ВВЕДЕНИЕ.
Мне не нравятся платные образование и медицина. А некоторые политики и экономисты считают, что это допустимо, что так экономятся бюджетные средства за счёт богатых, так как они сами тратятся на обучение и лечение, так сказать НА СВОИ... Они полагают, что раз трудно (опасно - вспомним Ходорковского) брать налоги с богатых и, чтобы не очень сильно их волновать, расстраивать и огорчать (а то вдруг выведут себя и своё имущество из-под отечественной юрисдикции), то пусть вообще не платят налоги... пусть, мол, они их (налоги невыплаченные) сами потратят на учёбу, медицину... транспорт (авто, самолёты, яхты), жильё (квартиры, отели, дачи, виллы, дворцы), питание (рестораны, собственная домашняя кухня), развлечения (клубы, скачки, свои театры и синематограф, алкоголь, психохимия, разврат)...
Мелькала даже вершина либеральной экономической мысли - бизнесу мол ВООБЩЕ, в принципе, надо приплачивать ... Смысл таких гипер-либеральных предложений состоит в том, что якобы в благоприятных условиях (дополнительная мотивация, отсутствие учёта и контроля) бизнес начнёт бурно развиваться, создаст огромное количество рабочих мест... К счастью такая модель общественного устройства в принципе же и не возможна... Чисто математически, потому-что придется придумывать и собирать налоги с кого-то, чтобы выплачивать бизнесу, но эти кто-то бизнесу же на голову и сядут. Не говорю уж о том, что бизнесу придётся самому оберегать себя от хулиганов, грабителей, разбойников и сбрасываться на охрану границ, армию и защиту от внешних экономик... Или... Они рассчитывают на нефтегазовую кубышку???
Подобная автаркия (обособленность от государства и общества) бизнеса приводит к тому, что начинают возникать роскошные платные учебные и медицинские заведения, которые, кстати, выманивают лучших специалистов из бесплатных (государственных) школ, университетов, клиник и больниц. Бизнес и здесь пытается сэкономить - не с нуля строит свои отрасли, не нанимает и обучает новый персонал, а подворовывает где удаётся (вытягивает часто за взятки) существующие действующие учреждения и специалистов.
Вместо того, чтобы изъять (если не через повышенные налоги, то хотя бы через полную уплату обычных) налоги у богатых, и направить эти средства на укрепление всеобщих бесплатных образования и медицины и создать действительно РАВНЫЕ стартовые условия для молодёжи и лечения больных, у нас смирились с тем, что богатые создают свой отдельный мир роскоши и презрения к остальным... Ярмарка тщеславия, так сказать... Какое тут равенство? Зато... плоский налог... типа... "мы ведь платим такой же налог, как и все".
Первоначально, кстати, в 90-х, нулевых, да и вплоть до начала эпохи санкций, свой доход богатые тратили в лондонах и парижах с флоридами... Туда и рожать, и обучаться, жить, развлекаться, лечиться и... хоронить даже - наши денюжки отправляли... Да да да - именно НАШИ ! Ибо их богатства возникали не только за счет условно ЧЕСТНОГО дохода (бизнес-процесса), а и из НЕПЛАТЕЖЕЙ в... НАШ бюджет. Налоги, вместо того, чтобы перемещаться в бюджет, стали ЧЕСТНЫМИ (как бы) доходами прохиндеев... через перемещение ими налоговой базы (добавленной стоимости - маржи) в офшоры, т.е. страны или специальные зоны внутри России с нулевыми или очень низкими налогами.
Оттого и дряхлели школы и больницы, рассыпались дороги и города, спивались и замерзали в подворотнях наши старики (да и мужики безработные тоже), совращалась наша молодёжь в притонах и бандах...
Выше мы коснулись криминальных форм краж из бюджета. После суда над Ходорковским в страну резко вернулись большие налоги на добычу ископаемых от нефтегаза и прочих ресурсов и бюджету сильно полегчало. Власть расслабилась в части совершенствования налоговой системы. И начался пошлый и унылый самотёк, в результате которого система эта вяло топталась на месте, обрастая мелкими изменениями и допустив (пропустив) один крупный просчёт в 2011 году.
Теперь о формально честных способах грабежа... пардон, уклонения от налогов. Ниже расскажу как делал это я.
