Спецрежимы
Новый лимит по доходам на УСН
Как стало. ООО и ИП сможет перейти на УСН с 2024 года, если доход за девять месяцев 2023 года не превысит 149,5 млн руб. Компании и ИП потеряют право на упрощенку в 2024 году, если доход с начала года будет больше 265,8 млн.
Считать налог в 2024 году по обычным ставкам можно, пока доход не превысит 199,35 млн руб. (150 000 000 руб. × 1,329).
Повышенные ставки в 2024 году нужно применять при доходах свыше 199,35 млн до 265,8 млн руб. (200 000 000 руб. × 1,329).
НДФЛ
Два уведомления об исчисленной сумме НДФЛ
В чем суть. Обязательные уведомления по НДФЛ нужно будет направлять: до 25 числа — с суммой налога за период с 1 по 22 число текущего месяца, до 3 числа следующего месяца — с суммой налога за период с 23 числа по последнее число текущего месяца.
Новый порядок налогообложения доходов удаленщиков
В чем суть. Ставку НДФЛ для работающих за границей по трудовому договору установили в размере 13% (или 15% – с доходов свыше 5 млн руб.) вне зависимости от статуса налогового резидентства.
Надо будет удерживать НДФЛ независимо от того, что сказано в трудовом договоре о месте работы сотрудника.
Страховые взносы
Утвердили размер предельной базы по взносам на 2024 год
В чем суть. Новая предельная база для взносов на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование – 2 225 000 руб. Предельную базу считают нарастающим итогом с начала года. Предельной величины базы для взносов на травматизм нет.
Предельная величина базы влияет на расчет взносов. Если страхователь применяет общий тариф, то к выплатам в пределах величины облагаемой базы применяют тариф 30 процентов. С выплат свыше величины облагаемой базы – тариф 15,1 процента.
Установили для ИП размер фиксированного страхового взноса на 2024 год
Как стало. На 2024 год фиксированные размеры взносов на ОПС и ОМС составляют 49 500 руб., в случае если доход ИП не превышает 300 000 руб.
Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., – 277 571 руб.
Суточные и полевое довольствие для некоторых категорий сотрудников не облагается страховыми взносами в пределах норм
В чем суть: Страховыми взносами не облагаются выплаты в пределах лимитов:
суточные и полевое довольствие сотрудников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер,
надбавки вахтовикам взамен суточных.
Необлагаемые лимиты составили 700 руб. в день по России и 2500 руб. — за границей.
Взносы по пониженному тарифу в 15 % для общепита
В чем суть: Компании и ИП в сфере общепита со среднесписочной численностью от 251 до 1500 сотрудников смогут применять по дополнительному основанию пониженный тариф по страховым взносам
Требования:
среднемесячный размер начисленных выплат сотрудникам за прошлый год должен быть не ниже региональной среднемесячной зарплаты.
среднемесячный размер начисленных выплат определяют на основании РСВ.
Размер региональной среднемесячной зарплаты для пониженного тарифа по взносам определяют так же, как для применения льготы по НДС для плательщиков в сфере общепита.
Часть транспортных средств освободили от уплаты транспортного налога
В чем суть. Не нужно платить транспортный налог по самоходным, специальным и специализированным автотранспортным средствам, которые:
зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей
используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.
Уплата налога по транспортным средствам, которые находятся в розыске (угоне)
Как стало. На основании заявления за похищенное ТС не нужно будет платить налог с 1-го числа месяца, когда транспортное средство числится в розыске и до месяца возврата ТС владельцу. Заявление по унифицированной форме можно подать в любую налоговую.
НДС
Освобождение от обложения НДС не будет применяться к апартаментам
В чем суть. Застройщики не могут применять льготу по договорам долевого участия в строительстве многоквартирных домов (ДДУ) по помещениям предназначенных для временного проживания и без права на постоянную регистрацию, в том числе апартаментов.
По гаражам, машино-местам, входящих в состав многоквартирного дома льгота продолжит действовать (подп. 23 п. 3 ст. 149 НК).
Больше детских товаров будут облагаться НДС по ставке 10 %
Как повлияет на бизнес: стало лучше
В чем суть. Ставку НДС в 10 % можно применять при реализации:
стульчиков для кормления и манежей;
велосипедов и автокресел;
бутылочек, сосок, горшков и пеленок.
Коды новых детских товаров, которые облагаются по ставке 10 % Правительство утвердит позже.
Больше медицинских товаров, которые облагаются НДС по ставке 20 %
Как повлияет на бизнес: стало хуже
В чем суть: С 1 января 2024 года нельзя применять ставку НДС в 10 % по следующим медицинским товарам:
зубы искусственные;
парфюмерные, косметические или туалетные средства прочие;
бюстгальтеры, пояса, корсеты, подтяжки, подвязки и аналогичные изделия;
посуда столовая, кухонная и прочие хозяйственные и туалетные изделия из керамики, кроме фарфора
Источник: Постановление Правительства от 16.09.2023 № 1513
Другие изменения для ИП
Новый МРОТ
Как стало. МРОТ на 2024 год установлен в размере 19 242 руб. Работодатели применяют при расчете:
зарплаты;
среднего заработка для оплаты отпуска, дней командировки и т. д.;
больничного за первые три дня болезни сотрудника;
взносов по пониженному тарифу 15 процентов.
Как было. МРОТ на 2023 год был установлен в размере 16 242 руб.
ИП смогут направлять электронные документы в ИФНС из своего личного кабинета
Как повлияет на бизнес: стало лучше
Как стало. У ИП появится возможность использовать свой личный кабинет, чтобы направлять электронные документы налоговикам для ЭДО. Понадобится только усиленная квалифицированная электронная подпись.
+7 (4742) 37-00-17
Site: https://trich-finance.ru/
Vk: https://vk.com/trich_finans
Липецк, площадь Петра Великого, 3, офис 601
