Заканчивается 2023 год, а значит — скоро сдаваться. Расскажем, какую отчетность должны подать организации по итогам 2023 года, перед какими контролирующими органами нужно отчитаться и какие дедлайны.
Бухгалтерская отчетность ООО за 2023 год
Все организации ведут бухгалтерский учет и должны сдавать бухгалтерскую отчетность, которая формируется на отчетную дату — 31 декабря.
В состав отчетности входит:
- Баланс.
- Отчет о финансовых результатах.
- Приложения к балансу:
- Отчет о движении денежных средств.
- Отчет об изменениях капитала.
- Пояснения.
Малые предприятия могут сдавать упрощенную годовую отчетность, которая состоит из сокращенной формы баланса и упрощенного отчета о финансовых результатах.
Годовую отчетность подают в налоговую службу, причем только в электронном виде — по ТКС, например, с помощью «Платформы Госотчет», или через сайт ФНС. Дедлайн — 1 апреля 2024 года, так как 31 марта выходной день (воскресенье).
Банки, страховые компании, некоторые акционерные общества, а также организации, которые перечислены в ст. 2 закона от 27.07.2010 № 208-ФЗ, сдают консолидированную отчетность по МСФО.
Все ПАО и непубличные АО, у которых больше 50 акционеров, должны публиковать бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность есть и у некоторых АО и организаций, которые формируют консолидированную отчетность или размещают ценные бумаги.
Отчетность организаций с сотрудниками
Независимо от того, на какой системе налогообложения работает организация, состав отчетности по сотрудникам будет таким:
1. Персонифицированные сведения о физлицах.
Это ежемесячный отчет в налоговую инспекцию для всех работодателей. Но за отчетные месяцы — март, июнь, сентябрь и декабрь сведения можно не сдавать, так как эта информация подается в составе РСВ за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год соответственно (письмо ФНС от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@).
Крайний срок сдачи отчета — 25 число месяца следующего за отчетным. Сведения заполняются по форме, которая утверждена Приложением № 2 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
Если отчет включает не более 10 физлиц, можно выбрать способ сдачи — в электронном виде или на бумаге. Если в отчете более 10 человек, отчитаться можно только электронно. При этом учитывать нужно не только работников по трудовым договорам, но и физлиц по ГПХ, даже если в отчетном месяце оплату они не получали.
2. Расчет РСВ.
Сдать расчет по страховым взносам за 2023 год нужно по обновленной форме, которая утверждена приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@.
За 2023 год нужно успеть отчитаться в налоговую инспекцию — не позднее 25 января 2024 года. Если за расчетный период выплаты перечислили 10 физлицам и менее, работодатель вправе отчитаться как электронно, так и на бумаге. Если выплаты получили более 10 человек, сдать расчет необходимо в электронном виде.
Если в отчетном периоде выплат в отношении физлиц не было, работодатель должен сдать нулевой расчет (письмо ФНС от 03.04.2017 № БС-4-11/6174).
3. Расчет 6-НДФЛ.
Отчитаться за 2023 год работодатели должны по форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. от 29.09.2022). При этом с отчетности за первый квартал 2024 года будет действовать измененная форма.
Расчет за 2023 год подают в налоговую инспекцию — не позднее 26 февраля 2024 года (25 февраля выпадает на выходной день). Если в расчетном периоде в организации получили доход 11 человек и более, налоговый агент должен отчитаться в электронном виде. Выбрать способ сдачи отчетной формы — на бумаге или электронно — работодатель вправе, если в расчетном периоде выплаты получили 10 и менее человек.
Нулевой отчет организации сдавать не обязаны. Если все показатели расчета нулевые, значит выплат в отношении физлиц не было и организация не является для них налоговым агентом. Но чтобы налоговая не заблокировала расчетный счет, ее нужно уведомить о том, что сотрудники или исполнители по ГПХ в отчетном периоде доходы не получали (письмо ФНС от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@).
Если, например, в первом квартале работодатель перечислял оплату сотрудникам, а во втором их уволил и остался в компании только один директор, который ушел в отпуск за свой счет, расчет 6-НДФЛ нужно подавать не только за кварталы, в которых были выплаты (1 квартал), но и за последующие — полугодие, 9 месяцев и год (письмо ФНС от 23.03.2016 № БС-4-11/4958@).