895 подписчиков

Новогодний корпоратив. Что делать бухгалтеру?

29 декабря 202329 дек 2023

1 мин

Новогодние корпоративы уже отшумели, а бухгалтер ещё месяц будет собирать бумажные «хвосты». ❓Как и кто оформит сие мероприятие ❓Можно ли принять на затраты ❓Можно ли возместить НДС ❓Облагать ли НДФЛ и страховыми взносами ❓Как оформить представительскими - Руководитель приказывает всему коллективу танцевать и веселиться 25 декабря с Дедом Морозом - Делаем смету на подготовку и проведение корпоратива - Собираем первичку (акты, чеки, накладные) на продукты, аренду, артистов, фотографов, ведущих 🌟Налог на прибыль Наше веселье не направлено на получение дохода, значит, уменьшать прибыль нельзя (п. 29 ст. 270, п.1 ст. 252 НК) 🌟УСН Аналогично, т.к. расходов на корпоратив в закрытом перечне нет (п. 1 ст. 346.16 НК) 🌟НДС Организация корпоратива - не объект обложения НДС (письмо Минфина 03-03-06/1/6140 от 08.02.16). И входящий налог нельзя взять к вычету, раз услуги используются в необлагаемых операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК) 🌟НДФЛ Тут варианта два: 🔹Если можно р

Новогодние корпоративы уже отшумели, а бухгалтер ещё месяц будет собирать бумажные «хвосты».

❓Как и кто оформит сие мероприятие

❓Можно ли принять на затраты

❓Можно ли возместить НДС

❓Облагать ли НДФЛ и страховыми взносами

❓Как оформить представительскими

- Руководитель приказывает всему коллективу танцевать и веселиться 25 декабря с Дедом Морозом

- Делаем смету на подготовку и проведение корпоратива

- Собираем первичку (акты, чеки, накладные) на продукты, аренду, артистов, фотографов, ведущих

🌟Налог на прибыль

Наше веселье не направлено на получение дохода, значит, уменьшать прибыль нельзя (п. 29 ст. 270, п.1 ст. 252 НК)

🌟УСН

Аналогично, т.к. расходов на корпоратив в закрытом перечне нет (п. 1 ст. 346.16 НК)

🌟НДС

Организация корпоратива - не объект обложения НДС (письмо Минфина 03-03-06/1/6140 от 08.02.16). И входящий налог нельзя взять к вычету, раз услуги используются в необлагаемых операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171 НК)

🌟НДФЛ

Тут варианта два:

🔹Если можно рассчитать сколько салатов съел Иван Иваныч, а сколько Марья Петровна, то облагать НДФЛ придется - это доход в натуральной форме 🤣 (п. 1, 2 ст. 211 НК, письма Минфина от 14.08.13 № 03-04-06/33039, от 03.04.13 № 03-04-05/6-333)

🔹если круг лиц не определен и съеденное не рассчитать 😜 - не облагаем (письмо Минфина 03-04-06/55047 от 03.08.18)

🌟Страховые взносы

Не начисляются, т.к. свистопляска не связана с выполнением трудовой функции (ст. 420 НК, Постановление АС УО № Ф09-1827/15 от 21.04.15, письмо Минтруда от 24.05.13 № 14-1-1061)

🪅Представительскими расходами часть оформить можно, если:

🔹присутствуют клиенты для установления деловых связей

🔹действительно два мероприятия в одном

🔹есть документально подтвержденный отчет о представительских

🔹все затраты четко разделены

Тогда в пределах 4% от ФОТ отнести на затраты можно (пп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК), кроме артистов и развлечений - их нельзя.

Но скажу сразу, сделать такое деление крайне сложно - как разделить питание и напитки отдельно для разных мероприятий, если веселье для всех в одном зале?

Все про налог на прибыль, в том числе и представительские и ПР, ВР по ПБУ 18 подробно на курсе «Бухгалтерская отчетность и налоги на ОСНО».

#осно #бухучет #бухгалтер