В Швеции, Финляндии, Франции, да и почти везде в "старой" Европе, размер налогов достиг нелепой величины. Около 80-ти лет назад хозяев этих стран очень сильно напугали... и они решили изобразить справедливое общество - насадить социализм и привить его кэ капитализму (а не наоборот, как в Китае)... Там согласились даже на прогрессивный налог, только бы без отъёма собственности. Когда во Франции увеличили максимальную ставку налога с 75% до 90% для высокооплачиваемых, Депардье сбежал в Россию... И так поступили и поступают многие - разбегаются капиталы и капиталисты по оффшорам из зоны высоких налогов.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ.
Наша легендарно (типа) низкая ставка в 13% , названая плоской, действительно, на фоне европейских ставок кажется офшорной. "Плоскость" же её состоит в том, что 13% как у директора так и у уборщицы, как у министра так и у машиниста локомотива... и у президента - у всех ставка одинаковая.
Правда с 2021 года плоскость этой ставки была "решительно преодолена". К ней добавили 2% начиная с шестого миллиона дохода в год, то-есть с суммы, которая более, чем в 10 раз больше средней зарплаты по стране, которая подозрительно близка к зарплатам депутатов (самих законодателей - и куда смотрят фракции коммунистов и социалистов). Итого ставка для богатых - 15%. Не правда ли смело?
Вопрос. А 13% - это единственный налог работника??? Ну конечно же нет. Есть еще отчисления на пенсию, на социальное страхование и медицинское страхование, в конце нулевых - это 26% на каждый рубль зарплаты сотрудников.
Это изъятие из доходов предприятия либералы не стали называть налогами, а объявили их отчислениями по страхованию. Они в состав зарплаты по квитку не входили и сотрудник не воспринимал их как часть своего дохода. А раз не налоги, то можно делать их и не плоскими, то-есть одинаковость ставки для всех можно и не соблюдать. Ставка действовала только до 600 тысяч рублей... и не в месяц, а в год. И плоскость тогда наклонилась... и не в пользу бедных, а в пользу богатых! И с каждого следующего рубля после 600 тысяч ставка становилась 2%, а не 26...
Так появилось РЕГРЕССИВНОЕ налогообложение и миллионные заработки руководителей получили сводную ставку 15% это (13+2)/102, а у рядовых сотрудников 31% это (13+26)/126. Это было в нулевых годах, потом эти 2% и вовсе отменили, правда потом, вроде, установили 10%, что даёт 21% это (13+10)/110. В общем - зря богатые у нас плачут, они платят меньше бедных... А там - за бугром - всё иначе - чем богаче, тем больше отдаёшь в казну... Ндааа... ловко НАШИ... под шум Рреволюции устроились... Само собой, понятно, что выигрыш попадал не в карман самих высокооплачиваемых работников, а к владельцам прибыли... Но о них, собственно, речь здесь и идёт.
Вот теперь пример из моей собственной практики. В конце нулевых я самому себе платил по полмиллиона в месяц, а сотрудникам по 20 т.р. У меня налог со второго месяца в году составлял 13% плюс 2%, а у сотрудников 13% плюс 26%. Большую часть своей (совершенно законной) официальной зарплаты отдавал бухгалтеру, чтобы доплачивать людям в среднем до 40 т.р. Мне оставалось 65 т.р. Уровень зарплатных налогов по фирме составлял около 20% от фонда потребления (сумма зарплат + социальный налог), а не 31% = (13+26)/126.
С 2011 года ставка отчислений стала 34% вместо 26. Началось массовое бегство из "белых" зарплат. Какой-то большой чиновник под шумок мирового кризиса 2008-09 годов и войны в Грузии пропихнул столь резкое увеличение. По странному совпадению чуть позже от Медведева Д.А. пинка под зад получил ключевой - очень влиятельный министр - выдающийся либерал и большой еврофил...
