(внизу методичка).
ИП вправе уменьшить стоимость Патента -
без наемных работников на 100%,
с сотрудниками на 50% следующих платежей:
- Фиксированных страховых взносов за себя. (в 2023 году 45 842 р)
- Взнос с дохода, превышающего 300 000 р. (Если ИП на патенте, то такой взнос рассчитывают от возможного дохода, указанного в патенте).
- Страховых взносов за работников, на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
- Выплат по больничным листам за первые три дня болезни.
- Взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.
Основание: пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ.
Если ИП работает один,
сумму патента можно уменьшить до нуля – на всю сумму уплаченных фиксированных взносов за себя.
Если у ИП работают наемные работников,
засчитывают фиксированные взносы ИП за себя и взносы за сотрудников.
При этом важно учесть:
- Если совмещаются две системы налогообложения, например УСН и Патент, то взносы учитываются пропорционально доле доходов по каждому режиму налогообложения.
- В уменьшение берутся все взносы, оплаченные в текущем году, например, взносы с дохода свыше 300 000 р, или задолженность за прошлый год, оплаченную в текущем.
- Если патентов несколько, и по одному из них уже уменьшили платежи, можно использовать остаток взносов для уменьшения стоимости других патентов.
- Ограничение в 50% действует на все патенты, периоды которых пересекаются, даже если ИП использует работников только по одному из них.
Если ИП уже полностью оплатил стоимость патента,
- Вы можете подать уведомление, согласно которому по патенту ничего платить не нужно, а переплату по налогу вернуть на свой банковский счет.
Налоговая сама Патент на взносы не уменьшит!
Пошагово уменьшаем патент:
- Платим страховые взносы в период действия патента. Если уплатить взносы до получения патента, то уменьшить на них патент нельзя.
- Отправляем в налоговую заявление о зачете страховых взносов, чтобы налоговая зарезервировала сумму страховых взносов в периоде ее уплаты.
В бумажном виде подать заявление НЕЛЬЗЯ, только электронно с ЭЦП. - Заполняем уведомление об уменьшении патента на страховые взносы. (форма утверждена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). И отправляем его в ту ФНС, где был получен патент.
А если сумму патента не получится снизить до нуля? -
Надо вовремя перечислить оставшуюся часть стоимости патента в бюджет.
Если ИП не подаст заявление о зачете,
то датой уплаты страховых взносов будет считаться срок их списания с ЕНС, то есть 9 января 2024 года.
И тогда сумму патента уменьшить не получится!
Внимание! Без заявления о зачете -
налоговая будет списывать с ЕНС пропорционально возникшей задолженности.
Если на дату уплаты взносов зарезервированной суммы не хватит,
- то обязанность уплаты этих взносов будет считаться неисполненной.
- Патент уменьшить не получится.
Несмотря на то, что срока подачи заявления нет, рекомендуем подавать его за месяц до Нового года.
Потому что если что-то пойдет не так,
уведомление об отказе уменьшения патента придет в течение 20 рабочих дней.
Остались вопросы?
- Обращайтесь к предоставившей нам консультацию Алле Николаевне Мягкой, руководителю ООО "Астрал Севастополь"+797 88 111 575
Прочитали? - Теперь практически:
1. Заходим в ЛК ФНС ИП (ссылка).
2, 3. Самое сложное - разобраться куда жать -
4. Проверьте:
- Свои персональные данные;
- Срок действия и номер патента. Чтобы был 2023 года, а не новый, как показано, полученный на 2024 год.
Как внести исправления? - Смотрите на стрелки -
5. Остальные цифры берете из старого Патента, суммы социальных выплат за год (без подоходного налога) и весеннего заявления об уменьшении 1/3 ПСН.
6. Повторение мать учения! - Если после отправки получили следующую картинку -
7. Вот что у Вас должно быть в результате -
#микробизнес.рф #профсоюзмикробизнеса.рф #правительствороссии