С 1 января 2024 года применяются новые правила по подоходному налогу: новые сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомлений, а также обновились коды. В этой статье мы рассмотрим с вами, как правильно рассчитать и заплатить НДФЛ с зарплаты за декабрь и аванса за январь, которые вы выдадите в январе 2024 года.
🟩НДФЛ с зарплаты за декабрь 2023 года
Многие организации выдают зарплату после 8 числа. Поэтому и выплата декабрьской зарплаты выпадает на январь 2024 года. Такая выплата будет являться уже доходом января. Соответственно, и в отношении лимита предоставления стандартного вычета на ребёнка начнётся новый налоговый период. Если работнику полагается такой вычет, его нужно применить к декабрьской зарплате, даже если она выдана в январе 2024 года, а доход работника в декабре 2023 года превысил 350 000 руб.
📌Обратите внимание на то, что вычет на ребёнка можно предоставлять один раз в месяц.
🔹️Уведомление по НДФЛ, в котором вы покажите налог с декабрьской зарплаты, нужно подать в срок до 25 января 2024 года, указав в нём новый код. Так, для зарплаты за декабрь укажите код 21/01.
Заплатить налог нужно не позднее 29 января 2024 года (перенос с 28-го).
ПРИМЕР
- Оклад работника - 60 000 руб.;
- за 2-ую половину декабря начислено - 30 000 руб.;
- ему положен вычет на ребёнка - 1400 руб.;
- выплата за 2-ую половину декабря осуществлена 11 января 2024 года;
- 11 января 2024 г. исчислен и удержан НДФЛ - 3718 руб. [(30 000 руб. - 1400 руб.) × 13%];
- указанный НДФЛ нужно включить в январское уведомление и сдать его до 25 января 2024 года.
В уведомлении указывается следующая информация:
- КПП компании;
- код по ОКТМО вашей компании;
- КБК НДФЛ 13% - 18210102010011000110;
- сумма НДФЛ - 3718 руб.;
- код отчётного периода - 21/01;
- отчётный год - 2024.
🟩НДФЛ с январского аванса
Если аванс за январь вы выплачиваете также в январе, то к нему уже не применяйте вычет на ребёнка, если применили его ранее к декабрьской зарплате, выданной в январе.
Крайняя дата уплаты налога и подачи уведомления зависит от того, когда вы выдали аванс. Кто-то выдаёт оплату за первую половину месяца с 16-го по 22-е число, а кто-то - позже 22-го числа. Так, если вы выдали аванс за первый месяц года до 22-го января, уведомление нужно подать до 25 января с кодом 21/01. Если же за первую половину января вы рассчитаетесь с 23-го по 31-го января, то налог вы покажите в уведомлении со сроком сдачи до 5-го февраля, указав в нём код отчётного периода 21/11.
Заплатить НДФЛ с аванса нужно:
- до 29 января (если выдали аванс до 22 января);
- до 5-го февраля (если выдали аванс с 23 по 31 января).
❓Справочная информация размещается на моем тг- канале https://t.me/buhgalteram