МИД РФ сообщил, что с 1 января 2024 года прекращено действие соглашений об избежании двойного налогообложения еще с двумя странами. С Данией соответствующий договор был подписан еще в феврале 1996 года, с Латвией – в 2010-м. Изменение негативно отразится на россиянах, работающих за рубежом, и на иностранных компаниях, которые еще ведут деятельность в РФ. Расходы на налоги увеличатся в два раза.
Латвия приостановила действие соглашения еще с 16 мая 2022 года – с перспективой возобновления после вывода российских войск с территории Украины. Тогда юристы поясняли «Ведомостям», что нет алгоритма разрыва таких договоров в одностороннем порядке, это должно делаться по обоюдному согласию. Впрочем, любое государство может денонсировать, то есть отказаться от международного договора. Теперь это стремление стало обоюдным и означают увеличение ставки налога до 15% на дивиденды и до 20% на проценты и роялти. Нельзя использовать освобождение от сборов на прибыль контролируемых компаний по некоторым основаниям. Невозможно зачесть налог, удержанный в Латвии, при оплате сборов в РФ – соответственно, не работает и обратный механизм.
Для примера, раньше доход россиянина от сдачи недвижимости в Латвии облагался там же налогом по ставке 10%. В России владелец декларировал эти средства и уменьшал платежи – при этом эффективная ставка, как правило, не превышала 15%. Теперь нужно заплатить всю сумму за один и тот же доход в обеих странах, ставка повысится до 23% и выше. По дивидендам ситуация аналогичная, прогнозируется рост с 10% до 20%.
Дания тоже проявила инициативу первой, официально уведомив РФ 19 июня 2023 года о денонсации конвенции о налогообложении. В ноте указывался срок прекращения действия с 1 января 2024 года.
Forbes напоминает, что весной 2023 года Минфин России предложил приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) со всеми странами, которые ввели санкции против РФ. Летом такой указ появился – с перечислением около 40 государств, в том числе США, Канады, Великобритании. Также в перечень попали Япония, Новая Зеландия, Австралия, Сингапур и многие страны Европы. По некоторым направлениям запрет был частичным, лишь относительно отдельных пунктов договоров. На тот момент действовало более 90 договоров между РФ и другими странами, из них недружественными признавались 39. Нидерланды разорвали налоговые взаимоотношения с Россией еще в 2021 году, потом это сделала Украина.
Прекращение действий договоров отразится на иностранных компаниях, которые пока еще работают в РФ. Льготные ставки в 0% по роялти и процентам поднимутся до 20%, а 5% по дивидендам вырастут до 15%. Пострадают и российские бизнесмены, которые получают пассивный доход за границей – они тоже лишаться льгот при отсутствии СИДН.
Владельцы контролируемых иностранных компаний (КИК) могут сдавать отчетность в РФ без аудита в период действия договора о налогообложении, этой опции при отмене соглашения тоже не будет. Физлицам, проживающим за границей, но работающим на российские компании, придется платить налоги в обеих странах.
Россияне, которые находятся за рубежом и работают за пределами страны гражданства, уже начали активно проверять, где не ведется обмен финансовой информацией. Многие государства прекратили отправлять эти данные в РФ, много лет этого не делает Грузия и пока не планирует возобновлять подобное взаимодействие. Тем не менее, стоит учитывать, что в будущем все-таки может возникнуть вопрос об утаивании доходов.
Читайте также:
Налоговая служба России начала запрашивать данные о ВНЖ, гражданстве и счетах за рубежом
У россиян начали забирать загранпаспорта
Минфин предлагает использовать накопления россиян