Ну так вот. Предлагаю отменить в России регресс и установить единую (окончательно плоскую) ставку Единого подоходного налога для всех уровней зарплат. Зарплату необходимо увеличить (условно увеличить) на величину социальных отчислений на 26%, социальные отчисления вливаются в состав подоходного налога и он увеличивается с 13 до примерно 30% от полного дохода сотрудника. Таким образом, если уж устанавливать ПЛОСКОСТЬ, то это 30%... но ТОТАЛЬНО - ДЛЯ ВСЕХ - БЕЗ ДЫР - от уборщицы до директора, от министра до олигарха... от первого рубля зарплаты (личного дохода) до последнего... пардон, крайнего... И это всё равно фундаментально меньше, чем в Европе!
Н Д С .
А НДС? - спросят иные. Налог на добавленную собственность - разве он плоский? Он - то 20%, то 10, то 0 ? В США он вообще отсутствует, а всё равно самая развитая экономика в мире... пока... И в Сингапуре его нет - там вообще процветают.
Я люто ненавидел этот налог, он резко усложнил расчёты, платежи, учёт и подготовку месячных и квартальных бухгалтерских отчётов. НДС по отгрузке, НДС по оплате. Тот же НДС при экспорте-импорте... НДС от авансов, а потом возврат НДС, льготы по НДС, борьба за них и с ними. Пришлось выпросить дополнительного бухгалтера для учёта НДС... В общем - ЖУТЬ, а не налог.
Правда, нет худа без добра, как говорится! В стране возникли дополнительно миллионы рабочих мест (гыы...) в бухгалтериях, в налоговых инспекциях, чтобы проверять правильность расчётов в бухгалтериях, создали налоговую полицию, дополнительные мощности в судах и тюрьмах, чтобы разрешать налоговые споры и экономические преступления (это про возврат НДС, льготы по нему - там гигантские афёры). Но похоже, что большая часть сборов по этому налогу на оплату этих же рабочих мест и расходуется... Еще раз гыы...
Перпетуум мобиле какой-то... Одни (Гайдар и его команда) придумывают налог, потому-что так делают ТАМ (в Европе, ведь там же благоденствуют, якобы)... Да, и вообще, это модно... А так-как нам надо в Европу, то и нам нужен такой же налог... Другие героически преодолевают последствия этих придумок... Но первые не дремлют - они обязательно подкинут ещё какое-нибудь усложнение... для чего потребуется дополнительная бюрократия... А люди то заканчиваются, уже сейчас рекордно низкая безработица, и скоро и она исчезнет, где людей-то брать тогда? Опять гастарбайтеры??? Хотя - вспоминается сказ о том, как мужик двух генералов прокормил... Выдюжим... наверно...
Предлагаю отменить НДС. Надо затащить все базовые (кроме налога на прибыль) налоги внутрь зарплаты, а точнее в Единый подоходный налог (ЕПН) в составе зарплаты. Еще раз увеличиваем заработную плату на объём НДС и соединяем его с ЕПН. Поступления в бюджет и уровень цен при этом почти не меняются.
Вычисляем рост зарплаты следующим образом: 87+(13+30*) = 130 ... ( * - с 2011 года сумма социальных отчислений увеличена ), добавляем 20% НДС от 130 долей, это - 26,
получаем: 87+(13+30+26) = 156 , то-есть условно увеличиваем нынешние зарплаты не на 30%, а на 56%, теперь вычисляем ставку ЕПН:
(13+30+26) / 156 = 44 , то-есть из каждого рубля 44 копейки в бюджет.
Учитывая, что НДС не везде 20%, а где-то - 10, где-то - 0, а также, что социальные отчисления не 30%, а за счет льгот для богатых примерно 20%, можно принять величину ставки Единого Подоходного Налога на уровне 40 процентов...
Получаем новую структуру добавленной стоимости: 60+40+П , где - 60 - чистый доход работника(ов), 40 - Единый Подоходный Налог, П - прибыль предприятия.
О Б Щ Е Е .
Кстати, при такой структуре добавленной стоимости снимается проблема двойного (тройного и более) налогообложения, так как исчезают налоги, которые исчисляются как процент от других налогов. НДС, к примеру, рассчитывается как доля и от подоходного налога, и от социальных отчислений, и от налога на прибыль.
Социальные отчисления потому и не стали называть налогами... чтобы ИЗБЕЖАТЬ двойного налогообложения... Ну не глупо ли? Чем тут же впрочем и воспользовались "бедные" миллионеры и протащили регресс по социальным отчислениям - "это же страховка, а не налог... вы же всё равно не станете миллионные пенсии выплачивать, потому и нечего с нас страховку брать". Так законодателей, далеко не в первый раз, "обвели вокруг пальца" ушлые либеральные экономисты, ссылающиеся на гениальность западных практик и "гениально" же их и превзошедшие.
