Декабрь-февраль – период закрытия годовой бухгалтерской отчетности всех юридических лиц. Мы немного ранее останавливались на изменениях для индивидуальных предпринимателей в 2024 году. Сейчас хотели бы им помочь избежать серьезных штрафов за неподачу или несвоевременную сдачу какого-нибудь отчета по бухгалтерии.
Набор отчетов зависит от выбранной системы налогообложения и наличия наемных работников.
Отчеты по военнообязанным гражданам, трудоустроенным в ИП
Начнем с отчетов, которые у ИП еще есть возможность успеть сдать до 1 января 2024 года. Речь об отчетах по воинскому учету.
- До 31 декабря 2023 года сдается отчет о плане работ по воинскому учету на 2024 год.
- До 1 января 2024 года – отчет о численности работающих и забронированных граждан и сведения об обеспеченности ресурсами.
- Если в ИП есть новые или только уволенные военнообязанные сотрудники, отчет о них подается в военкомат в течение 5 дней с момента приказа. Если у сотрудника изменились учетные данные или статус в отношении призыва, на уведомление об этом военкомата – также 5 дней. То же касается самого ИП.
Сроки отчетов по трудоустроенным гражданам младше 18 лет мы приводили здесь.
О сроке сдачи отчетов по призывникам и гражданам запаса ввиду частичной мобилизации в стране помнить критично важно. Штрафы за просрочку сдачи отчетов по ним с октября 2023 года выросли многократно. Так, если совсем забыть подать в военкомат сведения о военнообязанных, ИП могут оштрафовать на сумму до 250 000 рублей, поскольку это может быть квалифицировано как уклонение от явки военнообязанного на призыв. Если в ИП трудоустроены граждане 17 лет на пороге вступления в призывной возраст и о них не уведомили, предприниматель будет оштрафован еще до 200 000 рублей, а его делопроизводитель – отдельно на 50 000 рублей.
Декларации в налоговую службу
ИП на ОСНО, а также ИП на УСН, работающие для удобства контрагентов с НДС, ежеквартально подают декларацию по НДС до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
В этот же срок подают основную налоговую декларацию ИП на упрощенке.
3-НДФЛ предприниматели на ОСНО подают раз в год до 30 апреля.
Сдача ближайшего 6-НДФЛ по наемным сотрудникам – до 25 февраля 2024 года. Далее сдача 6-НДФЛ поквартальная – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Декларацию по единому сельхозналогу ИП на такой системе налогообложения подают раз в год до 25 марта.
Отчеты в СФР по наемным работникам
Самые большие штрафы можно получить за просрочку подачи отчетов по страховым взносам (РСВ) и травматизму – до 30% суммы каждого из этих отчетов за каждый месяц просрочки. Сдавать их надо 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала. Сдача поквартальная. Если сдаете отчет по взносам на страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на бумаге, крайняя дата отчета не 25ое число, а 20ое.
Отчет по травматизму – часть единого отчета ЕФС-1, появившегося на смену массе отчетов в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, существовавших до 2023 года. Поскольку теперь по всем этим вопросам адресат получения сведений один – Социальный фонд России, – то и отчет один. Просто подаются его разные части в разное время. И отчет по взносам за травматизм – самый частый к подаче.
По стажу часть ЕФС-1 ИП подают до 25 января 2024 года, а по приему, увольнению или переводу сотрудника на другую должность, – не позже следующего за приказом дня.
Как уже упоминалось, за просрочку сдачи РСВ и отчета по травматизму штрафы самые весомые. Нижняя планка штрафа за просрочку даже в 1 день – 1 000 рублей. На какой процент суммы по отчету штрафовать в интервале от 5 до 30%, решает Социальный фонд России.
Несвоевременная подача налоговой декларации ИП карается точно такими же цифрами штрафа.
Но штрафы можно обжаловать. Как в СФР, так и в налоговую службу можно отправить ходатайство в свободной форме с указанием причины несвоевременной подачи отчета. За опоздание в 1 день со сдачей отчета штраф по ходатайству сократят.
Отсутствие денег является уважительной причиной неподачи отчета и несвоевременной уплаты взноса или налога. Если к ходатайству об уменьшении штрафа приложить скан уплаченного налога/взноса, вам пойдут навстречу и штраф сократят. Максимальная сумма послабления штрафа, на которую можно рассчитывать, – сокращение его вдвое. Или в случае с одним днем просрочки – кара в 1 000 рублей.
Ошибки в отчетах караются менее строго: по 500 рублей за каждый отчет.
Штраф за просрочку сдачи 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.
Но так долго задерживать отчет вам вероятно не дадут. Налоговая служба имеет право не только по своим отчетам, но и по РСВ за просрочку более, чем в 10 дней, арестовывать расчетный счет ИП.
Какие отчеты в 2024 году ИП сдавать не придется
В Росстат индивидуальные предприниматели отчет сдают раз в 5 лет, и последний был в 2021 году. Поэтому отчитываться в Росстат надо будет только тем ИП, у которых отчет запросят в рандомном порядке.
Что касается бухгалтерской отчетности, предприниматели могут не вести бухучет, поэтому такие отчеты они не сдают. Ведения обязательных бухгалтерских книг, таких как книга учета доходов и расходов ИП, это не касается. Такие книги ведутся обязательно с условием предоставления по требованию.
Будьте бдительны к срокам сдачи отчетов. А лучше обращайтесь за консультациями и полным ведением бухучета и кадрового делопроизводства в “Деловой Климат”.