Стандартные вычеты на детей
Кому предоставляется?
Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети, - родителям или супругам родителей, усыновителям, опекунам или попечителям, приемным родителям и супругам приемных родителей.
На кого можно получить?
Налоговый вычет производится на каждого ребенка:
▪️ в возрасте до 18 лет;
▪️ учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (до конца года , в котором учащемуся исполнилось 24 года. При этом предоставление вычета ограничивается периодом обучения учащегося в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск. Следовательно, если период обучения заканчивается в месяце до окончания года, в котором учащемуся исполнилось 24 года, то начиная со следующего месяца стандартный налоговый вычет не предоставляется;
▪️ признанного судом недееспособным, вне зависимости от возраста.
Какой размер стандартного налогового вычета?
Вычет для родителя, супруга родителя или усыновителя установлен в размере:
▪️ 1 400 руб. - на первого ребенка;
▪️ 1 400 руб. - на второго ребенка;
▪️ 3 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
▪️ 12 000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Вычет для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя установлен в размере:
▪️ 1 400 руб. - на первого ребенка;
▪️ 1 400 руб. - на второго ребенка;
▪️ 3 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
▪️ 6 000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
До которого месяца действует налоговый вычет?
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода по ставке 13% налоговым агентом, представляющим этот стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. Начиная с этого месяца, этот налоговый вычет не применяется.
Как получить налоговый вычет в двойном размере?
Одному из родителей (по их выбору), в том числе приемному, предоставлена возможность получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.
‼️ Если второй родитель не имеет доходов, облагаемых НДФЛ, право на вычет в двойном размере не возникает.
‼️ Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, приемным родителям (лицо, имеющее ребенка от незарегистрированного брака, единственным родителем не считается) налоговый вычет производится также в двойном размере.
‼️ Предоставление вычета в двойном размере прекращается с месяца, следующего за месяцем их вступления в новый брак.
Заявления:
▪️ о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка
▪️ о предоставлении стандартного налогового вычета на троих и более детей
▪️ о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида
▪️ о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере
▪️ о получении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере в связи с отказом второго родителя от получения такого вычета