Социальные отчисления - это не страховка персоны, а страховка всего общества... И не в будущем времени, а в текущем... Для преодоления нищеты, болезней и мучительной старости... Страховка для ВСЕХ людей - СЕЙЧАС, а не потом - для избранных... Для недопущения беспорядков... которые Запад разрешает великодушно, чтобы выпустить пар, как ещё одно шоу (зрелище, доказывающее демократичность строя), не изменяя ничего принципиально...
И ещё. О магии "ихнего", об эстетике сложного и множественности. Не могу забыть восторгов одного депутата насчёт "умного" многообразия одних только премий (аж более 50-ти) во Франции, стимулирующих, мотивирующих, возбуждающих, подталкивающих, вынуждающих, заставляющих (и тд) эффективно работать... и, что это, мол, не наши убогие месячные, квартальные и тринадцатая премии... Чувствовалось явное намерение сделать также и у нас. Слава Богу, любой, уважающий себя, бизнесмен, руководитель, босс, шеф, даже мафиози плевать хотели на эти глупые фантазии... им вполне достаточно очереди безработных за воротами (вспоминается знаменитое выражение Трампа: "Вы уволены."), накатившего хорошего настроения или всплеска сентиментальной щедрости...
И вот какая красота тогда получается после установления 60+40+П. Начинаются массовые сокращения в бухгалтериях, налоговой, пенсионном, мед и соц фондах, полиции, судах и тюрьмах... Вновь возвращается безработица!... Гастарбайтеры уезжают на Родину к своим семьям, высвобождаются вакансии в ЖКХ, торговле и строительстве... Резко возрастает поток добровольцев в армию... Обвально снижается обычная и экономическая преступность... Наконец, раскрывается основная суть бизнеса для предпринимателей, нацеленная на фактическую оптимизацию самого производства, а не на финансовую ловкость и бесконечный слалом по налоговым льготам, загораживающих физический смысл бизнеса и фактическую, неискажённую экономику производства... Начинается мощный, непреодолимый, стремительный, всёсокрушающий рост экономики и благосостояния народа. Бурно растёт рождаемость и продолжительность жизни... И бороздить начнут... Уфф... Остановлюсь... Так воот!... Разве не этого мы хотим???
С такими улучшениями МЫ превращаемся в гигантский ОФФШОР... И тогда, милости просим к нам, мировые капиталовложения... можно и насовсем - здесь безопасно и комфортно... А рентные налоги от нефтегаза и прочих природных ресурсов, а также акцизы - являются залогом надёжности и УМЕРЕННОСТИ фискальной нагрузки на бизнес в Нашей Любимой России.
Опять слышу возражения: "Как же так - я простой рабочий должен 40% и миллионер 40 ? Разве это справедливо?" Предлагаю на это посмотреть вот с какой стороны - вы заработали за год 1 миллион рублей и отдали 400 тысяч, а директор заработал 10 миллионов и отдал 4 миллиона... А некий олигарх заработал миллиард (1000 миллионов) и заплатил 400 миллионов. Теперь посмотрите на эту цепочку цифр - 0,4 - 4 - 400... 400!!! миллионов с олигарха! Правда же легче теперь стало?
Но не это главное. Проблема заключается в том, что основной постулат либеральной идеи состоит в том, что у человека есть ПРАВА. И их нельзя никак ограничивать и запрещать! Если заработал (или взял кредит, например, для предприятия на развитие, а начислил его себе в зарплату) миллиард, то раз это не запрещено, имеешь право забрать его... и делать с ним всё что захочешь. Можешь прокутить, пропить, подарить, съесть, сжечь и, о ужас, даже вывезти его... ТУДА !!! Ндааа... НО...
