Новогодние корпоративы уже отшумели, а бухгалтер ещё месяц будет собирать бумажные «хвосты».
❓Как и кто оформит сие мероприятие
❓Можно ли принять на затраты
❓Можно ли возместить НДС
❓Облагать ли НДФЛ и страховыми взносами
❓Как оформить представительскими
- Руководитель приказывает всему коллективу танцевать и веселиться 25 декабря с Дедом Морозом
- Делаем смету на подготовку и проведение корпоратива
- Собираем первичку (акты, чеки, накладные) на продукты, аренду, артистов, фотографов, ведущих
🌟Налог на прибыль
Наше веселье не направлено на получение дохода, значит, уменьшать прибыль нельзя (п. 29 ст. 270, п.1 ст. 252 НК)
🌟УСН
Аналогично, т.к. расходов на корпоратив в закрытом перечне нет (п. 1 ст. 346.16 НК)
🌟НДС
Организация корпоратива - не объект обложения НДС (письмо Минфина 03-03-06/1/6140 от 08.02.16). И входящий налог нельзя взять к вычету, раз услуги используются в необлагаемых операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК)
🌟НДФЛ
Тут варианта два:
🔹Если можно рассчитать сколько салатов съел Иван Иваныч, а сколько Марья Петровна, то облагать НДФЛ придется - это доход в натуральной форме 🤣 (п. 1, 2 ст. 211 НК, письма Минфина от 14.08.13 № 03-04-06/33039, от 03.04.13 № 03-04-05/6-333)
🔹если круг лиц не определен и съеденное не рассчитать 😜 - не облагаем (письмо Минфина 03-04-06/55047 от 03.08.18)
🌟Страховые взносы
Не начисляются, т.к. свистопляска не связана с выполнением трудовой функции (ст. 420 НК, Постановление АС УО № Ф09-1827/15 от 21.04.15, письмо Минтруда от 24.05.13 № 14-1-1061)
🪅Представительскими расходами часть оформить можно, если:
🔹присутствуют клиенты для установления деловых связей
🔹действительно два мероприятия в одном
🔹есть документально подтвержденный отчет о представительских
🔹все затраты четко разделены
Тогда в пределах 4% от ФОТ отнести на затраты можно (пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК), кроме артистов и развлечений - их нельзя.
Но скажу сразу, сделать такое деление крайне сложно - как разделить питание и напитки отдельно для разных мероприятий, если веселье для всех в одном зале?
Все про налог на прибыль, в том числе и представительские и ПР, ВР по ПБУ 18 подробно на курсе «Бухгалтерская отчетность и налоги на ОСНО».
#осно #бухучет #бухгалтер