2024г. Изменения в налогах и учете.

ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЕ (ну, относительно "положительные"):

- Вырос лимит доходов по УСН до 265,8 млн руб.

(200 млн руб. × 1,329).

В 2023 году был лимит 251,4 млн руб.

• Приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730

Увеличился лимит для повышенных ставок

в 8 или 20% с квартала, в котором доходы превысили 199,35 млн руб.

(150 млн руб. × 1,329).

• Порог для 2023 года был равен 188,55 млн руб.

Вырос лимит для перехода организаций

• Перейти на упрощенку с 2024 года могут организации, доходы которых за 9 месяцев 2023 года не превысили 149,51 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,329). Прошлогодний показатель составлял 141,41 млн руб.

! еще можно успеть перейти на УСН или сменить налоговую ставку

по УСН 15% или 6% до 9 января 2024г. включительно!

Разрешат получать и пособия, и зарплату

Работающие родители смогут получать пособия по уходу за ребенком до полутора лет, если начнут работать с полным графиком. Пособие полагается тем, кто вышел из отпуска на полный или неполный день либо не вышел из отпуска к своему работодателю, но перешел на работу к другому.

В 2023 году работающие родители могли получать пособия, только если работали на дому или неполный день.

• Федеральные законы от 19.12.2023 № 614-ФЗ и № 620-ФЗ.

Ввели необлагаемый лимит НДФЛ с компенсаций удаленщикам

Не удерживайте НДФЛ с неподтвержденных документами компенсаций удаленным работникам в пределах 35 руб. в день. С суммы компенсации свыше 35 руб. удержите налог. Раньше вы не облагали НДФЛ компенсации удаленщикам в размере, который прописали во внутренних документах. Необлагаемого лимита для неподтвержденных документами трат не было

• Абз. 13 п. 1 ст. 217 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

Ввели необлагаемый лимит с компенсаций удаленщикам

Страх.взносы с компенсаций удаленным работникам в пределах 35 руб. в день либо в сумме документально подтвержденных расходов не платятся. С суммы компенсации свыше 35 руб. начислите страховые взносы. Раньше вы не облагали взносами компенсации удаленщикам в размере, который прописали во внутренних документах (письмо Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/263). Необлагаемого лимита для неподтвержденных документами трат не было.

• Абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

Увеличили социальные вычеты по НДФЛ

Максимальный размер социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличили с 50 тыс. до 110 тыс. руб. Предельный размер соцвычета по расходам на собственное обучение, лечение и покупку лекарств повысили со 120 тыс. до 150 тыс. руб.

• Абз. 1 подп. 2 п. 1 и абз. 8 п. 2 ст. 219 НК

Упростили получение соцвычета по НДФЛ

Для получения социального вычета физлицу не нужно представлять в инспекцию документы о расходах на обучение и медуслуги. Условие — такие документы представит сама организация или ИП, который оказывает услуги. Документы инспекция разместит в личном кабинете налогоплательщика. Правила распространяются в отношении расходов с 1 января 2024 года.

• Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

ФСБУ 26/2020 расширили перечень затрат, которые относятся к капвложениям (приказ Минфина от 30.05.2022 № 87н). Теперь в составе капвложений можно учесть затраты на улучшение объекта НМА.

Следующие ИЗМЕНЕНИЯ

"ну, так себе. нам от них ни холодно ни жарко":

Обновили декларацию по УСН

За 2023 год сдавайте декларацию по УСН по новой форме. В новом бланке обновили штрихкоды, сроки в разделах 1.1 и 1.2 поменяли на 28-е число.

• Приказы ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036 и от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816

Обновили КУДиР

• Из новой книги убрали раздел для взносов, который заполняли при объекте «доходы».

Закрепили порядок уплаты налога при переезде

При переезде в другой регион платите упрощенный налог по ставке нового региона. Ранее действовали аналогичные правила, но по разъяснениям Минфина. За 2023 год нужно было считать налог по ставке региона, в котором были зарегистрированы на 31 декабря (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-11-11/13037)

• Абз. 2 п. 2 ст. 346.21 НК в ред. Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Изменили форму 6-НДФЛ

За 1-й квартал 2024 года отчитываться по новой форме 6-НДФЛ.