Если бы я был президентом тогда в конце 1991-го, то заставил бы законодателей принять следующий ЗАКОН (запрет, ограничение) - Зарплата на предприятии не может быть больше 10-ти минимальных на предприятии, а все личные доходы (с учётом дивидендов и прочих) не больше 20-ти МРОТ (минимальный размер оплаты труда) по стране, который регулярно увеличивается пропорционально инфляции. ТОЧКА. Такой подход подталкивал бы рост минималки к двум МРОТам. Такой закон прошёл бы на ура, потому-что страна тогда всё еще была приучена к уравниловке и привыкла к ней (почти как в Швеции в 70-х - 80-х прошлого века) - тогда директор в СССР (до перестройки) получал всего в 3-5 раз больше уборщицы или простого бухгалтера.
Но... так как время упущено, страна развращена (избалована?) полной свободой и правами человека (теперь директор может получать в сто, тысячу, сто тысяч! раз больше обычного служащего), то в этот закон добавил бы уточнение - ВСЁ что ПРЕВЫШАЕТ 10 минимальных зарплат на предприятии и 20 МРОТ по стране облагается налогом не 40%, а 60. Вот теперь уже точно Точка. Вот - тогда всё как в "старой" (до-горбачёвской) Европе... И тогда тот самый олигарх с миллиарда (1000 миллионов) в бюджет положит уже не 400, а 600 миллионов рублей! И это единственное отклонение от столь любимой ПЛОСКОСТИ... но теперь уже в пользу бедных... А потом уже делай что хочешь... и... даже - ВЫВОЗИ... Ндааа... Или всё-таки - НЕТ ? Что скажете? Господа Миллиардеры? Ладно, ладно - шучу... Вон, в Китае же вывозят...
ПОСЛЕДНЕЕ.
Допускаю, что такую реформу придётся проводить поэтапно, ибо народ на повышение зарплаты одобрит, а значительное повышение СТАВКИ налога - не очень поймёт. Здесь наша задача чётко объяснить людям, что это увеличение есть просто перестановка налогов - перемещение их из одного места в другое. Что это есть раскрытие реального дохода работника, которое просто пока скрыто. Что это есть ликвидация НДС - неявного налога, который МЫ всё равно сами же и оплачиваем везде в магазинах и, который бизнес часто нагло ухитряется прикарманивать. Именно поэтому предлагается ликвидировать НДС первым, как самый нелепый и дикий из всех. Другого столь подходящего момента у нас может и не случиться, мы не имем права его упустить.
Считаем: 87 + (13 + 30 + 26) = 156 - сумма зарплаты и налогов, выдёргиваем социальный налог 30 и получаем 87 + (13 + 26) = 126, тогда ставка определится, как (13 + 26) / (87 + 13 + 26) = 31. Зарплату увеличиваем на 26%, ставку ПН округляем до 30%.
Определяем ставку социального налога: 30 / (87+13+26) = 24% - даже меньше, чем в благословенные нулевые...
Получаем новую структуру добавленной стоимости: 70+30+24+Пч+Нп , где -
70 - чистый доход работника,
30 - Единый Подоходный налог,
24 - Единый социальный налог (НАЛОГ, а не СТРАХОВКА),
Пч - чистая прибыль (после налогообложения),
Нп - налог на прибыль по нынешним действующим ставкам ПЛЮС 20% для компенсации отменённого НДС.
Сравниваем с нынешней структурой: 87+13+30+26+НДСп+Пч+Нп , где -
87 - чистый доход работника,
13 - подоходный налог,
30 - единый социальный налог,
26 - НДС от (87+13+30),
НДСп - НДС от прибыли,
Пч - чистая прибыль без НДС и налога на прибыль,
Нп - налог на прибыль
Есть ли надежда на то, что так может произойти? У меня - есть. Потому-что Мишустин не учился в Оксфорде или Кембридже, хоть и доктор экономики. Он скорее математик, программист и компьютерщик. Он богат, но щеки не дует и не важничает, любит головоломки, частушки, сочиняет и поёт песни у костра и у рояля. Он - работоголик, и впрягся, и не побоялся взойти на галеру... умеет руководствоваться простым здравым смыслом и чувствовать государственную целесообразность... Как и, собственно, САМ..., закалённый в питерских дворах и секретных службах, простолюдин Путин В.В.
Друзья, прошу посмотреть на этом канале статьи "Как коммунизм капитализм напугал", а также "О бедности и суете"...
09.01.2024. Подписывайтесь, ставьте нравлики, это отражает интерес к статье.
Спасибо.