для бизнеса и инвестиций”.
Постановление Кабинета министров определяет "бизнес" как "деятельность, осуществляемую регулярно, на постоянной и независимой основе любым лицом и в любом месте, такую как промышленная, коммерческая, сельскохозяйственная, профессионально-техническая, сервисная или земляная деятельность или любая другая деятельность, связанная с использованием материального или нематериального имущества”.
В то время как он определяет “деловую активность” как “любую транзакцию или действие, или серию транзакций или серию действий, проводимых лицом в ходе своей деятельности”.
За подробностями: