В этом году у нас довольно много изменений в законодательстве, которые коснутся налогов, выплаты зарплаты, работы с ЭДО и онлайн-касс. Об этом нужно знать ИП и организациям — нововведения повлияют на работу бизнеса.
🔵 ЕНП. Все налоги и взносы, которые входят в состав единого налогового платежа, нужно будет перечислять платежками со статусом 01 на КБК ЕНП. В 2024 платежки со статусом 02 приниматься не будут.
🔵НДФЛ. Теперь удаленщиков в штате ставка не будет зависеть от налогового резидентства: 13% — если годовой доход меньше 5 млн рублей, 15% — если больше.
По ГПХ нерезидентов ставка остается 30%. Так же изменения не касаются НДФЛ с доходов при продаже имущества.
🔵НДС. Подтвердить нулевую ставку НДС при экспорте станет проще.
Появились новые перечни медицинских и детских товаров для льгот по НДС.
Бизнес в сфере общепита может не платить НДС, если среднемесячный размер выплат работникам в 2023 году по данным расчетов по страховым взносам был не ниже отраслевой
🔵Социальные вычеты.
На лечение, фитнес, собственное обучение сумма вычета увеличена со 120 тысяч рублей до 150 тысяч.
На учебу ребенка — с 50 тысяч рублей до 110 тысяч.
🔵Новые формы отчетности.
Расчет 6-НДФЛ. Детализировали информацию об удержанных, перечисленных и возвращенных суммах НДФЛ.
Декларация 3-НДФЛ. Подавать отчет за 2023 год нужно на новом бланке. Основные изменения произошли в приложении 5 и 6, например появилось поле для указания суммы стандартного налогового вычеты на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Расчет по страховым взносам. В форме поменяли штрихкоды, ввели новые категории застрахованных, добавили приложение, в котором нужно указать сведения об иностранных работниках.
Декларация по УСН. В бланке поменяли штрихкоды, изменили дату уплаты налога — до 28 марта для компаний, до 28 апреля для ИП.
Расчет для налоговых агентов. В форме убрали строку со сроком уплаты. А вместо единой строки 040 для налога к уплате ввели три строки — чтобы показывать суммы по первому, второму и третьему срокам уплаты.
🔵Отправка документов через личный кабинет налогоплательщика. ИП смогут подавать отчеты и декларации в налоговую, для этого их нужно подписать квалифицированной электронной подписью.
🔵Переход на МЧД. Чтобы сотрудник мог подписывать документы от имени организации, понадобится машиночитаемая доверенность — МЧД. Компании обязаны перейти на нее до 1 сентября 2024 года, а для ИП она не обязательна.
🔵Минимальный размер оплаты труда повысился до 19 242 рублей. Ежемесячная зарплата сотрудников не может быть ниже этой суммы.
Речь идет о федеральном МРОТ. Сумма региональных МРОТ отличается от федерального. В Санкт-Петербурге, например, МРОТ составляет 25 000 рублей.
🔵Размер страховых взносов ИП «за себя» составит 49500 рублей.
Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., – 277 571 руб.
🔵Обязательные уведомления по НДФЛ нужно будет направлять: до 25 числа — с суммой налога за период с 1 по 22 число текущего месяца, до 3 числа следующего месяца — с суммой налога за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.