С 2023 года появилась возможность уменьшить патент на сумму страховых взносов ИП, независимо от их уплаты. ИП с сотрудниками может уменьшить стоимость патента на 50%, без сотрудников – на 100%. Изменился и порядок зачета страховых взносов.
Помогаем ИП с бухгалтерией, посмотрите наши услуги бухгалтерии для ИП.
Как изменились страховые взносы для ИП на патенте с 2023 года
С 1 января 2023 года введен единый налоговый платеж для всех налогоплательщиков. Суть его заключается в том, что налогоплательщик вносит деньги на единый налоговый счет (ЕНС), и все налоги, страховые взносы, сборы платятся единым платежным поручением.
Нововведения:
- Нет разделения взносов на ОПС и ОМС. Взносы по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию теперь вносятся единой суммой: 45842 р. в 2023 году и 49500 р. в 2024 году.
- Дополнительный взнос – 1%, если доходы превышают 300000 р. в год. Максимальный размер дополнительного взноса теперь составляет 257061 р. в 2023 году и 277571 р. в 2024 году.
- Страховые взносы с зарплаты работников. Взносы теперь платят по единому тарифу.
Когда платить за патент
В зависимости от того, на какой срок получен патент, устанавливаются сроки оплаты.
- До полугода Не позже срока окончания патента.
- От полугода до года. Треть налога – не позже 90 дней после начала действия патента. Две трети налога – до окончания патента
Как зачесть страховые взносы в сумму патента
Как ИП на патенте зачесть страховые взносы:
- Признать взносы в сроки, которые указаны в Налоговом кодексе. Согласно Налоговому кодексу, фиксированные взносы ИП платят до 31 декабря текущего года, а дополнительные – до 1 июля следующего за истекшим расчетным периодом. Если внести деньги на ЕНС в эти сроки, то налоговая инспекция автоматически засчитает поступившие средства в качестве взносов ИП за себя. Когда фиксированные взносы признают, ИП может подать уведомление об уменьшении на них стоимости патента.
- Признать и зачесть взносы в течение года. Если ИП делает взносы раньше установленного Налоговым кодексом срока, то он должен сообщить об этом в налоговую службу (подать заявление по форме). Как только средства зачтут, можно подавать уведомление об уменьшении суммы налога.
- Признать взносы в течение года без зачета. В течение 2023 года действует переходный период на новую систему – ИП на патенте может не дожидаться зачета страховых взносов. Однако в налоговых инспекциях еще не пришли к единому мнению: некоторые согласны с таким вариантом, некоторые – против. Поэтому сначала уточните этот момент в своей налоговой.
Размеры, сроки уплаты, способы уменьшения патента на страховые взносы
Без работников
- Размеры и сроки оплаты страховых взносов.
При доходе до 300000 р. – 45842 р. в 2023 году и 49500 р. в 2024 году. В 2023 году уплатить нужно до 31 декабря, но так как эта дата выпадает на выходной, то срок переносится – до 9.01.2024 г.
При доходе более 300000 р. – дополнительный взнос в размере 1% от превышения, но максимум – 257061 р. до 1 июля 2024 г. и 277571 р. до 1 июля 2025 г. - Как уменьшить патент на страховые взносы
ИП на патенте без сотрудников может вычесть из стоимости патента фиксированный и дополнительный взносы. За 2023 и прошлые годы можно уменьшить патент на эти взносы. С 2024 года для уменьшения патента на дополнительный взнос его нужно уплатить
С работниками
- Размеры и сроки оплаты страховых взносов.
30% с выплат работнику до 1917000 р. нарастающим итогом с начала года.
15,1% – если выплаты более 1917000 р.
С 1 января 2024 ожидается повышение тарифов до 2225000 р.
Страховые взносы за сотрудников платят до 28 числа, следующего за месяцем исчисления. До 25 числа нужно подать расчет по страховым взносам. - Как уменьшить патент на страховые взносы
Перед уплатой страховых взносов за сотрудников ИП подает уведомление об их сумме, затем – уведомление об уменьшении суммы налога. Уменьшить налог можно максимум на 50%, при этом взносы должны быть уже внесены в бюджет.
Если взносы были уплачены до или после получения патента, но перечислены в календарном году действия патента, то они тоже подходят для уменьшения налога
Когда подавать уведомление об уменьшении налога на страховые взносы ИП на патенте
Снизить стоимость патента можно только на основании уведомления об уменьшении налога на страховые взносы.
Уведомление об уменьшении налога для индивидуальных предпринимателей, работающих по патентной системе налогообложения, подается в налоговый орган после оплаты страховых взносов. Для этого на ЕНС должно быть достаточно средств. Если же этого не сделать, то в уменьшении стоимости патента откажут.
Сроки подачи уведомления об уменьшении патента в Налоговом кодексе не указаны. Но принято ориентироваться на такие сроки – уведомление отправляется за 20 или более рабочих дней до оплаты патента.