ФНС вначале утвердила новый бланк, затем разработала еще один с новыми сроками по НДФЛ. Проект формы с новыми сроками еще не утвердили. Если к 1 апреля форму не опубликуют, отчитывайтесь по рекомендованной.

• Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649, проект на regulation.gov.ru, ID 01/02/12-23/00144070, письмо ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166

Ввели новые коды для уведомлений по НДФЛ

Уведомления по НДФЛ с 2024 года вы обязаны подавать дважды в месяц  – 3-го и 25-го числа. Поэтому по НДФЛ при заполнении кодов 21, 31, 33, 34 надо будет ставить номера 01, 02, 03 в уведомлении за период с 1-го по 22-е число и номера – 11, 12, 13 в уведомлении за период с 23-го числа по конец месяца. Для НДФЛ с 1 по 22 января в уведомлении укажите код 21/01, для налога с 23 по 31 января поставьте код 21/11.

Проект на regulation.gov.ru, ID 01/02/12-23/00144424

Обновили контрольные соотношения по уведомлениям

• Проект приказа с новыми формулами еще не утвердили, но ФНС довела контрольные точки в своем письме. Прежде чем направить уведомление в ИФНС, проверьте, нет ли в нем критических ошибок из письма.

Письмо ФНС от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981, проект на regulation.gov.ru, ID 01/02/08-23/00141296

Изменили РСВ

Расчет по взносам за 2023 год сдавайте по новой форме. Поправки связаны с вводом особых тарифов для взносов иностранных работников, которые по международным договорам считаются застрахованными по одному или двум видам страхования. Если у вас есть такие работники, то в разделе 1 отразите взносы с выплат иностранцам по специальным тарифам (п. 6.2 ст. 431 НК). Отдельно запишите взносы по строкам 090–093, 110–113 и 130–133. Расчет взносов приведите в новом подразделе 4 раздела 1. А данные об иностранцах, с выплат которым начислили взносы, покажите в новом приложении 5.

• Приказ ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696

Закрепили тарифы по взносам на травматизм

В 2024 году платите взносы на травматизм по тем же тарифам, что и в 2023 году. Ставки решили не менять ближайшие три года. В 2024 году будут действовать 32 страховых тарифа, от 0,2 до 8,5 процента. Размер зависит от класса профессионального риска

• Федеральный закон от 27.11.2023 № 549-ФЗ

Установили порядок расчета транспортного налога при переезде

• В месяц перерегистрации автомобиля платите транспортный налог в бюджет прежнего региона, а со следующего месяца — в новый субъект. Например, если транспорт перевезли из Москвы в Тюмень и зарегистрировали по новому месту 15 июня, за июнь платите налог в бюджет столицы, а с июля — в тюменский. Раньше такие правила НК не закреплял

П. 3.6 ст. 362 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

Уточнили порядок уплаты транспортного налога при угоне

• Перестаньте начислять транспортный налог с 1-го числа месяца, когда авто объявили в розыск. Через МФЦ или в ИФНС подайте заявление о прекращении исчисления налога и документы об угоне и розыске транспорта. Контролеры рассмотрят бумаги за 30 календарных дней. Если документов об угоне у вас нет, направляйте только заявление, налоговики запросят сведения в ГИБДД. Но тогда срок рассмотрения могут продлить в два раза. Налог не будут начислять, пока машину не найдут

П. 3.5 ст. 362 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

НЕГАТИВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ:

Подняли МРОТ

• Придется повысить с января зарплаты до уровня нового МРОТ — 19 242 руб. Если региональным соглашением установлен больший размер минималки, заработок не может быть ниже этой величины. В прошлом году минимум составлял 16 242 руб.

Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ

Установили необлагаемый лимит НДФЛ с суточных разъездных работников

• Не удерживайте НДФЛ с суточных разъездным работникам в пределах 700 руб. в день при нахождении в РФ и 2500 руб. — за границей. Суточные сверх этих сумм облагайте НДФЛ. Раньше вы не облагали НДФЛ суточные в той сумме, которую сами установили

Абз. 15 п. 1 ст. 217 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

Поменяли правила расчета НДФЛ с дохода удаленщиков за границей

• Считайте НДФЛ с доходов удаленщиков за границей по-новому. Доходы теперь считаются полученными в России. Применяйте ставки 13 и 15 процентов независимо от того, является ли работник налоговым резидентом. Раньше, если в договоре вы указывали место работы в РФ, то определяли статус резидента на каждую выплату и применяли ставку 13 или 30 процентов. Если прописали место работы за границей, НДФЛ не удерживали

П. 1 и 3 ст. 208, п. 3 и 3.1 ст. 224 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

Установили необлагаемый лимит с суточных разъездным работникам

• Не платите взносы с суточных разъездным работникам в пределах 700 руб. в день при выполнении работы или нахождении в пути в РФ и 2500 руб. — за границей. Суммы сверх лимитов облагайте взносами. Раньше вы не облагали суточные взносами в сумме, которую утвердили в локальном акте (письмо Минфина от 31.05.2022 № 03-04-05/51100)

Абз. 2 п. 2 ст. 422 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

Выросли фиксированные взносы ИП

• ИП обязаны заплатить за 2024 год фиксированные взносы в сумме 49 500 руб. Максимальная сумма допвзносов за 2024 год также вырастет до 277 571 руб. Если допвзносы за 2024 год превысят максимум, то заплатите только 277 571 руб. и фиксированные взносы — 49 500 руб. Всего — 327 071 руб.

П. 1.2 ст. 430 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

Увеличились взносы на АУСН

• Компании и ИП на автоматизированной упрощенке заплатят больше взносов по травматизму. С 1 января 2024 года фиксированный размер взносов составляет 2434 руб. (2217 руб. × 1,098). В 2023 году размер взносов на травматизм для плательщиков налога на АУСН составлял 2217 руб.

Постановление Правительства от 08.12.2023 № 2085

Расширили перечень кадастровых объектов

• Платите налог на имущество с большего числа кадастровых объектов. В перечень кадастрового имущества включили многоквартирные и наемные дома. Порядок налогообложения и виды новых объектов должны быть прописаны в законе региона (п. 1 и п. 2 ст. 378.2 НК)

Подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК в ред. Закона № 389-ФЗ

ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»

 Я бы про них сказала просто - 'Перемудрили'

Страховой стаж сотрудников за 2023 год надо сдать раньше!

Отразите его в подразделе 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1 (утв. постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п). Крайний срок сдачи отчета за 2023 год — 25 января 2024 года (было - до 1 марта)

Выросла стоимость страхового года для подрядчиков-физлиц. В 2024 году минимальная величина взносов за прошлый год для получения права на пособия составляет 5652,22 руб. (16 242 ₽ × 2,9% × 12). Если эта сумма за подрядчика перечислена, он имеет право на пособия.

В 2023г - было 4833,72р.

Сократили крайний срок сдачи годовой декларации по налогу на имущество организаций:

перенесли с 25 марта на 25 февраля (подп. «б» п. 109 ст. 2 Закона № 389-ФЗ).

Заявление на возмещение НДС или акцизов подавайте электронно.

С 1 апреля 2024 года перестанут принимать заявления на бумаге, только по ТКС (Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

...

И это - ещё не весь список изменений.

Есть изменения по общепиту, по призывникам и запасникам, по НДС 10%, по ЕНСХ.

.........

Ну, как вам изменения?

Всем видно, что они для нашего блага?

Все уверены, что нам станет лучше?

При желании вы всегда можете поучаствовать в сборе средств на доступ к правовой базе и/или поблагодарить автора, а также, получить дополнительную информацию и консультацию.